ФДХО
Вариант 16, тема: Анализ материально-производственных запасов
Блок 3. Варианты 12-16.
Таблица 41 - Динамика и структура оборотных средств (текущих активов) (12 вариант)
|
Наименование статьи |
20_1 г. |
Удельный вес, % |
20_2 г. |
Удельный вес, % |
20_3 г. |
Удельный вес, % |
Абсолютное отклонение 20__ г. к 20__ г., (±) |
|
Запасы, тыс.руб. |
5467 |
|
6013,7 |
|
6915,755 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
- сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
2689 |
|
3226,8 |
|
3065,46 |
|
|
|
- готовая продукция и товары для перепродажи |
2100 |
|
2310 |
|
2656,5 |
|
|
|
- расходы будущих периодов |
280 |
|
308 |
|
354,2 |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, тыс.руб. |
1238 |
|
1361,8 |
|
1566,07 |
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.руб. |
789 |
|
907,35 |
|
1043,453 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
0 |
|
0 |
|
|
|
- покупатели и заказчики |
564 |
|
535,8 |
|
616,17 |
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс.руб. |
1004 |
|
1004 |
|
1154,6 |
|
|
|
Прочие оборотные активы, тыс.руб. |
230 |
|
276 |
|
317,4 |
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 42 - Анализ состояния складских запасов материальных ресурсов (13 вариант)
|
Материал |
Среднесуточный расход материала, нат. ед.изм. |
Фактический запас |
Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами |
Норма запаса, дни |
Отклонения от нормы запаса |
||
|
нат. ед. изм. |
дни |
дни |
нат. ед. изм. |
||||
|
А |
560 |
2500 |
|
|
5 |
|
|
|
В |
230 |
2600 |
|
|
10 |
|
|
|
С |
876 |
6100 |
|
|
7 |
|
|
Таблица 43 – Факторный анализ материалоотдачи и материалоемкости продукции
|
Показатель |
20_1 г. |
20_2 г. |
20_3 г. |
Абсолютное отклонение 20_3 г. к 20_1 г., (±) |
|
1. Стоимость валового выпуска продукции, тыс. руб. |
|
|||
|
12 вариант |
4588 |
6695 |
7693 |
|
|
13 вариант |
4475 |
6598 |
7511 |
|
|
14 вариант |
4235 |
6234 |
7345 |
|
|
15 вариант |
4128 |
6834 |
7129 |
|
|
16 вариант |
4023 |
5981 |
7099 |
|
|
2. Сумма материальных затрат, тыс. руб. |
|
|||
|
12 вариант |
2540 |
3370 |
4011 |
|
|
13 вариант |
2412 |
3365 |
3918 |
|
|
14 вариант |
2319 |
3344 |
3812 |
|
|
15 вариант |
2278 |
3211 |
3788 |
|
|
16 вариант |
2388 |
3210 |
3599 |
|
|
3. Материалоотдача, коэф. |
|
|
|
|
|
4. Усл.1 материалоотдачи |
х |
|
|
|
|
5. Общее изменение материалоотдачи |
х |
|
|
|
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
от изменения стоимости валового выпуска продукции |
х |
|
|
|
|
от изменения материальных затрат |
х |
|
|
|
|
Проверка |
х |
|
|
|
|
6. Материалоемкость, коэф. |
|
|
|
|
|
7. Усл.1 материалоемкости |
х |
|
|
|
|
8. Общее изменение материалоемкости |
х |
|
|
|
|
в т.ч.: |
|
|
|
|
|
от изменения материальных затрат |
х |
|
|
|
|
от изменения стоимости валового выпуска продукции |
х |
|
|
|
|
Проверка |
х |
|
|
|
Таблица 44 – Факторный анализ валового выпуска продукции
|
Показатель |
Прошлый период |
Отчетный период |
20_2 г. к 20_1 г. |
20_3 г. |
Факт к плану |
|
|
|
20_1 г. |
20_2 г. |
План |
Факт |
||
|
1. Стоимость валового выпуска продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2. Сумма материальных затрат, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
12 вариант |
1348 |
1594 |
|
1690 |
1710 |
|
|
13 вариант |
1437 |
1594 |
|
1695 |
1720 |
|
|
14 вариант |
1411 |
1587 |
|
