Внимание! Размещенный на сайте материал имеет информационно - познавательный характер, может быть полезен студентам и учащимся при самостоятельном выполнении работ и не является конечным информационным продуктом, предоставляемым на проверку.

Бухгалтерский финансовый учет

Артикул: бфу селезнева 22%

Автор решения: admin 2

БФУ Селезнева Все задачи. Ставка НДС 22%   1. Учет денежные средств и расчетных операций 1.1 Учет кассовых операций Задание 1. Составить приходный…

БФУ Селезнева

Все задачи. Ставка НДС 22%

 

1. Учет денежные средств и расчетных операций

1.1 Учет кассовых операций

Задание 1. Составить приходный кассовый ордер № 58 на вне- сение остатка неиспользованного аванса в кассу СПК «Кама» по- дотчетным лицом Р. Т. Савиным на сумму 700 рублей на основа- нии авансового отчета № 76. Дата внесения денежных средств в кассу 25.04.20 … г. Денежные средства приняла кассир О. М. Зо- нова. Главный бухгалтер СПК «Кама» – З. О. Трифонова. Приход- ный кассовый ордер составляется по типовой форме.

 

Задание 2. Составить расходный кассовый ордер № 63 на выдачу денежных средств из кассы СПК «Кама» А. И. Суховой на хозяйствен- ные нужды в размере 2 500 рублей. Дата выдачи денежных средств из кассы 25.04.20 … г. А. И. Сухова при получении денег в кассе предъ- явила паспорт гражданина РФ 94 07 № 895531, который выдан Отде- лом УФМС России по Удмуртской Республике в Октябрьском районе г. Ижевска 15.05. 2008 г. Руководитель СПК «Кама» – М. М. Тронин. Расходный кассовый ордер составляется по типовой форме.

 

Задание 3. Заполнить лист кассовой книги СПК «Кама» за 25.04.20 … г. на основании хозяйственных операций, представ- ленных в таблице 1. Остаток денег в кассе на начало дня составил 15 000 рублей.

 

Таблица 1 – Хозяйственные операции движения денежных средств в кассе СПК «Кама»

 

Наименова- ние и номер документа

 

Содержание операции

Сумма, рублей

РКО № 63

Выданы денежные средства под отчет А. И. Суховой. на хозяйственные нужды

2 500

 

ПКО № 57

Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) по чеку № 789654

 

95 000

РКО № 64

Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации

95 000

ПКО № 58

Возвращен в кассу Р. Т. Савиным остаток неиспользованных подотчетных сумм

700

РКО № 65

Выдано под отчет Л. А. Терентьевой на командировочные расходы

7 000

 

ПКО № 59

Поступила в кассу от М. Т. Захаровой выручка за проданную продукцию (по договору № 72 С ООО «Норд»)

 

60 000

 

РКО № 66

Выдано под отчет Гордееву М.И. для погашения задол- женности поставщику – АО «Темп» по договору по- ставки № 65

 

25 000

РКО № 67

Сданы денежные средства в банк на расчетный счет

35 000

 

 

Задание 4. Определить корреспонденции счетов по учету кас- совых операций на основании данных, представленных в таблице 2.

Таблица 2 – Кассовые операции за апрель 20 … года

 

Дата

№ доку- мента

 

Содержание операции

Сум- ма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

1.04

 

Остаток денег в кассе

5 600

 

 

 

3.04

 

ПКО

№ 51

Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации

В. Р. Гордеева в погашение задолжен- ности по ранее выданному займу

 

25 000

 

 

 

3.04

ПКО

№ 52

Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32560 на выдачу заработной платы

600

000

 

 

 

3.04

РКО

№ 56

Выдано из кассы подотчетному лицу В. Л. Глазырину на командировочные расходы

 

4 000

 

 

 

3.04

РКО

№ 57

Выдана по платежной ведомости заработная плата сотрудникам организации за март

550

000

 

 

 

4.04

ПКО

№ 53

Материально-ответственным лицом А. Л. Зайцевым погашена задолжен- ность по выявленной недостаче

 

5 000

 

 

 

4.04

 

ПКО

№ 54

Поступила в кассу выручка от прода- жи продукции от покупателя –

ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20 г.)

 

60 000

 

 

 

6.04

РКО

№ 58

Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата

 

50 000

 

 

 

6.04

РКО

№ 59

Погашена задолженность поставщи- ку – ООО «Стимул» наличными денежными средствами

 

75 000

 

 

 

6.04

 

РКО

№ 60

Погашена задолженность организации перед подотчетным лицом В. Л. Гла- зыриным по суммам обоснованного перерасхода средств

 

1 500

 

 

 

19.04

ПКО

№ 55

Погашена задолженность подотчетно- го лица А. Н. Власова по неиспользо- ванным подотчетным суммам

 

4 000

 

 

 

19.04

 

ПКО

№ 56

Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку № 32561 на выдачу ранее депонированной заработной платы

 

50 000

 

 

19.04

РКО

№ 61

Выдана из кассы ранее депонирован- ная заработная плата

50 000

 

 

 

19.04

РКО

№ 62

Выдана из кассы К. Д. Егорову еди- новременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией

 

4 100

 

 

 

25.04

РКО

№ 63

Выданы денежные средства под отчет А. И. Суховой на хозяйственные нужды

 

2 500

 

 

 

25.04

ПКО

№ 57

Получены денежные средства с расчет- ного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации

 

95 000

 

 

25.04

РКО

№ 64

Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации

95 000

 

 

 

25.04

ПКО

№ 58

Возвращен в кассу остаток неисполь- зованных подотчетных сумм

Р. Т. Савиным

 

700

 

 

25.04

РКО

№ 65

Выдано под отчет Л. А. Терентьевой на командировочные расходы

7 000

 

 

 

25.04

ПКО

№ 59

Поступила в кассу от М. Т. Захаро- вой выручка за проданную продукцию по договору № 72 с ООО «Норд»

 

60 000

 

 

 

25.04

 

РКО

№ 66

Выдано под отчет М. И. Гордееву для погашения задолженности постав-

щику – АО «Темп» по договору поставки № 65

 

25 000

 

 

25.04

РКО

№ 67

Сданы денежные средства в банк на расчетный счет

35 000

 

 

1.05

 

Остаток денег в кассе

6 200

 

 

 

 

Задание 5. Составить журнал-ордер № 1 и ведомость № 1 по учету кассовых операций в СПК «Кама» на основании отчетов кассира за апрель 20 г., представленных в таблице 3.

 

Таблица 3 – Кассовые операции за апрель 20 … г.

