Артикул: бфуселзад31
Автор решения: admin 2
Задание 31, стр 42 Задание 31. Определить корреспонденции счетов и суммы по операциям учета финансовых вложений в ООО «Каскад». Таблица…
Задание 31, стр 42
Задание 31. Определить корреспонденции счетов и суммы по операциям учета финансовых вложений в ООО «Каскад».
Таблица 26 – Расшифровка остатков по аналитическим счетам к счету 58 «Финансовые вложения»
|
Вид финансовых вложений (ценных бума) |
Коли- чество, шт. |
Номинальная стоимость, руб. за цен- ную бумагу |
Учетная стоимость |
Признак котировки |
|
|
едини- цы, руб. |
всего, руб. |
||||
|
1. Акции АО «Гранд» |
1 500 |
345 |
330 |
495 000 |
Котировки отсутствуют |
|
Вид финансовых вложений (ценных бума) |
Коли- чество, шт. |
Номиналь- ная стоимость, руб. за ценную бумагу |
Учетная стоимость |
Признак котировки |
|
|
едини- цы, руб. |
всего, руб. |
||||
|
2. Облигации ПАО «Крона» |
500 |
1 500 |
1 800 |
900 000 |
Котировки публикуются |
|
3. Облигации АО «Восток» |
1 000 |
1 100 |
1 200 |
1 200 000 |
Котировки отсутствуют |
|
4. Заем, предоставленный ООО «СТИК» на 1 месяц |
× |
× |
× |
150 000 |
× |
|
Итого |
× |
× |
× |
2 745 000 |
× |
Таблица 27 – Журнал хозяйственных операций по счету 58
«Финансовые вложения» в ООО «Каскад» за март 20 г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден- ция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг № 112, счет на оплату № 114 от 3.03.20…г. Приобретены ценные бумаги – облигации ООО «Престиж» в количестве 150 штук по цене 750 руб., номинальная стоимость – 730 руб. за штуку (сумму определить) |
|
|
|
|
2 |
Счет на оплату № 119, акт выполненных работ № 121 от 3.03.20 … г. Начислено комиссионное вознаграждение брокер- ской конторе за покупку облигаций |
12 390 |
|
|
|
3 |
Выписка банка с расчетного счета от 4.03.20 … г., платежное поручение № 131. Перечислено с расчетного счета в оплату стоимости облигаций ООО «Престиж» |
112 500 |
|
|
|
4 |
Выписка банка с расчетного счета от 5.03.20 … г., платежное поручение № 133. Перечислено с расчетного счета в брокерской конторе комиссионное вознаграждение |
12 390 |
|
|
Продолжение таблицы 27
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден- ция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
5 |
Договор займа № 2, выписка банка с расчетного сче- та от 10.03.20… г., платежное поручение № 138. Предоставлен денежный заем ООО «Восток» |
180 000 |
|
|
|
6 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг № 32 от 12.03.20 … г. Получены безвозмездно облигации от органов местного самоуправления (180 штук по цене 105 рублей) |
18 900 |
|
|
|
7 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг № 15 от 12.03.20 … г. Приняты к бухгалтерскому учету акции Сбербанка, полученные от ООО «Лада» в доверительное управ- ление |
121 500 |
|
|
|
8 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг № 98, счет на оплату № 100 от 15.03.20 … г. Приняты к бухгалтерскому учету облигации ООО «Линда», по которым организатором торговли рын- ка ценных бумаг не определяется текущая рыночная стоимость, в количестве 75 штук по цене 450 руб. Номинальная стоимость облигации составила 400 руб. (сумму определить) |
|
|
|
|
9 |
Выписка банка с расчетного счета от 17.03.20 … г., платежное поручение № 156. Перечислено с расчетного счета в оплату стоимости облигаций ООО «Линда» |
|
|
|
|
10 |
Бухгалтерская справка-расчет № 56 от 20.03.20… г. Отражено доведение первоначальной стоимости облигаций АО «Восток» до номинальной стоимо- сти одновременно с начислением причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода:
Примечание: срок обращения облигаций ОАО «Вос- ток» – 2 года. Доход начисляется ежеквартально из расчета 10 % годовых |
|
|
|
|
11 |
Акт приемки-передачи ценных бумаг № 49, счет на оплату № 78 от 21.03.20 … г. Проданы облигации ПАО «Крона» в количестве 250 штук:
|
487 500 |
|
|
|
12 |
Бухгалтерская справка-расчет № 57 от 21.03.20 … . Выявлен финансовый результат от продажи облигаций ПАО «Крона» (сумму определить) |
|
|
|
Окончание таблицы 27
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден- ция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
13 |
Выписка банка с расчетного счета от 22.03.20 … г., платежное поручение № 134. Выручка от продажи облигаций ОАО «Крона» зачислена на расчетный счет |
487 500 |
|
|
|
14 |
Учредительный договор ООО «Просторы» Отражено образование задолженности организации по вкладу в уставный капитал ООО «Просторы» |
7 500 |
|
|
|
15 |
Накладная № 87 от 22.03.20 … г. Списана фактическая себестоимость переданных материалов в счет погашения задолженности по вкладу в уставный капитал |
7 000 |
|
|
|
16 |
Бухгалтерская справка № 58 от 22.03.20 … г. Отражено превышение денежной оценки вкла- да, согласованной учредителями ООО «Просторы» над фактической себестоимостью переданных в счет вклада в уставный капитал материалов |
500 |
|
|
|
17 |
Бухгалтерская справка № 59 от 23.03.20 … г. Начислены проценты по займу, предоставленному ООО «СТИК» |
1 875 |
|
|
|
18 |
Выписка банка с расчетного счета от 23.03.20 … г., платежное поручение № 59. На расчетный счет зачислены денежные средства, полученные от ООО «СТИК» (суммы определить):
|
|
|
|
|
19 |
Бухгалтерская справка–расчет № 60 от 31.03.20… г. Отражена корректировка стоимости облигаций ПАО «Крона» на дату составления квартальной отчетно- сти. Текущая рыночная стоимость, определенная ор- ганизатором торговли рынка ценных бумаг, состави- ла 1 900 рублей за штуку (сумму определить) |
|
|
|
|
20 |
Распоряжение руководителя организации № 67, бух- галтерская справка-расчет № 61 от 31.03.20… г. Выявлены признаки обесценения акций АО «Гранд» и создан резерв под их обесценение |
49 500 |
|
|