Контроль и ревизия (Тришканова 2026)

назад

 

 Выбор задания на контрольную работу

Последняя цифра шифра зачетной книжки
Ситуационная задача для контрольной работы	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	10	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Вопросы для контрольной работы	Последняя цифра шифра зачетной книжки
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	10 и 20	9 и 19	8 и 18	7 и 17	6 и 16	5 и 15	4 и 14	3 и 13	2 и 12	1 и 11

 

Задача 1

ООО «Валенок» заключило договор с ООО «Пень» об оказании услуг №1864-г по ремонту станка основного производства на сумму 118000руб. (в т.ч. НДС 22%).

14.02.20­­­­­­­___ г. на основании приказа директора Ивашко Н. Г.  из кассы были выданы деньги в подотчет  на срок 5 дней в размере 131000руб:

– 118000 на оплату услуг, оказанных ООО «Пень»

– 3500 суточные;

– 9500 на оплату проживания и проезда (фактически из них 5000 руб. планировалось на проезд, 4500 руб. – на проживание).

27.02.20___  Ивашко Н.Г. предоставил в бухгалтерию :

1. Кассовый чек за билеты и сами билеты на сумму 4200руб.

2. Квитанцию об оплате проживания, где указано «питание включено в стоимость» на сумму 4400руб.

3. Договор с ООО «Пень» и акт выполненных работ от 19.02.20___г. на сумму 118000 руб. без выделения НДС

4. Расходный кассовый ордер ООО «Пень» на сумму 120000 (без выделения НДС).

Авансовый отчет на момент ревизии отсутствует.

Бухгалтером были сделаны следующие проводки

Д 71 К 50 -131000 выданы под отчет

Д 60 К 71 -120000 оплачет счёт поставщика

Д 26 К 71 -12100 (4200+4400+3500) командировочные расходы

Д71 К 50 -1100 перерасход возмещён

 

Задача 2.

В ООО «Континет» ревизором  проведена внезапная инвентаризация кассы по состоянию на 15 марта 20___г.

Кассир Смирнова А.А. в день инвентаризации составила кассовый отчет, который проверил и подписал гл. бухгалтер Петров И.В. Согласно отчета остаток наличных денег в кассе должен составлять 100000рублей, однако, фактически оказалось 10000 рублей.

В ходе дальнейшей проверки ревизор установил следующее:

1. В журнале регистрации ПКО 30 января 20___ г. значится запись о поступлении выручки за реализацию 10 офисных стульев на общую сумму 100000 рублей, в том числе НДС 22%) от ИП Иванова И.И, однако данный кассовый ордер в кассовой книге не отражен.
2. Виновное лицо установлено в лице кассира Смирновой А.А, которая присвоила себе денежные средства в размере 90000 рублей (разница между документальным остатком и фактическим).
3. Также заведующий склада предоставил акт приема-передачи ТМЦ, в котором было указано, что со склада отпущены 12 стульев (а не 10) и 5 столов. Покупатель по акту – ООО «МебельТогр», а не ИП Иванов И.И.В акте отсутствует подпись МОЛ (кладовщика) и печать покупателя.
4. В кассовом отчете за 30 января сумма выручки 100000 руб. нигде не отражена, однако в этот же день кассиром Смирновой был составлен РКО на сумму 95000 руб. якобы на выдачу заработной платы за январь, но ведомости на выплату зарплаты нет.
5. Главный бухгалтер Петрова И.В. подписала кассовый отче т, не сверив фактические остатки с учетными данными.

Задача 3.

Организация «Немо» приобрела исключительное право на программный продукт стоимостью 48800 руб., включая НДС 22%. Затраты за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования продукта составили 3660 руб., в том числе НДС 22%., фактически они оказаны 31 марта, о чем составлен акт, который датирован 31 марта.  Программный продукт введен в эксплуатацию 24 марта текущего года. Срок полезного использования (СПИ) договором не установлен, организация не утвердила свой СПИ. В счет-фактуре от производителя ПП отсутствует подпись руководителя. Стоимость программного продукта на момент ревизии не оплачена поставщику. В учете организации сделаны следующие записи:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
			Дебет	Кредит
12.03.___	Перечислено производителю программного продукта	Платежное поручение	60	51	48800
12.03.___	Отражено в учете приобретение исключительного права на программный продукт	Счет	08	60	40000
12.03.___	Отражен в учете НДС, оплаченный производителю программного продукта	Счет	19	60	8800
12.03.___	Отражена в учете задолженность за услуги, связанные с консультированием по вопросам использования программного продукта	Счет	26	60	3000
12.03._	Отражен в учете НДС по услугам	Счет	19	60	660
24.03.___	Принято на учет в качестве объекта нематериальных активов исключительное право на программный продукт	Акт приемки	04	08	40000
31.03.___	Предъявлен бюджету к вычету НДС	Справка бухгалтерии	68	19	9460

 

Задача 4.