 

 

Дата

№ до- ку- мен- та

 

Содержание операции

Корре- спонди- рующий счет

 

При- ход

 

Расход

1.04

 

Остаток денег в кассе

 

5 600

 

 

 

3.04

 

ПКО

№ 51

Поступили в кассу денежные средства от сотрудника организации В. Р. Гордеева в погашение задолженности по ранее

выданному займу

 

 

73

 

 

25 000

 

 

3.04

ПКО

№ 52

Получены в кассу денежные средства с расчетного счета по чеку

№ 32560 на выдачу заработной платы

 

51

 

600 000

 

 

3.04

РКО

№ 56

Выдано из кассы подотчетному лицу В. Л. Глазырину на команди- ровочные расходы

 

71

 

 

4 000

 

3.04

РКО

№ 57

Выдана по платежной ведомости за- работная плата сотрудникам органи- зации за март

 

70

 

 

550 000

×

×

Итого

×

625 000

554 000

 

4.04

ПКО

№ 53

Материально-ответственным лицом А. Л. Зайцевым погашена задолжен- ность по выявленной недостаче

 

73

 

5 000

 

 

4.04

 

ПКО

№ 54

Поступила в кассу выручка от про- дажи продукции от покупате-

ля – ООО «Сфинкс» (договор № 67 от 17.03.20 г.)

 

62

 

60 000

 

×

×

Итого

×

65 000

×

 

6.04

РКО

№ 58

Сдана из кассы на расчетный счет по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата

 

51

 

 

50 000

 

6.04

РКО

№ 59

Погашена задолженность постав- щику – ООО «Стимул» наличными денежными средствами

 

60

 

 

75 000

 

6.04

 

РКО

№ 60

Погашена задолженность органи- зации перед подотчетным лицом В. Л. Глазыриным по суммам обо- снованного перерасхода средств

 

71

 

 

1 500

×

×

Итого

×

×

126 500

 

Окончание таблицы 3

 

 

Дата

№ до- ку- мен- та

 

Содержание операции

Корре- спонди- рующий счет

 

При- ход

 

Расход

 

19.04

ПКО

№ 55

Погашена задолженность подотчет- ного лица А. Н. Власова по неис- пользованным подотчетным суммам

 

71

 

4 000

 

 

19.04

 

ПКО

№ 56

Поступили в кассу денежные сред- ства с расчетного счета по чеку

№ 32561 на выдачу ранее депониро- ванной заработной платы

 

51

 

50 000

 

19.04

РКО

№ 61

Выдана из кассы ранее депониро- ванная заработная плата

76

 

50 000

 

19.04

РКО

№ 62

Выдана из кассы К. Д. Егорову еди- новременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией

 

91

 

 

4 100

×

×

Итого

×

54 000

54 100

 

25.04

РКО

№ 63

Выданы денежные средства под от- чет А. И. Суховой на хозяйственные нужды

 

71

 

 

2 500

 

25.04

 

ПКО

№ 57

Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы (аванса) работникам организации

 

51

 

95 000

 

25.04

РКО

№ 64

Выдана из кассы заработная плата (аванс) работникам организации

70

 

95 000

 

25.04

ПКО

№ 58

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм Р. Т. Савиным

 

71

 

700

 

25.04

РКО

№ 65

Выдано под отчет Л. А. Терентье- вой на командировочные расходы

 

71

 

7 000

 

25.04

 

ПКО

№ 59

Поступила в кассу от М. Т. Захаро- вой выручка за проданную продук- цию по договору № 72

с ООО «Норд»

 

62

 

60 000

 

 

25.04

 

РКО

№ 66

Выдано под отчет М. И. Гордееву для погашения задолженности поставщику – АО «Темп»

по договору поставки № 65

 

71

 

 

25 000

25.04

РКО

№ 67

Сданы денежные средства в банк на расчетный счет

51

 

35 000

×

×

Итого

×

155 700

164 500

1.05

 

Остаток денег в кассе

 

6 200

 

 

 

Задание 6. Составить корреспонденции счетов по кассовым операциям в иностранной валюте по операциям, представленным в таблице 4.

 

Таблица 4 – Кассовые операции в иностранной валюте

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

Сум- ма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

1

Поступили в кассу с валютного счета денеж- ные средства в иностранной валюте – 1 500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 70,70 руб.)

 

 

 

 

2

Выдана из кассы валюта подотчетному лицу на командировочные расходы 1500 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 70,85 руб.)

 

 

 

3

Отражена курсовая разница по валютной кассе

 

 

 

 

4

Отражены расходы подотчетного лица по зару- бежной командировке 1600 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 70,27 руб.)

 

 

 

5

Отражена курсовая разница по расчетам с подот- четными лицами

 

 

 

 

6

Возмещен перерасход иностранной валюты подотчетному лицу в количестве 100 евро (курс ЦБ РФ: 1 евро – 70,27 руб.)

 

 

 

 

 

Задание 7. На основании хозяйственных операций, представ- ленных в таблице 5, определить корреспонденцию счетов по опе- рациям движения денежных документов.

 

Таблица 5 – Хозяйственные операции по движению денежных документов

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

1

С расчетного счета организации перечислены денежные средства авиакомпании в оплату сто- имости авиабилетов

 

25 000

 

 

 

2

Приняты к бухгалтерскому учету авиабилеты, приобретенные у авиакомпании за безналичный расчет

 

25 000

 

 

 

3

Приняты к бухгалтерскому учету почтовые марки, приобретенные подотчетным лицом М. Н. Королевым

 

1 500

 

 

 

Окончание таблицы 5

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

4

С расчетного счета организации перечислены денежные средства в оплату стоимости путевок в санатории и пансионаты

 

150 000

 

 

5

Приняты к бухгалтерскому учету путевки для персонала в санатории и пансионаты

150 000

 

 

6

Выданы из кассы работникам организации пу- тевки в пансионат «Сосенка»

80 000

 

 

7

Поступили в кассу денежные средства от работ- ников за путевки в пансионат «Сосенка»

80 000

 

 

8

Выданы командированным сотрудникам авиабилеты

25 000

 

 

9

Списаны использованные для рассылки деловой документации почтовые марки

270

 

 

 

1.1.2 Учет операций по расчетным и другим счетам в банке

Задание 8. Оформить платежное поручение на перечисление денежных средств ООО «Триумф» за поставленные строительные материалы по договору № 35 от 18.03. 20 … г. на основании следу- ющих сведений:

  • номер платежного поручения 31 от 27.04.20 … г.;

  • наименование плательщика – СПК «Кама», ИНН пла- тельщика 1833012378, КПП плательщика 1833011001, расчетный счет

№ 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441)

г. Ижевск, корреспондентский счет № 30301810310000100441, сумма 60 000 руб. (Шестьдесят тысяч рублей 00 копеек), в том чис- ле НДС (по действующей ставке);

  • наименование получателя – ООО «Триумф», ИНН полу- чателя 1833015879, КПП получателя 183301001, расчетный счет получателя

№ 40702810200000001523 в АКБ «Ирис» (БИК 044586723) г.