1710 |
1734 |
|
|
15 вариант |
1388 |
1618 |
|
1735 |
1788 |
|
|
16 вариант |
1455 |
1650 |
|
1768 |
1830 |
|
|
3. Материалоотдача, коэф. |
|
|
|
|
|
|
|
12 вариант |
2,3 |
2,8 |
|
2,9 |
2,5 |
|
|
13 вариант |
2,4 |
3,1 |
|
2,8 |
2,8 |
|
|
14 вариант |
2,5 |
3 |
|
2,9 |
2,9 |
|
|
15 вариант |
2,6 |
3,5 |
|
3,1 |
2,6 |
|
|
16 вариант |
2,7 |
3,8 |
|
3,2 |
3,3 |
|
|
4. Общее изменение валового выпуска продукции, тыс.руб. |
х |
|
|
|
|
|
|
в т.ч. по факторам: |
|
|
|
|
|
|
|
от изменения стоимости материальных ресурсов |
х |
|
|
|
|
|
|
от изменения материалоотдачи |
х |
|
|
|
|
|
|
Проверка |
х |
|
|
|
|
|
Таблица 45 – Факторный анализ использования сырья
|
Показатель |
Сумма на конец периода, тыс.руб. |
Изменение, (±) |
|
|
t0 |
t1 |
||
|
1. Масса закупленного сырья i – го вида, т |
|
|
|
|
12 вариант |
1600 |
2850 |
|
|
13 вариант |
1590 |
2766 |
|
|
14 вариант |
1489 |
2712 |
|
|
15 вариант |
1312 |
2566 |
|
|
16 вариант |
1300 |
2544 |
|
|
2. Изменение переходящих остатков, т |
|
|
|
|
12 вариант |
900 |
450 |
|
|
13 вариант |
850 |
410 |
|
|
14 вариант |
870 |
390 |
|
|
15 вариант |
820 |
355 |
|
|
16 вариант |
800 |
345 |
|
|
3. Сверхнормативные отходы, т |
|
|
|
|
12 вариант |
400 |
350 |
|
|
13 вариант |
377 |
310 |
|
|
14 вариант |
277 |
312 |
|
|
15 вариант |
156 |
367 |
|
|
16 вариант |
178 |
400 |
|
|
4. Расход сырья i – го вида на единицу продукции, т |
|
|
|
|
12 вариант |
0,362 |
0,474 |
|
|
13 вариант |
0,372 |
0,484 |
|
|
14 вариант |
0,368 |
0,374 |
|
|
15 вариант |
0,442 |
0,464 |
|
|
16 вариант |
0,492 |
0,574 |
|
|
5. Количество выпущенной продукции, шт. |
5801 |
6224 |
|
|
12 вариант |
|
|
|
|
13 вариант |
|
|
|
|
14 вариант |
|
|
|
|
15 вариант |
|
|
|
|
16 вариант |
|
|
|
|
6. Валовой выпуск продукции, шт. |
|
|
|
|
Усл.1 валового выпуска продукции |
|
|
|
|
Усл.2 валового выпуска продукции |
|
|
|
|
Усл.3 валового выпуска продукции |
|
|
|
|
7. Общее изменение выпуска продукции, шт. |
|
|
|
|
в т.ч. по факторам: |
|
|
|
|
от изменения количества закупленного сырья |
|
|
|
|
от изменения переходящих остатков |
|
|
|
|
от изменения сверхнормативных отходов |
|
|
|
|
от изменения расхода сырья на единицу продукции |
|
|
|
|
Проверка |
|
|
|
Таблица 46 - Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат
|
Изделие |
Значение показателя |
Изменение, (±) |
|
|
t0 |
t1 |
||
|
1. Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
12 вариант |
569 |
819 |
|
|
13 вариант |
780 |
900 |
|
|
14 вариант |
880 |
850 |
|
|
15 вариант |
650 |
750 |
|
|
16 вариант |
550 |
668 |
|
|
2. Объем выпуска продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
12 вариант |
12300 |
15766 |
|
|
13 вариант |
12500 |
15600 |
|
|
14 вариант |
12600 |
15400 |
|
|
15 вариант |
12700 |
15300 |
|
|
16 вариант |
11800 |
14956 |
|
|
3. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
12 вариант |
14500 |
14900 |
|
|
13 вариант |
14560 |
15100 |
|
|
14 вариант |
14980 |
15400 |
|
|
15 вариант |
15100 |
16200 |
|
|
16 вариант |
15300 |
13458 |
|
|
4. Доля выручки от реализации продукции в выпуске продукции, коэф. |
|
|
|
|
12 вариант |
|
|
|
|
13 вариант |
|
|
|
|
14 вариант |
|
|
|
|
15 вариант |
|
|
|
|
16 вариант |
|
|
|
|
5. Материальные затраты, тыс.руб. |
|
|
|
|
12 вариант |
855 |
855 |
|
|
13 вариант |
960 |
758 |
|
|
14 вариант |
970 |
755 |
|
|
15 вариант |
1100 |