Организацией «Немо» в результате физического износа ликвидирован объект основных средств (станок). Акт ликвидации подписан только комиссией , но не утвержден руководителем организации. Дата фактического завершения работ – 25 февраля, но в акте указано 18 февраля. Исходные данные об объекте:

– первоначальная стоимость – 190000 руб.

– сумма начисленной амортизации – 162000 руб.

В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
			Дебет	Кредит
18.02.___	Списана балансовая стоимость ликвидированного объекта основных средств	Акт ликвидации	91.2	01	28000
18.02.___	Списана сумма начисленной амортизации	Акт ликвидации	02	01	162000
18.02.___	Определен финансовый результат ликвидации	Акт ликвидации	91.1	91.9	28000
18.02.___	Оприходованы материалы, полученные при ликвидации  (оценены бухгалтером)	Акт ликвидации	10	91.1	5300
18.02.___	Начислена заработная плата рабочим за ликвидацию объекта основных средств	Наряд, расчетная ведомость	20	70	3100

 

Задача 5.

В отчетном году организацией «Свет» были приобретены материалы для производственного использования на сумму 150000 руб., в том числе НДС 22% . При приобретении транспортной организации были оплачены услуги по доставке материалов на сумму 18300 руб., в том числе НДС 22% (счет-фактура от транспортной организации отсутствует). Приходный ордер подписан кладовщиком задним числом (07.02), хотя фактически материалы поступили 12.02.­20­­­___г. Часть материалов на сумму 40000 руб. была испорчена из-за халатности кладовщика, но в учете не отражено. Виновное лицо не установлено, акт о порче материалов не составлен.

В бухгалтерском учете при этом были сделаны записи:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
			Дебет	Кредит
07.02.	Оприходованы материалы	Счет, приходный ордер	10	60	150000
07.02.	Отражен в учете НДС по оприходованным материалам	Счет-фактура	19	60	33000
07.02.	Предъявлен бюджету к вычету НДС по оприходованным материалам	Справка бухгалтерии	68	19	33000
07.02.	Отражены в учете затраты по доставке материалов	Счет на оплату	26	60	15000
07.02.	Отражен в учете НДС по услугам доставки	Счет на оплату	19	60	3300
07.02.	Оплачены услуги транспортной организации	Платежное поручение	60	51	18300
07.02.	Предъявлен бюджету к вычету НДС по транспортным услугам	Справка бухгалтерии	68	19	3300

 

Задача 6.

Комиссией, созданной по приказу руководителя ООО «Вектор», проведена внезапная инвентаризация кассы 02 марта 20___ года в 10.00. Остаток по данным кассовой книги на начало дня проведения инвентаризации 153400 руб. Инвентаризацией установлено, что в кассе на момент проверки было в наличии 7500 руб.

В ходе проведения инвентаризации установлено следующее:

1. Ведомости на выдачу заработной платы (за вторую половину февраля):

– ведомость № 5 на сумму 78000 руб., по которой выплачено 72500 руб., депонировано 5500 руб.

– ведомость № 6 на сумму 75000 руб., по которой выплачено 70400 руб., депонировано 4600 руб.

На титульных листах записи о фактически выданных и депонированных суммах отсутствуют.

Кассир не сдал депонированные суммы в банк (вместе они составляли 10100 руб.).

1. В кассе обнаружена расписка бухгалтера Петровой А.И. о получении на возвратной основе 01 марта денежной суммы в размере 3000 руб. на срок 20 дней (якобы на хозяйственные нужды). Разрешительная надпись руководителя и главного бухгалтера на расписке отсутствуют. На расписке дата получения проставлена карандашом, подпись Петровой А.И. не расшифрована. В кассовой книге выдача 3000 руб. не отражена.
2. Акт инвентаризации подписан комиссией, но не подписан кассиром (кассир отказался подписывать, мотивируя тем, что «не согласен с остатком»).
3. В кассовой книге 02 марта (до инвентаризации) был сделан расходный кассовый ордер на 20000 руб. якобы на выдачу под отчет менеджеру Соколову О.П., но его подпись в РКО отсутствует, он в тот день находился в отпуске.
4. Лимит остатка денежных средств в кассе составляет 15000 руб., превышение лимита не оформлялось, деньги в банк не сдавались.
5. Главный бухгалтер, присутствующий при инвентаризации заявил, что «не знал о расписке Петровой А.И.» и «не проверял ведомости за февраль».

 

Задача 7.