Ижевск, корреспондентский счет № 30301810310000100723;

  • вид платежа – электронный.

Задание 9. Обработать выписку банка, определить корре- спонденции счетов по хозяйственным операциям, на основании сведений, представленных в ней (табл. 6).

 

Таблица 6 – Выписка банка с расчетного счета СПК «Кама»

АКБ «Олимп»

Выписка за 28.04.20 … г. Расчетный счет № 40702810944270000005 ИНН 1833012378 СПК «Кама»

ВХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 172 000. 00

№

Дата

№ доку- мента

БИК

Номер кор. сч.

Дебет

Кредит

1

28.04.20 ..

44

044520047

30301810310000100047

 

184 000.00

 

 

 

 

 

 

 

2

28.04.20 .

128

044565008

40702810400000000009

5 000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

3

28.04.20 .

129

044585369

40702810100000000758

60 000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

4

28.04.20 .

130

044066789

40702810200000001267

38 500.00

 

 

 

 

 

 

 

 

ИСХОДЯЩИЙ ОСТАТОК: 252 500.00

К выписке банка прилагаются следующие расчетные доку- менты:

  • платежное поручение № 44 от ООО «ПКП» на перечис- ление денежных средств в сумме 184 000 рублей за продукцию по договору № 53;

  • платежное поручение № 128 на перечисление ООО «Ро- манс» арендной платы на сумму 5 000 рублей;

  • платежное поручение № 129 на перечисление ООО «Три- умф» в сумме 60 000 рублей за поставленные материалы по дого- вору № 78;

  • платежное поручение   № 130   на   перечисление   АО

«Финанс-инвест» денежных средств в сумме 38 500 рублей за при- обретенные ценные бумаги.

Задание 10. Определить корреспонденцию счетов по опера- циям движения денежных средств на расчетном счете на основа- нии хозяйственных операций, представленных в таблице 7.

 

Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций по расчетному счету

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

1

Зачислена на расчетный счет сумма арендной платы, полученной от СПК «Луч»

7 000

 

 

2

Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию ООО «Бриз»

185 000

 

 

 

Окончание таблицы 7

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

3

Оплачено с расчетного счета поставщику за материалы

89 000

 

 

4

Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость

130 000

 

 

5

Получен на расчетный счет краткосрочный заем от другой организации

89 000

 

 

6

Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

160 000

 

 

7

Отражена ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма

78 000

 

 

8

Поступил на расчетный счет аванс от покупателя

34 000

 

 

9

Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке

500 000

 

 

10

Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма

78 000

 

 

11

Перечислен с расчетного счета аванс поставщику

80 000

 

 

12

Зачислены на расчетный счет денежные средства, внесенные из кассы организации

80 000

 

 

13

Перечислены страховые взносы страховой компании

6 000

 

 

14

Перечислены денежные средства на покупку валюты

90 000

 

 

15

Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит

130 000

 

 

16

Перечислено ООО «Энергия» за электроэнергию

79 000

 

 

17

Перечислено ООО «Транссервис» за транспортные услуги»

43 000

 

 

 

 

Задание 11. Составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по учету операций по расчетному счету на основании исходных данных, представленных в таблице 8.

 

Таблица 8 – Выписки банка с расчетного счета СПК «Кама» за апрель 20 … г.

 

Дата

Содержание операции

Сумма по выписке, руб.

дебет счета

кредит счета

Выписка банка с расчетного счета за 02.04. 20 ...г.

 

Входящий остаток

 

1 500 000

 

02

Платежное поручение № 155.

Зачислена на расчетный счет арендная плата, полученная от ООО «Свет»

 

 

9 000

 

Окончание таблицы 8

 

Дата

Содержание операции

Сумма по выписке, руб.

дебет счета

кредит счета

 

02

Платежное поручение № 176.

Зачислена на расчетный счет выручка за продан- ную продукцию от ООО «Колос»

 

 

187 000

 

02

Платежное поручение № 119.

Оплачено с расчетного счета АО «Вятка» за материалы

 

90 000

 

 

02

Платежное поручение № 108.

Получен на расчетный счет краткосрочный заем от другой организации

 

 

89 000

02

Отражена ошибочно зачисленная на расчетный счет сумма

 

78 000

 

Исходящий остаток

 

1 773 000

Выписка банка с расчетного счета за 03.04. 20 …г.

 

Входящий остаток

 

1 773 000

 

03

Платежное поручение № 93.

Поступил на расчетный счет аванс от покупателя – ООО «Молочные реки»

 

 

34 000

 

03

Платежное поручение № 120.

Перечислена заработная плата на лицевые счета ра- ботников в Сбербанке

 

500 000

 

03

Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма

78 000

 

 

03

Платежное поручение № 121.

Перечислен с расчетного счета аванс – ООО «Агрохим»

 

80 000

 

 

Исходящий остаток

 

1 149 000

Выписка банка с расчетного счета за 04.04. 20 …г.

 

Входящий остаток

 

1 149 000

 

04

Объявление на взнос наличными.

Зачислены на расчетный счет денежные средства, внесенные из кассы организации

 

 

80 000

04

Платежное поручение № 122. Перечислены страхо- вые взносы страховой компании

6 000

 

 

04

Платежное поручение № 123. Перечислены денежные средства на покупку валюты

 

90 000

 

04

Платежное поручение № 124.

Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит

130 000

 

04

Платежное требование № 223.

Перечислено ООО «Энергия» за электроэнергию

79 000

 

 

04

Платежное поручение № 125.

Перечислено ООО «Транссервис» за транспортные услуги

 

43 000

 

 

Исходящий остаток

 

881 000

 

Окончание таблицы 8

 

Дата

Содержание операции

Сумма по выписке, руб.

дебет счета

кредит счета

Выписка банка с расчетного счета за 12.04. 20 … г.

 

Входящий остаток

 

881 000

 

12

Платежное поручение № 126. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды

 

115 000

 

 

12

Чек № 107651.

Списаны денежные средства, полученные в кассу организации на хозяйственные и командировочные расходы

 

57 000

 

 

12

Платежное поручение № 127.

Перечислено подрядной организации ООО «Стройком» за строительство склада

 

537 000

 

 

Исходящий остаток

 

172 000

Выписка банка с расчетного счета за 28.04. 20 … г.

 

Входящий остаток

 

172 000

 

28

Платежное поручение № 98.

Зачислена на расчетный счет выручка за продан- ную продукцию от ООО «ПКП»

 

 

184 000

28

Платежное поручение № 128.

Перечислена ООО «Романс» арендная плата

5 000

 

28

Платежное поручение № 129.

Перечислено ООО «Триумф» за материалы

60 000

 

 

28

Платежное поручение № 130.

Перечислено АО «Финанс-инвест» за ценные бумаги

 

38 500

 

 

Исходящий остаток

 

252 500

 

 

 

Задание 12. Определить корреспонденцию счетов по опера- циям движения денежных средств на валютном счете.