855 |
|
|
16 вариант |
900 |
910 |
|
|
в т.т. на: |
|
|
|
|
топливо |
|
|
|
|
12 вариант |
519 |
455 |
|
|
13 вариант |
345 |
217 |
|
|
14 вариант |
167 |
351 |
|
|
15 вариант |
590 |
234 |
|
|
16 вариант |
267 |
128 |
|
|
энергия |
|
|
|
|
12 вариант |
261 |
127 |
|
|
13 вариант |
123 |
188 |
|
|
14 вариант |
419 |
117 |
|
|
15 вариант |
219 |
213 |
|
|
16 вариант |
305 |
423 |
|
|
6. Материалоотдача, руб. |
|
|
|
|
7. Рентабельность оборота, % |
|
|
|
|
8. Прибыль на 1 руб. материальных затрат, коп. |
|
|
|
|
9. Общее изменение прибыли на 1 руб. материальных затрат, коп. |
х |
х |
|
|
в т.ч. по факторам: |
|
|
|
|
от изменения рентабельности оборота |
х |
х |
|
|
от изменения доли реализованной продукции |
х |
х |
|
|
от изменения материалоотдачи |
х |
х |
|
|
Проверка |
х |
х |
|
|
10. Коэффициент соотношения темпа роста выпуска продукции и материальных затрат |
|
|
|
|
11. Удельные материальные затраты в себестоимости продукции, коэф. |
|
|
|
|
12. Коэффициент материальных затрат |
|
|
|
|
13. Удельная топливоемкость, коэф. |
|
|
|
|
14. Удельная энергоемкость, коэф. |
|
|
|
Таблица 47 – Исходные данные для анализа материалоемкости продукции (12-16 варианты)
|
Показатель |
t0 |
t1 |
|
Цена материала 1, руб. |
110 |
120 |
|
Цена материала 2, руб. |
130 |
135 |
|
Удельный расход материала 1 на 1 ед. продукции А, кг |
0,6 |
0,65 |
|
Удельный расход материала 2 на 1 ед. продукции Б, кг |
0,4 |
0,6 |
|
Выпуск продукции, шт., в т.ч.: |
2000 |
2400 |
|
А |
850 |
750 |
|
Б |
1200 |
1400 |
|
Цена продукции А, руб. |
310 |
360 |
|
Цена продукции Б, руб. |
280 |
330 |
|
Уд.вес продукции А |
0,43 |
0,31 |
|
Уд.вес продукции Б |
0,60 |
0,58 |
Таблица 48 – Расчетные данные для анализа материалоемкости продукции (12-16 варианты)
|
Показатель |
Формула расчета |
Изменение |
|
1. Затраты материалов на производство продукции: |
|
|
|
а) базового периода |
|
|
|
б) базового периода, пересчитанного на фактический выпуск продукции при сохранении базовой структуры |
|
|
|
в) по базовым нормам и ценам на фактический выпуск продукции |
|
|
|
г) фактически по базовым ценам |
|
|
|
д) фактически отчетного периода |
|
|
|
2. Стоимость валового выпуска продукции: |
|
|
|
а) базового периода |
|
|
|
б) фактически при базовой структуре и базовых ценах |
|
|
|
в) фактически при фактической структуре по базовым ценам |
|
|
|
г) фактически в отчетном периоде |
|
|
Таблица 49 - Факторный анализ материалоемкости продукции (12-16 варианты)
|
Показатель |
Условие расчета |
Расчет материалоемкости |
Уровень материало-емкости, коэф. |
||||
|
ВП |
Уд |
УР |
ЦМ |
ЦП |
|||
|
МЕ0 |
t0 |
t0 |
t0 |
t0 |
t0 |
|
|
|
МЕусл.1 |
t1 |
t0 |
t0 |
t0 |
t0 |
|
|
|
МЕусл.2 |
t1 |
t1 |
t0 |
t0 |
t0 |
|
|
|
МЕусл.3 |
t1 |
t1 |
t1 |
t0 |
t0 |
|
|
|
МЕусл.4 |
t1 |
t1 |
t1 |
t1 |
t0 |
|
|
|
МЕ1 |
t1 |
t1 |
t1 |
t1 |
t1 |
|
|
|
Общее изменение материалоемкости |
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. по факторам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
от изменения объема выпуска продукции |
|
|
|
|
|
|
|
|
от изменения структуры производства |
|
|
|
|
|
|
|
|
от изменения удельного расхода сырья |
|
|
|
|
|
|
|
|
от изменения цен на сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
от изменения отпускных цен на продукцию |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Автор страницы: admin 2