В кассе ЗАО «Буран» остаток наличных денежных средств на 01 октября составил 20000 руб. Лимит кассы установлен в размере 30000 руб. Бухгалтером ЗАО «Буран» в октябре движение денежных средств в кассе было отражено следующими записями:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
			Дебет	Кредит
04.10.	Получена в кассу наличными от ООО «Звон» выручка за реализованную продукцию	ПКО №74	50	90/1	12000
10.10.	Выдано под отчет на хозяйственные нужды зав. складом Березину Б.Н.	РКО №52	71	50	2000
12.10.	Получено в кассу наличными от ООО «Радуга» выручка за реализованную продукцию	ПКО №75	50	90/1	24000
14.10.	Выдана заработная плата за сентябрь	РКО №78	70	50	33000
21.10.	Оплачены из кассы наличными ООО «Комета» услуги производственного характера	РКО №79	60	50	2400

 

Дополнительные обстоятельства, выявленные инвентаризацией:

1. РКО №78 на 33000 руб. составлен, а платежная ведомость на выдачу заработной платы отсутствует. Часть суммы  (10000 руб.) согласно объяснительной кассира выдана лично директору, без каких-либо документов.
2. Договор с ООО «Комета» отсутствует. Акт выполненных услуг датирован 25 октября (т.е. после оплаты 21.10.). Счет-фактура на оплату авансом не предоставлена, НДС не выделен.
3. В кассовой книге за период с 15 по 20 октября записи отсутствуют (прочерки).
4. В кассовой книге подчистки и неоговоренные исправления.

 

Задача 8.

ООО «Марта» (заемщик) получило 01 мая 20___ года от ЗАО «Сатурн» заем материалами (товарный займ) на сумму 200000 руб. на 3 месяца  под 24% годовых. Согласно условиям договора займа проценты начисляются по окончании срока договора и уплачиваются при возврате займа. Возврат займа осуществляется материалами аналогичного рода и качества либо деньгами по соглашению сторон. В бухгалтерском учете ООО «Марта» сделаны следующие записи:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
			Дебет	Кредит
01.05.___	Получены от ЗАО «Сатурн» материалы по договору займа	Приходный ордер	10	66	200000
31.05.___	Начислены проценты по займу за май	Расчет бухгалтерии	26	66	4000
30.06.___	Начислены проценты по займу за июнь	Расчет бухгалтерии	26	66	4000
30.07.___	Начислены проценты по займу за июль	Расчет бухгалтерии	26	66	4000
31.07.___	Перечислены проценты ЗАО «Сатурн» по договору займу	Выписка банка	66	51	212000

 

Задача 9.

В соответствии с договором ООО «Пламя» получило 22.03.20__ г. от покупателя аванс в счет будущих поставок продукции. Продукция была частично отгружена покупателю 20.04.20__ г. В бухгалтерском учете ООО «Пламя» были сделаны следующие записи:

Дата	Содержание операции	Документ	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
			Дебет	Кредит
22.03.__	Зачислен на расчетный счет аванс, полученный от покупателя	Выписка банка	51	62	122000
20.04.__	Отражена отгрузка покупателю продукция в счет ранее полученного аванса	Накладная, счет-фактура	62	90/1	73200
20.04.__	Начислен в бюджет НДС	Счет-фактура	90/3	68	13200

 

 

Задача 10.

В течение года, предшествующего отчетному, организация ООО «Век»  заключила и выполнила договоры на поставку продукции покупателям на сумму 920000 руб. 85% задолженности погашены покупателями в том же году – 782000 руб., 10% задолженности подлежит погашению в январе отчетного года – 92000 руб., 5% задолженности – сомнительные долги (срок просрочки более 45 дней, покупатели находятся в процессе банкротства) – 46000 руб. В бухгалтерском учете отражены следующие записи:

Дата	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма руб.
		Дебет	Кредит
В течение года предшествующего отчетному	Отгружена продукция покупателям	62	91/1	920000
	Оплачена 85% отгруженной продукции	51	62	782000
31.12. (прошлого года)	Образован резерв по сомнительным долгам	91/2	63	138000
15.01. (отчетного года)	Оплачены 10% отгруженной продукции	51	62	92000
20.03. (отчетного года)	Поступило на расчетный счет от покупателя в счет погашения долга ранее признанного сомнительным	51	62	18000
28.03. (отчетного года)	Списан сомнительный долг в связи с поступившим от покупателя решением суда о его банкротстве и ликвидации покупателя.	63	62	28000

 

Теоретические вопросы для контрольной работы:

1. Ревизия учета, амортизации стоимости и затрат на ремонт основных средств
2. Ревизия нематериальных активов и амортизации их стоимости
3. Ревизия сохранности и использования материально-производственных запасов
4. Ревизия наличия и учета движения животных на выращивании и откорме
5. Ревизия учета выпуска и движения готовой продукции
6. Ревизия отгрузки и реализации продукции (работ, услуг)
7. Ревизия учета доходов и расходов организации
8. Ревизия учета финансовых вложений
9. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками
10. Ревизия расчетов по авансам, выданным и авансам полученным
11. Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками
12. Ревизия расчетов по налогам и сборам
13. Ревизия расчетов с подотчетными лицами
14. Ревизия расчетов с персоналом по оплате труда
15. Ревизия расчетов с персоналом по прочим операциям
16. Ревизия расчетов по внебюджетным платежам и страхованию
17. Ревизия расчетов с разными дебиторами и кредиторами
18. Ревизия расчетов со связанными сторонами, по совместной деятельности и внутрихозяйственных расчетов
19. Ревизия финансовых результатов и платежей от прибыли
20. Ревизия собственного капитала

 

Автор страницы: admin 2