 

Таблица 9 – Журнал хозяйственных операций по валютному счету в ООО «Каскад»

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

1

Перечислены денежные средства

с расчетного счета для приобретения ино- странной валюты

 

2 182 950

 

 

 

2

Зачислена приобретенная валюта на текущий валютный счет (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ 62 руб./ USD

 

 

 

 

Окончание таблицы 9

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

3

Отражена разница между официальным курсом ЦБ РФ и курсом покупки валюты (сумму определить)

 

 

 

4

Отражено комиссионное вознаграждение банку за покупку валюты

10 500

 

 

 

 

5

Перечислено поставщику по импортному контракту в оплату стоимости оборудования к установке (34 650 USD). Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты

62,1 руб./ USD

 

 

 

6

Отражена курсовая разница по текущему валютному счету (сумму определить)

 

 

 

 

 

7

Зачислена на транзитный валютный счет вы- ручка от иностранного покупателя за продан- ную на экспорт продукцию

(45 000 USD по официальному курсу ЦБ РФ 61,3 руб./ USD)

 

 

 

 

 

8

Списана с транзитного валютного счета часть выручки (11 250 USD), подлежащая продаже по решению организации. Официальный курс ЦБ РФ на дату списания валюты

62,5 руб./ USD

 

 

 

 

9

Оставшаяся часть иностранной валюты пе- речислена с транзитного счета на текущий валютный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день перечисления валюты 62,5 руб./ USD

 

 

 

10

Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету (сумму определить)

 

 

 

 

 

11

Зачислена выручка от продажи иностранной валюты на расчетный счет. Официальный курс ЦБ РФ на день зачисления рублевого эквива- лента 62,6 руб./ USD. Курс продажи валюты 62,4 руб./ USD

 

 

 

12

Списана стоимость проданной валюты

 

 

 

13

Отражена курсовая разница по проданной иностранной валюте

 

 

 

14

Списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты

3 750

 

 

15

Определен финансовый результат от продажи валюты

 

 

 

 

Задание 13. Оформить аккредитив № 12 на перечисление де- нежных средств от ООО «Электрон» по договору № 115 от 19.05.20

… г. на покупку зерна пшеницы на сумму 500 000 руб. (в том чис- ле НДС 10 % – 45 455 руб.). Поставщик ООО «Агродом». Срок от- грузки продукции до 25.05.20 … г. Вид аккредитива – безотзывный покрытый. Условия оплаты по договору – без акцепта. По условиям аккредитива деньги должны быть перечислены ООО «Агродом» по- сле предоставления в банк накладной на поставку и счета-фактуры. Наименование                 плательщика – ООО        «Электрон», ИНН –                 1833012378,     КПП –     183301001,                     расчетный         счет

№ 40702810944270000005 в АКБ «Олимп» (БИК 044581441) г.

Ижевска, корреспондентский счет № 30301810310000100441.

Наименование получателя – ООО «Агродом», ИНН – 1833015259,   КПП –   183301001,   расчетный   счет   получателя

№ 40702810200000001726 в АКБ «Столичный» (БИК 944586826)

г. Ижевска, корреспондентский счет № 3030181031 0000100826.

Задание 14. Определить корреспонденцию счетов по опера- циям движения денежных средств в аккредитивах, чековых книж- ках и депозитах.

 

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций движения денежных средств на специальных счетах в банке в ООО «Каскад»

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

1

Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 13.

Открыт покрытый аккредитив с расчетного счета

в банке, обслуживающем поставщика – ООО «Лотос»

 

132 800

 

 

 

 

2

Счет-фактура ООО «Лотос» № 54, накладная № 45. Поступило сырье от ООО «Лотос» по договору № 25, в том числе:

  • стоимость сырья без НДС;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

110 000

 

 

 

3

Выписка банка со специального счета.

Оплачено поставщику сырья ООО «Лотос» с аккреди- тива согласно счета-фактуры

 

 

 

4

Заявление на открытие аккредитива, аккредитив № 14. Открыт непокрытый аккредитив

270 000

 

 

 

 

5

Счет-фактура ООО «Фараон» № 87, накладная № 79. Поступили товары от ООО «Фараон», в том числе:

  • стоимость товаров без НДС;

  • НДС по действующей ставке. Итого (сумму определить)

 

 

225 000

 

 

 

Окончание таблицы 10

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

6

Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение № 187.

Погашена задолженность ООО «Фараон» перечисле- нием денежных средств с расчетного счета

 

270 000

 

 

7

Отражено закрытие непокрытого аккредитива

270 000

 

 

 

8

Выписка банка, платежное поручение № 188. Депонированы денежные средства на специальном счете для расчетов чеками

 

255 000

 

 

9

Приняты к бухгалтерскому учету чеки, полученные в банке

255 000

 

 

 

 

 

10

Счет-фактура ООО «Транссервис» № 124, акт приемки-сдачи выполненных работ № 122.

Транспортной организацией ООО «Транссервис» оказаны услуги по транспортировке готовой продукции до станции отправления, в том числе:

  • стоимость услуг без НДС;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

5 000

 

 

 

 

 

11

Счет-фактура АО «Машсервис» № 205, накладная

№ 201.

Отражена задолженность поставщику АО Машсервис» за приобретенное оборудование, в том числе:

  • стоимость оборудования без НДС;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

190 000

 

 

 

 

12

Акты приемки-передачи чеков. Списаны чеки, переданные в:

  • ООО «Транссервис»;

  • АО «Машсервис». Итого (сумму определить)

 

 

 

 

 

13

Выписка банка со специального счета. Предъявлены чеки к оплате и списаны со специального счета денеж- ные средства в погашение задолженности:

  • ООО «Транссервис»;

  • АО «Машсервис». Итого (сумму определить)

 

 

 

 

14

Выписка банка со специального счета, платежное поручение № 5.

Неиспользованные денежные средства со специально- го счета перечислены на расчетный счет

 

 

 

15

Неиспользованные чеки сданы в банк

 

 

 

 

16

Выписка банка с расчетного счета, платежное поруче- ние № 188 Перечислены денежные средства с расчет- ного счета на депозитный вклад

 

525 000

 

 

17

Бухгалтерская справка-расчет.

Начислены проценты по депозитному вкладу

7 875

 

 

 

Окончание таблицы 10

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

18

Выписка банка с расчетного счета. Зачислены на расчетный счет:

  • денежные средства с ранее открытого депозитного вклада

  • сумма процентов по депозитному вкладу Итого

 

 

525 000

 

7 875

532 875

 

 

 

Задание 15. Составить журнал-ордер № 3 и ведомость к нему на основании исходных данных, представленных в таблице 10 за- дания 14. Остаток по счету 55 субсчет 3 «Депозитные счета» на на- чало месяца составил 1 200 000 рублей.

