Учет в субъектах малого бизнеса
Артикул: Учет в смб 1 зад
Автор решения: admin 2
1. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ В СУБЪЕКТАХ МАЛОГО БИЗНЕСА» Выписка из учетной политики: Информация о финансовом…
1. МАТЕРИАЛЫ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «УЧЕТ В СУБЪЕКТАХ МАЛОГО БИЗНЕСА»
Выписка из учетной политики: Информация о финансовом положении и финансовых результатах деятельности формируется методом начисления. Налогообложение – УСН (доходы-расходы). Используется план счетов, рекомендованный субъектам малого бизнеса. Затраты на производство продукции признаются расходами по обычной деятельности ежеквартально. Амортизация основных средств начисляется ежеквартально линейным способом. Организация освобождена от НДС.
Таблица 1 - Схема бухгалтерских проводок по учету фактов хозяйственной жизни ООО «С» за налоговый период 20 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
3 квартал |
|
|
|
|
1 |
Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию |
1 393 698 |
76 |
99 |
|
2 |
Получена выручка от продажи продукции на расчетный счет |
1 393 698 |
51 |
76 |
|
3 |
Получен счет от поставщика «К» за материалы. Материалы приняты к учету |
7 17 800 |
10 |
60 |
|
4 |
Оплачены материалы, приобретенные для производства продукции у поставщика «К» |
300000 |
60 |
51 |
|
5 |
Получена в кассу выручка от продажи продукции мелкооптовым покупателям |
1 075 452 |
50 76 |
76 99 |
|
6 |
Начислена заработная плата персоналу |
120000 |
20 |
70 |
|
7 |
Начислен НДФЛ |
15600 |
70 |
68 |
|
8 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
15600 |
68 |
51 |
|
9 |
Начислены взносы на социальное страхование и социальное обеспечение |
40000 |
20 |
69 |
|
10 |
Выдана из кассы организации заработная плата рабочим |
104400 |
70 |
50 |
|
11 |
Перечислены взносы на социальное страхование и социальное обеспечение |
40000 |
69 |
51 |
|
12 |
Получен счет от организации «Энергосбыт» за электроснабжение. Электроэнергия на производственные нужды. В т. ч. стоимость услуг по электроснабжению |
60000 |
20 |
60 |
|
|
НДС |
10800 |
|
|
|
13 |
Оплачены услуги по электроснабжению организации «Энергосбыт»: в том числе стоимость услуг по электроснабжению 65441руб., НДС 11779 руб. |
77 220 |
60 |
51 |
|
14 |
Получен счет от организации «Д» за объект основных средств. |
600000 |
08 |
60 |
|
15 |
01.07.20___оплачен и введен в эксплуатацию приобретенный объект основных средств производственного назначения не требующий гос. регистрации. Срок полезного использования 10 лет. |
600000 |
60 01 |
51 08 |
|
16 |
Списаны материалы на производство продукции |
360000 |
20 |
10 |
|
17 |
Начислена амортизация по объекту основных средств линейным способом за 3 квартал |
15000 = (600000/120)*3 |
20 |
02 |
|
18 |
Начислен авансовый платеж но налогу |
247130 |
99 |
68 |
|
19 |
Затраты на производство продукции признаны расходами по обычной деятельности |
6,9,12,16 оперпции по дт 20= 605800 |
99 |
20 |
|
|
4 квартал |
|
|
|
|
20 |
Перечислен авансовый платеж по налогу |
247130 |
68 |
51 |
|
21 |
Предъявлены счета покупателям за проданную продукцию |
1 200000 |
76 |
99 |
|
22 |
Получена выручка от продажи продукции на расчетный счет |
1 000000 |
51 |
76 |
|
23 |
Получен счет от поставщика «К» за материалы. Материалы приняты к учету |
300000 |
10 |
60 |
|
24 |
Оплачены материалы, приобретенные для производства продукции у поставщика «К» |
500000 |
60 |
51 |
|
25 |
Получена в кассу выручка от продажи продукции мелкооптовым покупателям |
750000 |
50 76 |
76 99 |
|
26 |
Начислена заработная плата персоналу |
169500 |
20 |
70 |
|
27 |
Удержан НДФЛ |
19500 |
70 |
68 |
|
28 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
19500 |
68 |
51 |
|
29 |
Начислены взносы на социальное страхование и социальное обеспечение |
45000 |
20 |
69 |
|
30 |
Выдана из кассы организации заработная плата рабочим |
150000 |
70 |
50 |
|
31 |
Перечислены взносы на социальное страхование и социальное обеспечение |
45000 |
69 |
51 |
|
32 |
Получен счет от организации «Энергосбыт» за электроснабжение. Электроэнергия списана на производственные нужды на основании акта. В т. ч. стоимость услуг по электроснабжению |
39000 |
20 |
60 |
|
|
НДС |
7020 |
20 |
60 |
|
33 |
Списаны материалы на производство продукции |
360000 |
20 |
10 |
|
34 |
Начислена амортизация по объекту основных средств линейным способом за 4 квартал |
15000 |
20 |
02 |
|
35 |
Начислен налог за отчетный период |
113250 |
99 |
68 |
|
36 |
Все затраты связанные с производством продукции признаны расходами по обычной деятельности |
Дт 20 сч за 4кв=635520 |
99 |
20 |
|
37 |
Определен конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный год |
( для опредения суммы необх сопоставить дт и кт 99 сч,т.е. его закрыть) 2817450 |
84 |
99 |
ЗАДАНИЕ:
1. Составьте корреспонденции счетов в Таблице 1.
