Учет в субъектах малого бизнеса
Артикул: усб2
Автор решения: admin 2
Вариант 2 учетной политики 1.Учет доходов и расходов для целей бухгалтерского учета ведется методом начисления 2.Организация применяет упрощенную систему…
Вариант 2 учетной политики
1.Учет доходов и расходов для целей бухгалтерского учета ведется методом начисления
2.Организация применяет упрощенную систему налогообложения
3.Объект налогообложения – «доходы минус расходы»
Задание для всех вариантов
1.Составьте корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности, используя план счетов для субъектов малого бизнеса
2.Заполните форму «Книга учета фактов хозяйственной деятельности» или другую форму.
3.Составьте Бухгалтерский баланс
4.Составьте Отчет о финансовых результатах
5. Заполните Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
6.Заполните декларацию по УСНО Форма по КНД 1152017
Условия для решения задачи
- Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета ООО «Мебель» по состоянию на 1 декабря 200_г.:
|
Наименование счета |
Сумма, руб. |
|
«Основные средства» |
733 591,00 |
|
«Амортизация основных средств» |
127 950,00 |
|
«Нематериальные активы» |
24 000,00 |
|
«Материалы» |
161093,00 |
|
«Основное производство» (незавершенное производство) |
45 590,00 |
|
«Готовая продукция» |
76 970,00 |
|
«Касса» |
8 970,00 |
|
«Расчетные счета» |
532 425,00 |
|
« Финансовые вложения» |
15 200,00 |
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ( кредиторская задолженность) |
66 560,00 |
|
«Расчеты с покупателями и заказчиками» ( дебиторская задолженность) |
58 990,00 |
|
«Задолженность по краткосрочным кредитам и займам» |
77 800,00 |
|
«Расчеты по налогам и сборам» (кредиторская задолженность) |
12 800,00 |
|
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность) |
15 738,00 |
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
43 000,00 |
|
«Расчеты с подотчетными лицами» ( дебиторская задолженность) |
6 500,00 |
|
«Расчеты с учредителями по выплате доходов» |
52 750,00 |
|
« Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (кредиторская задолженность) |
150 000,00 |
|
«Уставный капитал» |
680 000,00 |
|
« Добавочный капитал» |
200 331,00 |
|
«Нераспределенная прибыль» |
236 000,00 |
2. Расшифровка задолженности поставщикам, руб.:
|
ЗАО «Альфа» |
12 750,00 |
|
ОАО «Люкс» |
36 875,00 |
|
ОАО «Гамма» |
16 935,00 |
|
Итого: |
66 560,00 |
3. Расшифровка задолженности покупателей, руб.:
|
ОАО «Мебель для жизни» |
10 500,00 |
|
Мебельный салон ЗАО «Омега» |
30 650,00 |
|
Торговый дом ОАО «Тренд» |
17 840,00 |
|
Итого: |
58 990,00 |
4. Задолженность по подотчетным суммам, руб.:
|
Семенов Т.В. |
5 500,00 |
|
Александров Г.А. |
1 000,00 |
|
Итого |
6 500,00 |
5.Расшифровка прочей кредиторской задолженности ООО «Мебель», руб.:
|
ОАО «Телеком» |
17 800,00 |
|
ОАО «Охрана» |
56 000,00 |
|
ОАО «Кассовая техника» |
2 500,00 |
|
Прочие |
73 700,00 |
|
Итого: |
150 000,00 |
6. Расшифровка к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», руб.:
|
66/1 «Сумма кредита» |
76 500,00 |
|
66/2 «Проценты по кредиту» |
1 300,00 |
|
Итого: |
77 800,00 |
7. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 200_г.:
|
№ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Выписка с расчетного счета за 3 декабря. Приходный кассовый ордер №285 от 3 декабря. Получено в кассу на командировочные расходы |
5 350,00 |
|
|
|
2. |
Расходный кассовый ордер №299 от3 декабря . Выдано инженеру Соколову А.П. для командировки на выставку мебели |
5 350,00 |
|
|
|
3.
