Теория бухгалтерского учета (ТБУ) Мосунова
Артикул: ТБУ менеджмент 5
Автор решения: admin 2
Вариант 5 1. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет резервов по сомнительным долгам 2. Обесценение финансовых вложений и порядок его…
Вариант 5
1. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. Учет резервов по сомнительным долгам
2. Обесценение финансовых вложений и порядок его отражения в бухгалтерском учете и отчетности
3. Понятие персонала организации и характеристика обязательств, возникающих между организацией и ее работниками. Учет численности работников. Формы, системы и виды оплаты труда
Задача:
Таблица 4 – Обороты по субсчетам к счету 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки» в ООО «АЛЬФА» за период с начала отчетного года до текущего месяца, тыс. руб.
|
Наименование счета |
5, 6 варианты |
|
|
Обороты |
||
|
дебет счета |
кредит счета |
|
|
90 -1 «Выручка» |
|
17 925 |
|
90-2 «Себестоимость продаж» |
10 448 |
|
|
90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
2 734 |
|
|
90-9 «Прибыль/убыток от продаж» |
4 743 |
|
|
91 -1 «Прочие доходы» |
|
9 742 |
|
91-2 «Прочие расходы» |
5 575 |
|
|
91-3 «Налог на добавленную стоимость» |
1 116 |
|
|
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
3 051 |
|
|
99-1 «Прибыль/убыток от продаж» |
|
4 743 |
|
99-2 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
|
3 051 |
|
99-3 «Условный расход (доход) по налогу на прибыль |
1 559 |
|
|
99-4 «Постоянные налоговые обязательства (активы)» |
29 |
95 |
|
99-5 «Штрафные санкции по налогам» |
15 |
|
Таблица 5 –Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию финансовых результатов в ООО «АЛЬФА» за декабрь 20 г.
|
Содержание хозяйственной операции |
Номер варианта |
|
5 |
|
|
1.Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС |
1 700 |
|
2.Начислен НДС со стоимости проданной продукции (НДС 20%) |
|
|
3.Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
876 |
|
4.Получена в кассу выручка от продажи товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС) |
1 312 |
|
5.Начислен НДС со стоимости проданных товаров (НДС 20%) |
|
|
6.Списана сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно» |
635 |
|
7.Списана продажная стоимость товаров, проданных в розничной торговле |
1 312 |
|
8.Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам |
163 |
|
9.Списаны расходы на продажу продукции |
94 |
|
10. Расходы, связанные с управлением, полностью признаны в себестоимости проданной продукции |
179 |
|
11. Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов |
7,3 |
|
12. Начислены доходы от сдачи основных средств в аренду |
7,9 |
|
13. Начислен НДС с суммы арендной платы (аренда не является обычным видом деятельности) (НДС 20%) |
|
|
14. Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам |
3,3 |
|
15. Списана балансовая стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации |
206 |
|
16. Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (разборка основных средств произведена вспомогательными производствами организации) |
9,9 |
|
17. Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств |
32 |
|
18. Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
17,2 |
|
19. Начислены проценты к уплате по краткосрочному кредиту |
153 |
|
20. Начислены доходы от участия в совместной деятельности |
66,7 |
|
21. Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
|
|
22. Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности |
106,3 |
|
23. Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам |
|
|
24. Списаны на основании решения суда суммы недостач от хищения материально-производственных запасов, виновники которых не установлены |
21,0 |
|
25. Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров |
|
|
26. Списана сумма дебиторской задолженности покупателей по истечении срока исковой давности |
56,4 |
|
27. Начислен условный расход (доход) по налогу на прибыль (сумму определить) |
|
|
28. Отражено образование постоянного налогового обязательства |
6,8 |
Таблица 6 – Журнал регистрации хозяйственных операций по формированию конечного финансового результата (чистой прибыли/убытка) отчетного года и закрытию субсчетов к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» в ООО «АЛЬФА» за декабрь месяц 20 г.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
Определен конечный финансовый результат деятельности организации за отчетный год (сумму определить) |
|
|
|
|
2 |
Закрытие субсчета 90-1 «Выручка» |
|
|
|
|
3 |
Закрытие субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
|
|
4 |
Закрытие субсчета 90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
|
|
5 |
Закрытие субсчета 91-1 «Прочие доходы» |
|
|
|
|
6 |
Закрытие субсчета 91-2 «Прочие расходы» |
|
|
|
|
7 |
Закрытие субсчета 91-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
|