Налоговое право

назад

Налоговое право

Варианты контрольной работы определяются по последней цифре номера зачетной книжки.

Оформление работы должно соответствовать действующим стандартам и ГОСТам. Список использованной литературы должен включать не менее 10–12 источников. Общий объем контрольной работы должен составлять примерно 15–20 страниц машинописного текста.

Теоретические вопросы

1. Сравнительно-правовой анализ налогового законодательства России и стран с развитой рыночной экономикой.
2. Проблемы правового регулирования косвенного налогообложения в РФ.
3. Конституционные основы налогообложения в РФ.
4. Процессуальные нормы налогового права: понятие и специфика.
5. Проблемы правового регулирования налогообложения малого предпринимательства.
6. Правовые основы осуществления налогового контроля в РФ.
7. Взимание налогов и сборов как один из признаков государства.
8. Правовое положение участников налоговых правоотношений.
9. Основные тенденции развития современного налогового законодательства.
10. Принципы налогообложения как основные начала налогового законодательства страны.
11.  Место налогового права в правовой системе Российской Федерации.

12.Система налогов и сборов. Юридический состав налога.

1.  Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие законодательства о налогах и сборах во времени.
2. Возникновение налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства.

15. Органы налогового контроля, лица, привлекаемые к осуществлению налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.

16. Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

17. Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.

18. Место ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах, установленной Налоговым кодексом РФ, в системе юридической ответственности.

19. Механизм реализации ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

20.Юридическая квалификация налоговых правонарушений.

Практические задания

Задание 1. Общество с ограниченной ответственностью не представило налоговую декларацию по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость в связи с тем, что в данном налоговом периоде у него отсутствовали суммы налогов. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью штрафа, предусмотренного п. 1 ст. 119 НК РФ, за несвоевременное представление налоговых деклараций по налогам на прибыль и на добавленную стоимость.

Ответчик добровольно штраф не уплатил и доводов в обоснование своей позиции в суд не представил.

Обязан ли ответчик, являясь плательщиком названных выше видов налогов, представлять налоговые декларации в установленные законом сроки независимо от результатов расчетов сумм налогов к уплате по итогам тех или иных налоговых периодов?

Задание 2. Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью выявил, что договор о совместной деятельности в действительности является притворной сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтожна (т.е. для признания ее недействительной не нужно решения суда — ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в бесспорном порядке.

Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения налогового законодательства

Задание 3. Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «Время» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик  от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности. Дайте правовую оценку ситуации.

Задание 4. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки выявил занижение налогоплательщиком налогооблагаемой базы. Вместе с тем у этого налогоплательщика были обнаружены переплаченные суммы налога. Налоговым органом в соответствии со ст. 122 НК РФ были наложены штрафные санкции за неполную уплату сумму налога. Оцените правомерность действий налогового органа.

Задание 5. ООО «Прогресс» обратилось в налоговый орган по месту своего нахождения с заявлением об изменении срока уплаты НДС и акцизов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу. ООО «Прогресс» ссылалось на угрозу банкротства в случае единовременной выплаты им налогов и ходатайствовало о предоставлении ему инвестиционного налогового кредита. Налоговый орган в изменении срока уплаты налогов отказал. Оцените правомерность такого отказа. В каких формах и при наличии каких оснований изменяется срок уплаты таможенных платежей?

Задание 6. В рамках налоговой проверки ООО «Сигма» было выявлено, что данная организация создала 25 мая текущего года в г. Сарапул обособленное подразделение. Однако заявление о постановке его на учет в налоговом органе было подано через четыре месяца, мотивируя это тем, что филиал ООО «Сигма» хозяйственную деятельность начал осуществлять с сентября этого года.

Дайте оценку правомерности действий организации. Каковы их возможные последствия?

Задание 7. В июле текущего года, проводя камеральную проверку уплаты налога на прибыль по итогам II квартала, налоговый орган выявил неправильное начисление налога на прибыль за этот квартал в размере 768980 руб. На оборотной стороне отчетных документов, возвращенных налогоплательщику, были перечислены выявленные нарушения, а также указывалось, что руководителем налогового органа принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности за их совершение. На этом основании в начале октября текущего года налогоплательщику были направлены требования об уплате недоимки, пени и штрафа.

Оцените правомерность действий налогового органа. Определите, какие действия в соответствии с НК РФ должны были быть совершены в настоящем случае.

Как изменится решение задачи, если в текущем году будет выявлена неуплата налога на прибыль по итогам II квартала истекшего года?

Задание 8. По решению налогового органа с 7 января текущего года была начата выездная налоговая проверка деятельности индивидуального предпринимателя. В ходе проверки 17 января ему было вручено требование налогового органа о предоставлении документов, необходимых для проверки, которые были представлены им в налоговый орган 21 января. 31 января этого же года налоговый орган выносит решение о приостановлении выездной налоговой проверки в связи с необходимостью проведения встречных налоговых проверок партнеров ИП по хозяйственным операциям, возобновляется проверка 27 февраля. Справка об окончании проверки датирована 22 марта текущего года, а 12 мая вынесено решение налогового органа о взыскании с ИП недоимки и пени в сумме 576345 руб., а также штрафа за нарушение, предусмотренное ст. 122 НК РФ.  ИП обратился в суд с заявлением о признании данного решения налогового органа недействительным в связи с нарушением сроков проведения выездной налоговой проверки. Оцените правомерность действий налогового органа. Какое решение должен принять суд?

Задание 9. ООО «Звезда» (г. Ижевск) 24 июня 2019 г. внесло вклад в уставный капитал ООО «Метеор» имуществом, оцененным учредителями в 2 млн. руб. Балансовая стоимость данного имущества составляла 2 млн 345 тыс. руб. По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки 29 мая 2020 г. ИФНС г. Ижевска  вынесла решение о привлечении ООО «Звезда»к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 122 НК РФ, и направил ему требование об уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. ООО «Звезда» обжаловало данные ненормативные акты в арбитражный суд. Правомерно ли утверждение налогового органа о необходимости уплаты налогов с данной сделки? Имеются ли в рассматриваемом случае объекты налогообложения по указанным налогам в связи с совершенной сделкой? Если да, то какие дополнительные суммы налогов могут быть предъявлены налогоплательщиком налоговому органу?

Задание 10. Определите меры принуждения и санкции за следующие нарушения финансовой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:

- непредставление налогоплательщиком декларации и нарушение сроков по представлению декларации по налогу, по которому декларирование обязательно;

- налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не встал на учет в налоговом органе, открыл счет в коммерческом банке, но не известил об этом налоговые органы, не сделал это и коммерческий банк;

- субъект федерации нарушил порядок зачисления налогов и иных доходов в федеральный бюджет;

- индивидуальный предприниматель проводит расчеты с клиентами только наличными денежными средствами, не полностью оприходовал их в кассу, хранил деньги дома. Изменится ли решение, если это допустила организация (юридическое лицо). Выделите среди названных мер принуждения финансово-правовые санкции и укажите их отличия от административных мер ответственности.

Автор страницы: admin 2