 

1.1.3 Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 16. Заполнить авансовый отчет № 89 от 17.05.20 … г. о командировочных расходах начальника отдела кадров ООО

«МИР» Е. Б. Козырева, который был направлен в служебную ко- мандировку в Москву. Срок командировки 9 дней: с 7.05.20 … г. по 15.05.20 … г. Цель командировки – участие в семинаре и по- вышение квалификации по вопросам учета кадров. Из кассы ООО

«МИР» Е. Б. Козыреву были выданы наличные денежные сред- ства на командировочные расходы по расходному кассовому орде- ру № 67 от 6.05.20 … г. в сумме 29 000 рублей.

После возвращения из командировки Е. Б. Козырев предста- вил в бухгалтерию организации авансовый отчет с приложением следующих документов:

  • командировочное удостоверение № 78;

  • служебное задание для направления в командировку и от- чет о его выполнении;

  • железнодорожные билеты Ижевск-Москва и Москва- Ижевск стоимостью 3 600 рублей каждый, в том числе НДС по дей- ствующей ставке;

  • счет за проживание в гостинице с 08.05.20 … г. по 14.05.20

… г. на сумму 14 000 рублей.

Коллективным договором ООО «МИР» установлена норма суточных в размере 900 рублей. В счет возмещения перерасхода Козыреву Е.Б. выданы денежные средства по расходному кассово- му ордеру № 74 от 17.05.20 … г.

 

Руководитель (исполнительный директор) ООО «МИР» – К. А. Шевелев, главный бухгалтер – Т. Н. Коробова, бухгалтер- кассир – Д. А. Соколова.

Задание 17. Заполнить авансовый отчет № 86 от 08.05.20… г. на- чальника строительного участка А. Л. Потемкиной об использовании подотчетных сумм в погашение задолженности поставщикам за ра- нее приобретенные у них материалы. Из кассы организации А. Л. По- темкиной были выданы наличные денежные средства по расходному кассовому ордеру № 68 от 07.05.20 г. в сумме 13 000 рублей.

А. Л. Потемкина представила в бухгалтерию авансовый от- чет с приложением следующих документов:

  • квитанция   к   приходному   кассовому   ордеру   № 93 от 07.05.20… г. от ООО «Спецодежда» в подтверждение оплаты стоимости ранее приобретенной спецодежды на сумму 3 720 ру- блей, в том числе НДС по действующей ставке;

  • квитанция к приходному   кассовому   ордеру   № 178 от 08.05.20 г. от ООО «Миг» в подтверждение оплаты стоимости ранее приобретенного комплекта отверток на сумму 4 200 рублей, в том числе НДС по действующей ставке;

  • квитанция к приходному   кассовому   ордеру   № 102 от 08.05.20 г. от ООО «Хоздом» в подтверждение оплаты ранее приобретенных болтов на сумму 4 500 рублей (без НДС).

Остаток   неиспользованных   подотчетных   сумм   внесен А. Л. Потемкиной в кассу по приходному кассовому ордеру № 72 от 08.05.20…г.

Задание 18. Определить корреспонденции счетов по опера- циям расчетов с подотчетными лицами в ООО «МИР».

Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с подотчетными лицами в ООО «МИР» за май 20 г.

 

№ п/п

 

Содержание операции

Сум- ма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

1

Расходный кассовый ордер № 67 от 06.05.20…г.

Из кассы ООО «МИР» выдан аванс начальнику отдела кадров Е. Б. Козыреву в связи с командировкой в Москву

 

29 000

 

 

 

 

2

Расходный кассовый ордер № 68 от 07.05.20…г. Из кассы ООО «МИР» выданы денежные средства начальнику строительного участка А. Л. Потемкиной

для расчетов с поставщиками за приобретенные ранее материалы

 

 

13 000

 

 

 

Продолжение таблицы 11

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

Сум- ма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

3

Авансовый отчет № 85 от 07.05.20…г. с приложением товарного и кассового чеков.

Утвержден авансовый отчет заместителя главного бух- галтера К. Т. Сухарева о расходовании подотчетных сумм на приобретение канцелярских принадлежностей

 

 

2 975

 

 

 

4

Приходный кассовый ордер № 71 от 07.05.20…г.

Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм К. Т. Сухаревым

 

25

 

 

 

 

5

Авансовый отчет № 86 от 08.05.20…г.

Утвержден авансовый отчет начальника строительного участка А. Л Потемкинойо расходовании подотчетных сумм в погашение задолженности поставщикам за ра- нее приобретенные материалы (сумму определить – см. задание № 17)

 

 

 

 

6

Приходный кассовый ордер № 72 от 08.05.20…г.

Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм А. Л. Потемкиной

(сумму определить – см. задание № 17)

 

 

 

 

7

Расходный кассовый ордер № 71 от 11.05.20…г. Выданы из кассы денежные средства руководителю службы управленческого учета М. А. Мироновой в счет возмещения обоснованного перерасхода средств

 

1 950

 

 

 

 

8

Авансовый отчет № 87 от 12.05.20…г.

Утвержден авансовый отчет начальника цеха № 1 ООО

«МИР» А. В. Кузнецова об использовании подотчетных сумм на расходы по командировке по вопросам органи- зации деятельности цеха

 

 

7 970

 

 

 

9

Приходный кассовый ордер № 75 от 12.05.20…г.

Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм А. В. Кузнецовым (сумму определить)

 

 

 

 

10

Авансовый отчет № 88 от 14.05.20…г.

Утвержден авансовый отчет экспедитора С. М. Карпова об использовании подотчетных сумм на расходы по до- ставке, приобретенного у поставщика оборудования

 

3 200

 

 

 

 

11

Авансовый отчет № 89 от 17.05.20… г.

Утвержден авансовый отчет начальника отдела ка- дров ООО «МИР» Е. Б. Козырева об использовании по- дотчетных сумм в связи с повышением квалификации (сумму определить – см. задание № 16)

 

 

 

 

12

Расходный кассовый ордер № 74 от 17.05.20…г.

Выданы из кассы денежные средства Е. Б. Козыреву в счет возмещения обоснованного перерасхода средств

(сумму определить)

 

 

 

 

13

Расходный кассовый ордер № 76 от 19.05.20…г. Из кассы ООО «МИР» выдан аванс исполнительно-

му директору К. А. Шевелеву в связи с командировкой в город Санкт-Петербург

 

24 000

 

 

 

Окончание таблицы 11

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

Сум- ма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

14

Расходный кассовый ордер № 88 от 19.05.20…г.

Из кассы ООО «МИР» выдан аванс заведующему скла- дом С. Д. Соколову на хозяйственные нужды

 

1 900

 

 

 

Задание 19. Заполнить журнал-ордер № 7 по учету расче- тов с подотчетными лицами в ООО «МИР», используя сведения об остатках на начало месяца (таблица 12) и хозяйственных опера- циях, представленных в таблице 11 задания 18.

