Внимание! Размещенный на сайте материал имеет информационно - познавательный характер, может быть полезен студентам и учащимся при самостоятельном выполнении работ и не является конечным информационным продуктом, предоставляемым на проверку.

Бухгалтерская финансовая отчетность Практикум (Селезнева, Захарова, Князева)

назад

Вариант 1

Вариант 2

Вариант 3

Задание 2.1. Составьте бухгалтерский баланс ООО «Омега» по состоянию на 31 декабря 20      г. При этом сведения, представленные в таблицах 2.1 и 2.2, используйте при формировании показателей баланса по состоянию на конец предыдущего и предшествующего предыдущему отчетного года, а данные, представленные в таблицах 2.3 и 2.4, – при формировании показателей бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 20__   г.

Задание выполните в соответствии с формой бухгалтерского баланса (форма по ОКУД  0710001), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (табл. 2.5).

При выполнении задания следует иметь в виду, что в настоящее время в Рос­сийской Федерации применяется форма бухгалтерского баланса-нетто, что соответствует требованиям Международных стандартов финансовой отчетно­сти. В связи с этим необходимо учесть, что:

1) отдельные виды имущества должны быть отражены в балансе в нетто-оценке, т.е. за минусом регулирующих вели­чин:

- нематериальные активы – по остаточной стоимости;

- основные средства – по остаточной стоимости;

- товары – по стоимости их приобретения (за вычетом торговой наценки);

- дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, при отражении ее в бухгалтер­ском балансе уменьшается на величину созданных резервов;

- финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость организатором торговли на рынке ценных бумаг, в конце года подлежат проверке на обесценение. Если в результате проверки установлены признаки их обесценения, то по ним создается резерв под обесценение финансовых вложений. В этом случае финансовые вложения отражаются в бухгал­терском балансе по учетной стоимости за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение;

2) в бухгалтерском балансе не допускается зачет между статьями активов и пассивов, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету. Учетной политикой ООО «Омега» не предусмотрено проведение зачета сумм отложенных налоговых активов и обязательств;

3) остаток по счету 86 «Целевое финансирование» в коммерческих организациях включается в показатель группы статей «Доходы будущих периодов» раздела 5 «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса;

4) статьи бухгалтерского баланса, по которым отсутствуют числовые по­казатели, прочеркиваются;

5) данные представляемой бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

 

Таблица 2.1 – Сальдо счетов Главной книги ООО «Омега» на конец предыдущего и предшествующего предыдущему  отчетного года (для всех вариантов)

№

п/п

Наименование

и номер счета

 

Сумма, рублей

по состоянию на ко­нец предшествую­щего предыдущему отчетного года

по состоянию на ко­нец предыдущего от­четного года

дебет

кредит

дебет

кредит

1

01 «Основные средства»

720 936

-

793 030

-

2

02 «Амортизация основных средств»

-

87 385

-

120 452

3

04 «Нематериальные  активы»

 

73490

 

-

 

80 839

 

-

4

05 «Амортизация нематериальных акти­вов»

 

-

 

4 139

 

-

 

21 200

5

08 «Вложения во внеоборотные ак­тивы»

 

72 094

 

-

 

79 673

 

-

6

09 «Отложенные на­логовые активы»

 

9 619

 

-

 

10 211

 

-

7

10 «Материалы»

251 300

-

276 430

-

8

19 «НДС по приобретенным ценно­стям»

 

4 838                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

 

-

 

5 321

 

-

9

20 «Основное производство»

 

49 357

 

-

 

54 293

 

-

10

41 «Товары»

11 911

-

13102

-

11

42 «Торговая на­ценка»

-

2 382

-

2 620

12

43 «Готовая продук­ция»

170 000

-

187 000

-

13

50 «Касса»

10 000

-

11 000

-

14

51 «Расчетные счета»

646 000

-

710 600

-

15

58 «Финансовые вло­жения»

62 452

-

68 697

-

16

59 «Резервы под обесценение финан­совых вложений»

 

-

 

42 000

 

-

 

46 200

17

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

-

450 455

-

495 500

18

62 «Расчеты с покупа­телями и заказчи­ками»

 

157 300

 

-

 

173 030

 

-

19

66 «Расчеты по крат­косрочным кредитам и займам»

 

 

-

 

 

