Задание 14. Определить корреспонденцию счетов по опера- циям движения денежных средств в аккредитивах, чековых книж- ках и депозитах.   Таблица 10 –…

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

1

Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 13.

Открыт покрытый аккредитив с расчетного счета

в банке, обслуживающем поставщика – ООО «Лотос»

132 800

2

Счет-фактура ООО «Лотос» № 54, накладная № 45. Поступило сырье от ООО «Лотос» по договору № 25, в том числе:

• стоимость сырья без НДС;

• НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

110 000

3

Выписка банка со специального счета.

Оплачено поставщику сырья ООО «Лотос» с аккреди- тива согласно счета-фактуры

4

Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 14. Открыт непокрытый аккредитив

270 000

5

Счет-фактура ООО «Фараон» № 87, накладная № 79. Поступили товары от ООО «Фараон», в том числе:

• стоимость товаров без НДС;

• НДС по действующей ставке. Итого (сумму определить)

225 000

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

6

Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 187.

Погашена задолженность ООО «Фараон» перечисле- нием денежных средств с расчетного счета

270 000

7

Отражено закрытие непокрытого аккредитива

270 000

8

Выписка банка, платежное поручение № 188. Депонированы денежные средства на специальном счете для расчетов чеками

255 000

9

Приняты к бухгалтерскому учету чеки, полученные в банке

255 000

10

Счет-фактура ООО «Транссервис» № 124, акт приемки-сдачи выполненных работ № 122.

Транспортной организацией ООО «Транссервис» оказаны услуги по транспортировке готовой продукции до станции отправления, в том числе:

• стоимость услуг без НДС;

• НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

5 000

11

Счет-фактура АО «Машсервис» № 205, накладная

№ 201.

Отражена задолженность поставщику АО Машсервис» за приобретенное оборудование, в том числе:

• стоимость оборудования без НДС;

• НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

190 000

12

Акты приемки-передачи чеков. Списаны чеки, переданные в:

• ООО «Транссервис»;

• АО «Машсервис». Итого (сумму определить)

13

Выписка банка со специального счета. Предъявлены чеки к оплате и списаны со специального счета денеж- ные средства в погашение задолженности:

• ООО «Транссервис»;

• АО «Машсервис». Итого (сумму определить)

14

Выписка банка со специального счета, платежное поручение № 5.

Неиспользованные денежные средства со специально- го счета перечислены на расчетный счет

15

Неиспользованные чеки сданы в банк

16

Выписка банка с расчетного счета, платежное поруче- ние № 188 Перечислены денежные средства с расчет- ного счета на депозитный вклад

525 000

17

Бухгалтерская справка-расчет.

Начислены проценты по депозитному вкладу

7 875

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

18

Выписка банка с расчетного счета. Зачислены на расчетный счет:

• денежные средства с ранее открытого депозитного вклада

• сумма процентов по депозитному вкладу Итого

525 000

7 875

532 875