Таблица 12 – Расшифровка остатков по аналитическим счетам

к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в ООО «МИР»

 

№ п/п

Фамилия, имя, отчество

и должность подотчетного лица

Дата образо- вания задол- женности

Сумма, руб.

дебет

кре- дит

1

К. Т. Сухарев, заместитель главного бухгалтера

25.04.20…г.

3 000

 

2

М. А. Миронова, руководитель службы управленческого учета

30.04.20… г.

 

1 950

3

А. В. Кузнецов, начальник цеха № 1

27.04.20…г.

8 250

 

4

С. М. Карпов, экспедитор

30.04.20…г.

3 200

 

5

Итого

×

14 450

1 950

 

1.1.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Задание 20. Составить корреспонденции счетов по хозяй- ственным операциям по расчетам с поставщиками и подрядчи- ками, приведенным в таблице 14, и заполнить журнал-ордер 6 на основании сведений, представленных в таблицах 13 и 14.

Таблица 13 – Расшифровка остатков по субсчетам и аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

в ООО «МИР»

 

№ п/п

Фамилия, имя, отчество

и должность подотчетного лица

Дата образования задолженности

Сумма, руб.

дебет

кредит

Субсчет 1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками за ТМЦ, работы и услуги

1

АО «Звезда»

15.05.20… г.

 

70 000

2

ООО «Агродом»

20.05.20 … г.

 

3 315

3

АО «Колорит»

29.05.20… г.

(три года назад)

 

7 000

 

Окончание таблицы 13

№ п/п

Фамилия, имя, отчество

и должность подотчетного лица

Дата образования задолженности

Сумма, руб.

дебет

кредит

Субсчет 2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным»

1

ООО «Суперстрой»

27.05.20 г.

69 000

 

2

ООО «Марс»

28.05.20 г.

15 600

 

Субсчет 3 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по коммерческому кредиту»

1

ИП Королёв

30.04.20 г.

 

57 000

 

Итого по счету 60

×

84 600

137 315

 

 

Таблица 14 – Журнал хозяйственных операций по расчетам

с поставщиками и подрядчиками в ООО «МИР» за июнь 20… г.

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

 

1

Счет-фактура № 532 от 5.06. 20…г. Акцептован счет АО «Электрические сети» за электроэнергию, потребленную на нужды основного производства, в том числе:

  • стоимость электроэнергии;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

26 000

 

 

 

 

 

2

Накладная № 92, счет-фактура № 95

от 6.06.20 … г.

Акцептован счет ООО «Стройкомфорт»

за поставку оборудования к установке, в том числе:

  • стоимость оборудования;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

130 000

 

 

 

3

Выписка банка с расчетного счета от 6.06.20 … г., платежное поручение № 88.

Перечислен аванс за сырье по договору № 25 СПК

«Колос»

 

180 000

 

 

 

4

Выписка банка с расчетного счета от 6.06. 20 … г., платежное требование № 89.

Перечислено с расчетного счета АО «Электрические сети» за электроэнергию

 

 

 

 

5

Выписка банка с расчетного счета от 7.06.20 … г., платежное поручение № 90.

Перечислено АО «Звезда» по счету № 23 за работы, выполненные в прошлом месяце

 

70 000

 

 

 

 

6

Доверенность № 17, расходный кассовый ордер № 99 от 8.06. 20 … г.

Выданы из кассы организации денежные средства А. Д. Михайлову в счет погашения задолженности ООО «Агродом» по договору № 89

 

 

3 315

 

 

 

Продолжение таблицы 14

 

 

№ п/п

 

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

 

7

Акт приемки-сдачи выполненных работ № 107, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура

№ 112 от 19.06. 20 … г.

Акцептован счет ООО «Суперстрой» за выполненные работы по ремонту пола в здании офиса:

  • стоимость работ;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

115 000

 

 

 

8

Бухгалтерская справка № 58 от 19.06.20…г.

Зачтен аванс, ранее выданный ООО «Суперстрой», в счет погашения задолженности за выполненные ремонтные работы

 

69 000

 

 

 

 

9

Выписка банка с расчетного счета от 21.06.20 … г., платежное поручение № 117.

Перечислено ООО «Суперстрой» с расчетного счета в погашение задолженности за выполненные ремонт- ные работы (сумму определить)

 

 

 

 

 

 

 

10

Акт приемки-сдачи выполненных работ № 111, справка о стоимости выполненных работ, счет-фактура № 119 от 27.06. 20… г.

Акцептован счет ООО «Ремонт без хлопот» за выпол- ненные работы по оштукатуриванию и покраске стен в бухгалтерии:

  • стоимость работ;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

 

17 000

 

 

 

 

11

Выписка банка со специального счета от 28.06.20… г. Погашена задолженность ООО «Ремонт без хлопот» перечислением денежных средств с выставленного ра- нее покрытого аккредитива в погашение задолженно- сти за выполненные работы (сумму определить)

 

 

 

 

 

 

 

 

12

Счет-фактура № 67, Акт приемки материалов № 3 от 29.06. 20… г., претензия поставщику.

Поступили от ООО «Марс» материалы, при приемке которых выявлены расхождения между фактическим их количеством и данными документов поставщика (накладной и счета-фактуры):

  • стоимость материалов;

  • НДС по поступившим материалам (по действующей ставке);

  • предъявлена претензия поставщику на сумму стои- мости недостающих материалов (в том числе НДС). Итого

 

 

 

 

 

10 000

2 000

 

3 600

 

15 600

 

 

 

Окончание таблицы 14

 

 

№ п/п

 

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

13

Бухгалтерская справка № 78 от 29.06.20… г. Зачтена предоплата, ранее выданная ООО «Марс», в счет погашения задолженности

за материалы

 

15 600

 

 

 

14

Выписка банка с расчетного счета от 30.06.20… г., платежное поручение № 76.

Поступили денежные средства в счет удовлетворения претензии ООО «Марс»

 

3 600

 

 

 

15

Приказ руководителя № 187, бухгалтерская справка

№ 79 от 30.06.20… г.

Списывается задолженность АО «Колорит» в связи с истечением срока давности

 

7 000

 

 

 

 

16

Приходный ордер № 119, товарная накладная № 67, счет-фактура № 67 от 30.06.20… г.

Поступили товары от ООО «Стройкомплект»:

  • стоимость товаров;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

30 000

 

 

 

 

17

Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20… г., платежное поручение № 119.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ИП Королёв

за оказанные услуги

 

 

57 000

 

 

 

 

 

Задание 21. ООО «Хоздом» заключило с поставщиком дого- вор поставки строительных материалов и в октябре 20… г. произ- вел предварительную оплату по нему на сумму 1 296 00 рублей, в том числе НДС по действующей ставке.

