Артикул: бух.мел - 27
Автор решения: admin 2
Задание 27.Определить корреспонденции счетов по опера- циям расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость на основании сведений, представленных в таблице 18…
Задание 27.Определить корреспонденции счетов по опера- циям расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость на основании сведений, представленных в таблице 18. Сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на начало от- четного периода составляет 25 600 рублей.
Заполнить ведомость аналитического учета расчетов с бюд- жетом по налогу на добавленную стоимость по форме 32-АПК и журнал-ордер № 8.
Таблица 18 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость в ООО «Марс» за отчетный период
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден- ция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
Товарно-транспортная накладная № 17, счет- фактура № 23 от 3.04.20…г. Акцептован счет ООО «Норд» за поступив- шие материалы, в том числе:
|
170 000 |
|
|
|
2 |
Товарно-транспортная накладная № 69, счет- фактура № 78 от 6.04.20…г. Начислена выручка от продажи продукции ООО «Престиж» |
960 000 |
|
|
|
3 |
Счет-фактура № 78 от 6.04.20…г., запись в книгу продаж. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимо- сти продукции, проданной ООО «Престиж» |
|
|
|
|
4 |
Товарно-транспортная накладная № 39, счет- фактура № 45 от 10.04.20…г. Акцептован счет ООО «Скиф» за сырье для производства продукции, в том числе:
|
544 000 |
|
|
|
5 |
Выписка банка с расчетного счета от 15.04.20…г., платежное поручение № 71. Зачислена сумма аванса, полученного от ООО «СВК», в счет предстоящей поставки продук- ции |
600 000 |
|
|
|
6 |
Счет–фактура № 79 от 15.04.20…г., запись в книгу продаж. Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы аванса, полученного от ООО «СВК» |
|
|
|
|
7 |
Выписка банка с расчетного счета от 19.04.20…г., платежное поручение № 123. С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности бюджету по НДС за истекший налоговый пе- риод* |
25 600 |
|
|
|
8 |
Товарно-транспортная накладная № 70, счет- фактура № 80 от 21.04.20…г. Начислена выручка от продажи продукции ООО «СВК» |
900 000 |
|
|
Окончание таблицы 18
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден- ция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
9 |
Счет-фактура № 80 от 21.04.20…г., запись в книгу продаж. Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимо- сти проданной продукции ООО «СВК» |
|
|
|
|
10 |
Бухгалтерская справка № 23 от 21.04.20…г. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО «СВК», в счет погашения задолженности за проданную продукцию |
590 000 |
|
|
|
11 |
Счет-фактура № 79, запись в книгу покупок, бухгалтерская справка № 24. Принята к вычету сумма НДС, ранее начис- ленная с аванса, полученного от ООО «СВК» |
|
|
|
|
12 |
Акт приемки-передачи выполненных работ № 89, счет-фактура № 92 от 25.04.20 г. Акцептован счет ООО «Ремонт без хлопот» за выполненные работы по ремонту оборудо- вания, используемого на нужды вспомогатель- ных производств, в том числе:
|
89 250 |
|
|
|
13 |
Счета-фактуры №№ 23,39,92, записи в книгу покупок Приняты к вычету суммы НДС:
«Норд»;
«Ремонт без хлопот». Итого (суммы определить) |
|
|
|
Примечание: в соответствии со статьей 163 НК РФ налоговым периодом по НДС является квартал. В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21.