Теория бухгалтерского учета (ТБУ) Мосунова
Артикул: ТБУ Менеджмент 6
Автор решения: admin 2
Вариант 6 1. Порядок оценки и учет выбытия финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений и отражение ее результатов в бухгалтерском учете и отчетности 2…
Вариант 6
1. Порядок оценки и учет выбытия финансовых вложений. Инвентаризация финансовых вложений и отражение ее результатов в бухгалтерском учете и отчетности
2. Особенности учета деловой репутации организации. Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете и отчетности
3. Основные принципы осуществления операций в иностранной валюте. Оценка в бухгалтерском учете валютных ценностей и операций в иностранной валюте. Курсовые разницы и порядок отражения в бухгалтерском учете
ЗАДАНИЕ 2. По данным таблиц 4,5,6 составить ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (приложение 1) ООО «АЛЬФА» за отчетный год.
При этом по данным таблиц 5 и 6 составить журнал регистрации хозяйственных операций (форма журнала регистрации хозяйственных операций приведена ниже – таблица 3).
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию финансовых результатов в ООО «АЛЬФА» за декабрь 20 г
|
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, тыс. руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
||
|
1.Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС |
1 394 (1 вариант)
|
62 |
90-1 |
|
2. |
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
И т.д |
|
|
|
|
28. Отражено образование постоянного налогового обязательства |
5,8 (1 вариант) |
99-4 |
68 |
Таблица 4 – Обороты по субсчетам к счету 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» в ООО «АЛЬФА» за период с начала отчетного года до текущего месяца, тыс. руб.
|
Наименование счета |
5, 6 варианты |
|
|
Обороты |
||
|
дебет счета |
кредит счета |
|
|
90 -1 «Выручка» |
|
17 925 |
|
90-2 «Себестоимость продаж» |
10 448 |
|
|
90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
2 734 |
|
|
90-9 «Прибыль/убыток от продаж» |
4 743 |
|
|
91 -1 «Прочие доходы» |
|
9 742 |
|
91-2 «Прочие расходы» |
5 575 |
|
|
91-3 «Налог на добавленную стоимость» |
1 116 |
|
|
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
3 051 |
|
|
99-1 «Прибыль/убыток от продаж» |
|
4 743 |
|
99-2 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
|
3 051 |
|
99-3 «Условный расход (доход) по налогу на прибыль |
1 559 |
|
|
99-4 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» |
29 |
95 |
|
99-5 «Штрафные санкции по налогам» |
15 |
|
Таблица 5 –Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию финансовых результатов в ООО «АЛЬФА» за декабрь 20 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Номер варианта |
|
6 |
|
|
1.Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС |
1 798 |
|
2.Начислен НДС со стоимости проданной продукции (НДС 20%) |
|
|
3.Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
926 |
|
4.Получена в кассу выручка от продажи товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС) |
1 388 |
|
5.Начислен НДС со стоимости проданных товаров (НДС 20%) |
|
|
6.Списана сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно» |
672 |
|
7.Списана продажная стоимость товаров, проданных в розничной торговле |
1 388 |
|
8.Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам |
173 |
|
9.Списаны расходы на продажу продукции |
99 |
|
10. Расходы, связанные с управлением, полностью признаны в себестоимости проданной продукции |
190 |
|
11. Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов |
7,7 |
|
12. Начислены доходы от сдачи основных средств в аренду |
8,4 |
|
13. Начислен НДС с суммы арендной платы (аренда не является обычным видом деятельности) (НДС 20%) |
|
|
14. Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам |
3,6 |
|
15. Списана балансовая стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации |
226 |
|
16. Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (разборка основных средств произведена вспомогательными производствами организации) |
10,8 |
|
17. Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств |
35 |
|
18. Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
18,8 |
|
19. Начислены проценты к уплате по краткосрочному кредиту |
168 |
|
20. Начислены доходы от участия в совместной деятельности |
|
|
21. Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
160,1 |
|
22. Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности |
|
|
23. Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам |
31,2 |
|
24. Списаны на основании решения суда суммы недостач от хищения материально-производственных запасов, виновники которых не установлены |
|
|
25. Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров |
7,4 |
|
26. Списана сумма дебиторской задолженности покупателей по истечении срока исковой давности |
61,7 |
|
27. Начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль (сумму определить) |
|
|
28. Отражено образование постоянного налогового обязательства |
7,5 |
Таблица 6 – Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию конечного финансового результата (чистой прибыли/убытка) отчетного года и закрытию субсчетов к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» в ООО «АЛЬФА» за декабрь месяц 20 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
Определен конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный год (сумму определить) |
|
|
|
|
2 |
Закрытие субсчета 90-1 «Выручка» |
|
|
|
|
3 |
Закрытие субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
|
|
4 |
Закрытие субсчета 90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
|
|
5 |
Закрытие субсчета 91-1 «Прочие доходы» |
|
|
|
|
6 |
Закрытие субсчета 91-2 «Прочие расходы» |
|
|
|
|
7 |
Закрытие субсчета 91-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
|