В ноябре 20 … г. при приемке материалов была выявлена не- достача по вине поставщика на сумму 43 200 рублей, в том числе НДС по действующей ставке.

В присутствии поставщика составлен акт приемки материа-

лов.

Поставщику предъявлена претензия на сумму фактической

себестоимости недостающих материалов.

Отразить указанные операции в бухгалтерском учете ООО

«Хоздом».

 

Задание 22. Отразить на счетах бухгалтерского учета опера- ции по учету расчетов векселями выданными.

Таблица 15 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками по векселям выданным в ООО «МИР» за июнь 20 … г.

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

 

1

Приходный ордер № 45 от 10.06.20 г., товарная на- кладная № 76 от 8.06.20…г., счет-фактура № 89

от 8.06.20… г.

Поступили материалы от АО «СВК», в том числе:

  • стоимость материалов;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

187 500

 

 

 

2

Соглашение о новации от 10.06.20…г., акт приема- передачи векселя № 34, бухгалтерская справка № 79 от 10.06.20…г.

 

 

 

 

Поставщиком – АО «СВК» предоставлен коммерче- ский кредит (отсрочка платежа), в обеспечение которо- го выдан собственный вексель, в том числе:

  • отражена новация задолженности за поставленные материалы;

  • отражены проценты по векселю. Итого (сумму определить)

 

 

 

2 425

 

 

 

3

Акт приема-передачи векселя № 34.

Учтен собственный вексель, выданный в обеспечение коммерческого кредита

 

 

 

 

 

4

Выписка банка с расчетного счета от 30.06. 20…г., платежное поручение № 120.

Перечислено с расчетного счета в погашение задол- женности по предъявленному к оплате АО «СВК» век- селю (сумму определить)

 

 

 

 

5

Бухгалтерская справка № 79 от 30.06 20…г.

Списан с учета собственный вексель, ранее выданный в обеспечение коммерческого кредита

 

 

 

 

1.1.5 Учет расчетов с покупателями и заказчиками

 

Задание 23. Оформить счет-фактуру, используя следующие сведения:

  • счет-фактура № 412 от 24 августа 20… г.;

  • продавец – ООО «Электрон»;

  • адрес продавца: 426000, г. Ижевск, ул. Мельничная, д. 71. ИНН – 1833012378, КПП – 183301001. Грузоотправитель – он же;

  • покупатель – ООО «Агродом»;

  • адрес покупателя: 426000, г. Ижевск, ул. Механизаторов, д. 44. ИНН – 1833015259, КПП – 1833011001. Грузополучатель –

он же;

  • наименование товара – компьютер Excilon Intel Pentium D524 3.06/512/80/i в количестве 1 шт. стоимостью 54 000 рублей, в том числе НДС по действующей ставке.

  • руководитель ООО «Электрон» – Спиридонов К.М., глав- ный бухгалтер – Морозова О.А.

Задание 24. Составить бухгалтерские проводки по учету рас- четов с покупателями и заказчиками.

В рабочем плане счетов ООО «Агродом» к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предусмотрены субсчета:

  • 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками за ТМЦ, ра- боты и услуги»;

  • 62-2 «Расчеты с покупателями и заказчиками по авансам полученным».

 

Таблица 16 – Журнал хозяйственных операций по расчетам

с покупателями и заказчиками в ООО «Агродом» за февраль 20… г.

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

1

Товарно-транспортная накладная № 43, счет- фактура № 56, приемная квитанция № 93

от 14.02.20…г.

Начислена выручка от продажи продукции (молока) ООО «Молочные реки» по договору

№ 67

 

 

55 000

 

 

 

2

Товарно-транспортная накладная № 43, бухгалтер- ская справка № 45.

Списывается фактическая себестоимость продук- ции (молока), проданной ООО «Молочные реки»

 

45 500

 

 

 

 

3

Счет-фактура № 56.

Начислен НДС в соответствии с действующей ставкой к уплате в бюджет со стоимости продан- ного молока ООО «Молочные реки» (сумму опре- делить)

 

 

 

 

 

4

Выписка банка с расчетного счета от 15.02.20…г., платежное поручение № 102.

Поступила предварительная оплата по догово-

ру № 56 от АО «Бриз» под предстоящую отгрузку продукции промышленных производств (сырокопченых колбас)

 

 

540 000

 

 

 

5

Счет-фактура № 57 от 15.02.20…г.

Начислен НДС к уплате в бюджет в соответствии с действующей ставкой с суммы предоплаты, полученной от АО «Бриз» (сумму определить)

 

 

 

 

Продолжение таблицы 16

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

 

6

Товарно-транспортная накладная № 44, бухгалтер- ская справка № 46.

Списана фактическая себестоимость продукции (мясные консервы), отгруженной АО «Луч»

(в соответствии с договором право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупа- телю в момент оплаты продукции)

 

 

 

25 400

 

 

 

 

7

Счет-фактура № 58 от 15.02.20…г.

Начислен НДС к уплате в бюджет в соответствии с действующей ставкой от продажной стоимости продукции (мясные консервы), отгруженной АО

«Луч» (см. операцию 15)

 

 

 

 

8

Товарно-транспортная накладная № 45, счет- фактура № 59 от 15.02.20…г.

Начислена выручка от продажи продукции (сырокопченых колбас) АО «Бриз»

 

540 000

 

 

 

 

9

Товарно-транспортная накладная № 45, бухгалтер- ская справка № 47.

Списывается фактическая себестоимость про- дукции (сырокопченых колбас), проданной АО

«Бриз» по договору № 56

 

 

236 842

 

 

 

 

10

Счет-фактура № 59 от 15.02.20…г.

Начислен НДС к уплате в бюджет в соответствии с действующей ставкой со стоимости продукции (сырокопченых колбас), проданной АО «Бриз» (сумму определить)

 

 

 

 

 

11

Бухгалтерская справка № 48.

Отражен зачет суммы ранее полученной предва- рительной оплаты в счет погашения задолженно- сти за проданную АО «Бриз» продукцию по дого- вору № 56

 

 

540 000

 

 

 

12

Бухгалтерская справка № 49.

Отражен НДС с предоплаты АО «Бриз», подлежа- щий вычету (см. операцию 5)

 

 

 

 

 

13

Выписка банка с расчетного счета от 21.02.20…г., платежное поручение № 98.

Зачислена на расчетный счет сумма выручки, по- лученной от ООО «Молочные реки» за проданную продукцию (молоко)

 

 

55 000

 

 

 

 

14

Выписка банка с расчетного счета от 22.02.20…г., платежное поручение № 76.

Зачислена на расчетный счет сумма выручки, по- лученной от АО «Луч» за проданную продукцию (мясные консервы)

 

 

60 000

 

 

 

Окончание таблицы 16

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

15

Счет-фактура № 60 от 22.02.20…г. Признана выручка от продажи продукции (мясных консервов) АО «Луч»

(право собственности перешло к покупателю)

 

60 000

 

 

 

16

Бухгалтерская справка № 50.