|
Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 15 шт по цене 250 руб. за единицу и 2 пистолета-автомата для крепления ткани к каркасу скрепками по цене 3870 руб. каждый. Товарный чек и чек ККТ приложены. |
11 490,00 |
|
|
|
4. |
Расходный кассовый ордер №300 от 6 декабря. Возмещен перерасход подотчетных сумм экспедитору Семенову Т.В. |
? |
|
|
|
5. |
Платежные поручения №№ 320-323 от 12 декабря . перечислено с расчетного счета: - Взносы на социальное страхование и соцобеспечение -сумма НДФЛ -ЗАО «Альфа» (поставщик) Итого |
15 738,00 5 590,00 5 000,00 26 328,00 |
|
|
|
6. |
Авансовый счет Соколова А.П. №111 от 14 декабря. Согласно приложенным документам израсходовано: -на приобретение молотка и пассатижей - суточные -оплата гостиницы Всего |
2 025,00 300,00 2 724,50 5 049,50 |
|
|
|
7. |
Приходный кассовый ордер №302 от 14 декабря. Внесен в кассу Соколовым А.П. остаток неиспользованных подотчетных сумм. |
? |
|
|
|
8. |
Денежный чек №131092. приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы. |
43 000,00 |
|
|
|
9. |
Платежные ведомости №№10-12. расходный кассовый ордер №300 от 15 декабря. Выдана заработная плата за ноябрь. |
31 500,00 |
|
|
|
10. |
Платежная ведомость № 10, 12, 17 декабря депонирована невыплаченная заработная плата за ноябрь. |
? |
|
|
|
11. |
Выписка с расчетного счета от 17 декабря. Ошибочно списано с расчетного счета банком. |
1 500,00 |
|
|
|
12. |
Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы. |
? |
|
|
|
13. |
Выписка с расчетного счета от 18 декабря. Получен аванс от ЗАО «Прогресс» в счет предстоящей поставки продукции |
192 000,0 |
|
|
|
14. |
Приходный кассовый ордер от 20 декабря.. В кассу организации приняты денежные средства за проданную мебель рабочим |
15000,00 |
|
|
|
15. |
Выписка с расчетного счета от 20 декабря. Платежное поручение №18. зачислена поступившая от мебельного салона ЗАО «Омега» сумма задолженности за отгруженную ранее продукцию. |
25 355,00 |
|
|
|
16. |
Выписка с расчетного счета от 22 декабря. Платежные поручения №№324 246. перечислено с расчетного счета: -ОАО «Люкс » (поставщик) в счет погашения задолженности -проценты банку по краткосрочному кредиту за ноябрь. -ОАО «Телеком» за предоставленные в ноябре услуги связи -ОАО «Охрана» за охрану объектов в ноябре Итого: |
36 875,00 1 300,00 15 000,00 45 000,00 98 175,00 |
|
|
|
18. |
Выписка с расчетного счета от 23 декабря. Признана и получена сумма претензии от ЗАО «Трансавто» за нарушение условий перевозки продукции. |
3 200,00 |
|
|
|
19. |
Выписка с расчетного счета от 24 декабря. Зачислена на расчетный счет ранее ошибочно списанная сумма |
1 500,00 |
|
|
|
20. |
Выписка с расчетного счета в банке от 26 декабря. Платежные поручения №№247-248. оплачено: -ОАО «Люкс» по счету- фактуре №52 от 12 - ЗАО «Трансавто» за доставку ткани --ОАО «Охрана» за охрану объектов в ноябре Итого: |
16 930,50 7 300,00 6 000,00 30 230,50 |
|
|
|
21. |
Выписка банка, мемориальный ордер от 31 декабря. С расчетного счета банком сняты суммы за РКО, согласно условиям договора. |
350,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. Аналитический счет*__________________
|
№ операции |
ДЕБЕТ с кредита счетов |
№ операции |
ДЕБЕТ с кредита счетов |
||||||||||
|
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
итого |
№ |
№ |
№ |
№ |
… |
итого |
||
|
Сальдо начальное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо конечное |
|
|
|
||||||||||