2. Разнесите хозяйственные операции в Журнал регистрации фактов хозяйственной деятельности.
3. Заполните Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
4. Заполните декларацию. Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения …
5. Посчитайте обороты и сальдо по счетам в Книге учета фактов хозяйственной деятельности.
6. Составьте формы бухгалтерской финансовой отчетности: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах
Таблица 2 – План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (в ред. Приказа Минфина РФ от 08.11.2010 № 142н)
|
Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Для всех организаций |
Для предприятий малого бизнеса |
|
01 Основные средства |
01 Основные средства |
|
02 Амортизация основных средств |
02 Амортизация основных средств |
|
03 Доходные вложения |
03 Доходные вложения |
|
04 Нематериальные активы |
04 Нематериальные активы |
|
05 Амортизация нематериальных активов |
05 Амортизация нематериальных активов |
|
07 Оборудование к установке |
10 Материалы |
|
08 Вложения во внеоборотные активы |
08 Вложения во внеоборотные активы |
|
09 Отложенные налоговые активы |
09 Отложенные налоговые активы |
|
Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ |
|
|
10 Материалы |
10 Материалы |
|
11 Животные на выращивании и откорме |
10 Материалы |
|
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
|
15 Заготовление приобретение материальных ценностей |
15 Заготовление приобретение материальных ценностей |
|
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей |
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей |
|
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО |
|
|
20 Основное производство |
20 Основное производство |
|
23 Вспомогательные производства |
|
|
25 Общепроизводственные расходы |
|
|
26 Общехозяйственные расходы |
|
|
28 Брак в производстве |
|
|
29 Обслуживающие производства и хозяйства |
|
|
Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ |
|
|
40 Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 Выпуск продукции (работ, услуг) |
|
41 Товары |
41 Товары |
|
43 Готовая продукция |
|
|
44 Расходы на продажу |
44 Расходы на продажу |
|
45 Товары отгруженные |
45 Товары отгруженные |
|
46 Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 Выполненные этапы по незавершенным работам |
|
Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА |
|
|
50 Касса |
50 Касса |
|
51 Расчетные счета |
51 Расчетные счета |
|
52 Валютные счета |
|
|
55 Специальные счета в банках |
|
|
57 Переводы в пути |
|
|
58 Финансовые вложения |
58 Финансовые вложения |
|
59 Резервы под обесценение финансовых вложений |
59 Резервы под обесценение финансовых вложений |
|
Раздел VI. РАСЧЕТЫ |
|
|
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
62 Расчеты с покупателями и заказчиками |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
63 Резервы по сомнительным долгам |
63 Резервы по сомнительным долгам |
|
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|
68 Расчеты по налогам и сборам |
68 Расчеты по налогам и сборам |
|
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
70 Расчеты с персоналом по оплате |
70 Расчеты с персоналом по оплате |
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
75 Расчеты с учредителями |
|
|
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
77 Отложенные налоговые обязательства |
77 Отложенные налоговые обязательства |
|
78 Внутрихозяйственные расчеты |
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
Раздел VII. КАПИТАЛ |
|
|
80 Уставный капитал |
80 Уставный капитал |
|
81 Собственные акции (доли) |
81 Собственные акции (доли) |
|
82 Резервный капитал |
80 Уставный капитал |
|
83 Добавочный капитал |
|
|
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
86 Целевое финансирование |
86 Целевое финансирование |
|
Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ |
|
|
90 Продажи |
99 Прибыли и убытки |
|
91 Прочие доходы и расходы |
|
|
94 Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 Недостачи и потери от порчи ценностей |
|
96 Резервы предстоящих расходов |
96 Резервы предстоящих расходов |
|
97 Расходы будущих периодов |
97 Расходы будущих периодов |
|
98 Доходы будущих периодов |
98 Доходы будущих периодов |
|
99 Прибыли и убытки |
99 Прибыли и убытки |
Далее декларация