549 000

 

 

-

 

 

603 900

20

68 «Расчеты по нало­гам и сборам»

 

-

 

33 997

 

-

 

37 396

21

69 «Расчеты по социальному страхова­нию и обеспечению»

 

 

-

 

 

35 962

 

 

-

 

 

39 338
             

 

 

Окончание таблицы 2.1

№

п/п

Наименование

и номер счета

 

Сумма, рублей

по состоянию на ко­нец предшествую­щего предыдущему отчетного года

по состоянию на ко­нец предыдущего от­четного года

дебет

кредит

дебет

кредит

22

70 «Расчеты с персо­налом по оплате труда»

 

-

 

119 080

 

-

 

130 988

23

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

2 030

 

-

 

2 233

 

-

24

76«Расчеты с раз­ными дебиторами и кредиторами»

 

-

 

7 845

 

-

 

8 623

25

77 «Отложенные налоговые обязатель­ства»

 

-

 

10 891

 

-

 

11 980

26

80 «Уставный капи­тал»

-

200 000

-

200 000

27

83 «Добавочный ка­питал»

-

14 938

-

16 432

28

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

 

-

 

423 253

 

-

 

443 830

29

86 «Целевое финансирование»

 

-

 

200 000

 

-

 

220 000

30

96 «Резервы пред­стоящих расходов»

 

-

 

60 000

 

-

 

67 000

31

Итого

2 241 327

2 241 327

2 465 459

2 465 459

                                                                                                                                                                                                                                         

Таблица 2.2 – Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов

 в соответствии с данными аналитического учета на конец предыдущего

 и предшествующего предыдущему отчетного года (для всех вариантов)

№

п/п

Наименование

и номер счета

 

Сумма, рублей

по состоянию на конец предшествующего преды­дущему отчетного года

по состоянию на конец предыду­щего отчетного года

дебет

кредит

дебет

кредит

1

04 «Нематериальные  ак­тивы», в том числе:

- исключительные права

- результаты исследований и разработок

Итого

 

 

23 490

 

50 000

73490

 

 

-

 

-

-

 

 

50 000

 

30 839

80 839

 

 

-

 

-

-

2

08 «Вложения во внеоборот­ные активы», в том числе:

- затраты по монтажу оборудования

- затраты на создание нематериальных  активов

Итого

 

 

 

72 094

 

-

72 094

 

 

 

-

 

-

-

 

 

 

-

 

79 673

79 673

 

 

 

-

 

-

-

 

Окончание таблицы 2.2

№

п/п

Наименование

и номер счета

 

Сумма, рублей

по состоянию на конец предшествующего преды­дущему отчетного года

по состоянию на конец предыду­щего отчетного года

дебет

кредит

дебет

кредит

3

58 «Финансовые вложения», в том числе:

- долгосрочные финансовые вложения (ак­ции, по которым не опреде­ляется текущая рыночная стоимость)

Итого

 

 

 

 

 

62 452

62 452

 

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

68 697

68 697

 

 

 

 

 

-

-

4

83 «Добавочный капитал», в том числе:

- добавочный капитал (без переоценки)

- переоценка основных средств

Итого

 

 

-

 

-

-

 

 

14 938

 

-

14 938

 

 

-

 

-

-

 

 

16 432

 

-

16 432

5

86 «Целевое финансирова­ние»

в том числе:

- финансирование из бюд­жета на пополнение обо­ротных средств

Итого

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

200 000

200 000

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

220 000

200 000

6

- резервы под оценочные обязательства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев

Итого

 

 

 

-

-

 

 

 

-

60 000

 

 

 

-

-

 

 

 

-

67 000

 

Таблица 2.3 – Сальдо счетов Главной книги ООО «Омега» на конец

 отчетного года

№

п/п

Наимено­вание и но­мер счета

 

Сумма, рублей

вариант I

вариант II

вариант III

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

01 «Основ­ные сред­ства»

 

1500000

 

-

 

989500

 

-

 

720936

 

-

2

02 «Амортизация основных средств»

 

-

 

171926

 

-

 

191540

 

-

 

97296

3

04 «Нематери­альные активы»

 

93490

 

-

 

89541

 

-

 

85920

 

-

4

05 «Амортизация нематериальных активов»

 

 

-

 

 

36200

 

 