Списывается фактическая себестоимость отгру- женной АО «Луч» продукции

 

25 400

 

 

 

17

Бухгалтерская справка № 51.

Выделен НДС в соответствии с действующей ставкой со стоимости проданной АО «Луч» про- дукции

 

 

 

 

18

Бухгалтерская справка № 52.

Определен финансовый результат от продажи про- дукции АО «Бриз» (сумму определить)

 

 

 

 

19

Бухгалтерская справка № 53.

Определен финансовый результат от продажи продукции ООО «Молочные реки»

(сумму определить)

 

 

 

 

20

Бухгалтерская справка № 54.

Определен финансовый результат от продажи продукции АО «Луч» (сумму определить)

 

 

 

 

Задание 25. На основании хозяйственных операций, пред- ставленных в задании 24, заполнить ведомость аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками по форме 38-АПК и журнал-ордер № 11.

 

Задание 26. Определить корреспонденции счетов по опера- циям расчетов с покупателями и заказчиками по векселям полу- ченным, представленным в таблице 17.

 

Таблица 17 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с покупателями и заказчиками по векселям полученным в ООО «МИР» за июль 20… г.

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

1

Товарно-транспортная накладная № 120, счет- фактура № 256 от 01.07.20…г.

Начислена выручка от продажи продукции ООО

«Колорит» по договору № 71

 

96 000

 

 

 

Окончание таблицы 17

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

2

Бухгалтерская справка № 132.

Списывается фактическая себестоимость про- данной продукции

 

54 000

 

 

 

3

Счет-фактура № 256 от 01.07.20…г. Начислен НДС к уплате в бюджет в соответ-

ствии с действующей ставкой со стоимости про- данной продукции

 

 

 

 

 

 

 

4

Соглашение о новации от 11.07.20…г., акт приема-передачи векселя № 14, бухгалтерская справка № 133.

Предоставлен ООО «Колорит» коммерческий кредит (отсрочка платежа), в обеспечение кото- рого получен простой вексель, в том числе:

  • отражена новация задолженности за постав- ленную продукцию

  • отражены проценты по векселю Итого

 

 

96 000

 

1 000

97 000

 

 

 

5

Акт приема-передачи векселя № 14.

Учтен вексель, полученный в обеспечение ком- мерческого кредита

 

 

 

 

 

6

Выписка банка с расчетного счета от 31.07. 20… г., платежное поручение № 129

Поступили на расчетный счет денежные средства в погашение задолженности

по предъявленному к оплате ООО «Колорит» векселю

 

 

96 000

 

 

 

7

Бухгалтерская справка № 133 от 31.07.20…г.

Списан с учета вексель, полученный ранее

от ООО «Колорит» в обеспечение коммерческо- го кредита

 

 

 

 

1.1.6 Учет расчетов по налогам и сборам

Задание 27.Определить корреспонденции счетов по опера- циям расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость на основании сведений, представленных в таблице 18. Сальдо по счету 68 субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» на начало от- четного периода составляет 25 600 рублей.

Заполнить ведомость аналитического учета расчетов с бюд- жетом по налогу на добавленную стоимость по форме 32-АПК и журнал-ордер № 8.

 

Таблица 18 – Журнал хозяйственных операций по расчетам с бюджетом по налогу на добавленную стоимость в ООО «Марс» за отчетный период

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

 

 

1

Товарно-транспортная накладная № 17, счет- фактура № 23 от 3.04.20…г.

Акцептован счет ООО «Норд» за поступив- шие материалы, в том числе:

  • стоимость материалов;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

170 000

 

 

 

2

Товарно-транспортная накладная № 69, счет- фактура № 78 от 6.04.20…г.

Начислена выручка от продажи продукции ООО «Престиж»

 

960 000

 

 

 

3

Счет-фактура № 78 от 6.04.20…г., запись в книгу продаж.

Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимо- сти продукции, проданной ООО «Престиж»

 

 

 

 

 

 

4

Товарно-транспортная накладная № 39, счет- фактура № 45 от 10.04.20…г.

Акцептован счет ООО «Скиф» за сырье для производства продукции, в том числе:

  • стоимость сырья;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

544 000

 

 

 

 

5

Выписка банка с расчетного счета

от 15.04.20…г., платежное поручение № 71. Зачислена сумма аванса, полученного от ООО

«СВК», в счет предстоящей поставки продук- ции

 

 

600 000

 

 

 

6

Счет–фактура № 79 от 15.04.20…г., запись в книгу продаж.

Начислен НДС к уплате в бюджет с суммы аванса, полученного от ООО «СВК»

 

 

 

 

 

7

Выписка банка с расчетного счета

от 19.04.20…г., платежное поручение № 123. С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности бюджету по НДС за истекший налоговый пе- риод*

 

 

25 600

 

 

 

8

Товарно-транспортная накладная № 70, счет- фактура № 80 от 21.04.20…г.

Начислена выручка от продажи продукции ООО «СВК»

 

900 000

 

 

 

Окончание таблицы 18

 

 

№ п/п

 

Содержание операции

 

Сумма, руб.

Корреспонден- ция счетов

дебет счета

кредит счета

 

9

Счет-фактура № 80 от 21.04.20…г., запись в книгу продаж.

Начислен НДС к уплате в бюджет со стоимо- сти проданной продукции ООО «СВК»

 

 

 

 

10

Бухгалтерская справка № 23 от 21.04.20…г. Зачтен аванс, ранее полученный от ООО

«СВК», в счет погашения задолженности за проданную продукцию

 

590 000

 

 

 

11

Счет-фактура № 79, запись в книгу покупок, бухгалтерская справка № 24.

Принята к вычету сумма НДС, ранее начис- ленная с аванса, полученного от ООО «СВК»

 

 

 

 

 

 

12

Акт приемки-передачи выполненных работ

№ 89, счет-фактура № 92 от 25.04.20 г. Акцептован счет ООО «Ремонт без хлопот» за выполненные работы по ремонту оборудо-

вания, используемого на нужды вспомогатель- ных производств, в том числе:

  • стоимость ремонта;

  • НДС по действующей ставке Итого (сумму определить)

 

 

 

89 250

 

 

 

 

 

13

Счета-фактуры №№ 23,39,92, записи в книгу покупок

Приняты к вычету суммы НДС:

  • по материалам, приобретенным от ООО

«Норд»;

  • по сырью, приобретенному от ООО «Скиф»;

  • по ремонтным работам, выполненным ООО

«Ремонт без хлопот». Итого (суммы определить)

 

 

 

Примечание: в соответствии со статьей 163 НК РФ налоговым периодом по НДС является квартал. В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21.

 

Цена: 1200.00р.
Заказать похожую задачу