-

 

 

37200

 

 

-

 

 

36490

5

08 «Вложе­ния во внеоборотные активы»

 

 

156038

 

 

-

 

 

248146

 

 

-

 

 

120000

 

 

-

 

Окончание таблицы 2.3

№

п/п

Наимено­вание и но­мер счета

 

Сумма, рублей

вариант I

вариант II

вариант III

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

6

09 «Отложенные на­логовые ак­тивы»

 

3319

 

-

 

2373

 

-

 

1796

 

-

 7

10 «Материалы»

231046

-

258381

-

195844

-

8

19 «НДС по приобретенным ценностям»

 

 

7765

 

 

-

 

 

4568

 

 

-

 

 

1844

 

 

-

9

20 «Основ­ное произ­водство»

 

92570

 

-

 

162300

 

-

 

52348

 

-

10

41 «Товары»

25000

-

11200

-

17391

-

11

42 «Торго­вая на­ценка»

 

-

 

5000

 

-

 

2094

 

-

 

3804

12

43 «Готовая продукция»

 

140000

 

-

 

50199

 

-

 

60000

 

-

13

50 «Касса»

24503

-

19010

-

14075

-

14

51 «Расчет­ные счета»

 

130504

 

-

 

83846

 

-

 

140895

 

-

15

58 «Финансовые вло­жения»

 

229000

 

-

 

200000

 

-

 

128000

 

 

16

59 «Резервы под обесценение финансовых вло­жений»

 

 

-

 

 

14000

 

 

-

 

 

37000

 

 

-

 

 

-

17

60 «Расчеты с поставщи­ками и подрядчиками»

 

 

-

 

 

479504

 

 

-

 

 

307287

 

 

-

 

 

233640

18

62 Расчеты с покупате­лями и заказ­чиками»

 

 

100000

 

 

150000

 

 

127000

 

 

94800

 

 

118000

 

 

66530

19

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

 

 

-

 

 

257909

 

 

-

 

 

350000

 

 

-

 

 

315000

20

68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

-

 

26270

 

-

 

26270

 

-

 

26270

21

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспече­нию»

 

 

 

-

 

 

 

37045

 

 

 

-

 

 

 

24129

 

 

 

-

 

 

 

21717

22

70 «Расчеты с персона­лом по оп­лате труда»

 

 

-

 

 

123482

 

 

-

 

 

80426

 

 

-

 

 

72387

23

71 «Расчеты с подотчет­ными ли­цами»

 

 

1160

 

 

-

 

 

1250

 

 

-

 

 

1042

 

 

-

 

Окончание таблицы 2.3

№

п/п

Наимено­вание и но­мер счета

 

Сумма, рублей

вариант I

вариант II

вариант III

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

24

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

 

5638

 

 

28846

 

 

4229

 

 

21635

 

 

3523

 

 

18029

25

77 «Отложенные на­логовые обязатель­ства»

 

 

 

10997

 

 

 

6325

 

 

 

8513

26

80 «Устав­ный капи­тал»

 

-

 

200000

 

-

 

200000

 

-

 

200000

27

83 «Добавочный ка­питал»

 

-

 

17909

 

-

 

15837

 

-

 

14938

28

84 «Нераспределенная при­быль (непокрытый убы­ток)»

 

 

 

-

 

 

 

913945

 

 

 

-

 

 

 

590000

 

 

 

-

 

 

 

260000

29

86 «Целевое финансирова­ние»

 

-

 

200000

 

-

 

200000

 

-

 

220000

30

96 «Резервы предстоящих расходов»

 

-

 

67000

 

-

 

67000

 

-

 

67000

31

Итого

2740033

2740033

2251543

2251543

1661614

1661614

 

Таблица 2.4 – Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов в соответствии с данными аналитического учета на конец отчетного года

№ п/п

Наименование и номер счета, другие показатели

Сумма, рублей

вариант I

вариант II

вариант III

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

04 «Нематериальные активы», в том числе:

- исключительные права

- результаты исследований и разработок

Итого

 

 

 

 

68819

 

 

24671

93490

 

 

 

 

-

 

 

-

-

 

 

 

 

65000

 

 

24541

89541

 

 

 

 

-

 

 

-

-

 

 

 

 

75000

 

 

10920

85920

 

 

 

 

-

 

 

-

-

2

08 «Вложения во внеоборотные активы», в том числе:

- приобретение основных средств

- затраты на создание нематериальных  активов

Итого

 

 

 

 

100000

 

 

56038

156038

 

 

 

 

-

 

 

-

-

 

 

 

 

184146

 

 

64000

248146

 

 

 

 

-

 

 

-

-

 

 

 

 

120000

 

 

-

120000

 

 

 

 

-

 

 

-

-

 

Окончание таблицы 2.4

№ п/п

Наименование и номер счета, другие показатели

Сумма, рублей

вариант I

вариант II

вариант III

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

3

83 «Добавочный капитал», в том числе:

- добавочный капитал (без переоценки)

- переоценка основных средств

Итого

 

 

 

-

 

-

-

 

 

 

17909

 

-

17909

 

 

 

-

 

-

-

 

 

 

15837

 

-

15837

 

 

 

-

 

-

-

 

 

 

14938

 

-

14938

4

86 «Целевое финансирование»,

в том числе:

- финансирование из бюджета на пополнение оборотных средств

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

200000

200000

 

 

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

 

200000

200000

 

 

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

 

220000

220000

5

96 «Резервы предстоящих расходов», в том числе:

- резервы под оценочные обязательства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев (резерв под предстоящую оплату отпусков)

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

67000

67000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

67000

67000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

67000

67000
                 

 

 

 

Таблица 2.5 – Форма для выполнения задания 2.1

 

 

Бухгалтерский баланс

                         за ________________ 20_____ г.

Коды

 

Форма по ОКУД

0710001

 

Дата

 

 

 

Организация

по ОКПО

 

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид экономической деятельности___________

по ОКВЭД 2

 

Организационно-правовая форма/форма собственности_______________________________

по ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица измерения: тыс. руб.

По ОКЭИ

384
           

Местонахождение (адрес)________________________________________

_______________________________________________________________

 

       
   

 

Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту               ДА             НЕТ

 

Наименование аудиторской организации/

фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора_____________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

 

Идентификационный номер налогоплатильщика                ИНН

аудиторской организации/индивидуального аудитора

 

 

Основной государственный регистрационный номер

 аудиторской организации/                                                      ОГРН/

индивидуального аудитора                                                 ОГРНИП

 

 

Пояс-

нения

Наименование показателя

Код

На___

20 __ г.

На 31 декабря

20  __г.

На 31 декабря

20 __ г.

 

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 

 

1110

 

 

 

 

Результаты исследований и разработок

 

1120

 

 

 

 

Нематериальные поисковые активы

1130

 

 

 

 

Материальные  поисковые активы

1140

 

 

 

 

Основные средства

1150

 

 

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

 

1160

 

 

 

 

Финансовые вложения

1170

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

1180

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

1190

 

 

 

 

Итого по разделу I

1100

 

 

 

 

Окончание таблицы 2.5

Пояс-

нения

Наименование показателя

Код

На___

20 __ г.

На 31 декабря

20  __г.

На 31 декабря

20 __ г.

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 

1210

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

1220

 

 

 

 

Дебиторская задолженность

1230

 

 

 

 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

 

1240

 

 

 

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

 

1250

 

 

 

 

Прочие оборотные активы

1260

 

 

 

 

Итого по разделу II

1200

 

 

 

 

БАЛАНС

1600

 

 

 

 

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 

 

 

 

1310

 

 

 

 

Собственные акции,

выкупленные у акционеров

 

1320

 

(   )

 

(   )

 

(   )

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

 

 

 

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

 

 

 

Резервный капитал

1360

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

 

1370

 

 

 

 

Итого по разделу III

1300

 

 

 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

 

 

1410

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

 

1420

 

 

 

 

Оценочные обязательства

1430

 

 

 

 

Прочие обязательства

1450

 

 

 

 

Итого по разделу IV

1400

 

 

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 

 

 

1510

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

1520

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

1530

 

 

 

 

Оценочные обязательства

1540

 

 

 

 

Прочие обязательства

1550

 

 

 

 

Итого по разделу V

1500

 

 

 

 

БАЛАНС

1700

 

 

 

 Руководитель _________ _________________

             (подпись)  (расшифровка подписи)

 

"____" ______________ 20__ г.

Автор страницы: admin 2