Артикул: лаб1
Автор решения: admin 2
Методичка 2021 года. Задание: В Журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 20___г. составить корреспонденции счетов (по всем разделам). Заполнить…
Методичка 2021 года.
Задание:
- В Журнале регистрации хозяйственных операций за декабрь 20___г. составить корреспонденции счетов (по всем разделам).
- Заполнить рабочую тетрадь (все журналы-ордера и ведомости, часть регистров была заполнена на прошлой сессии).
- Заполнить главную книгу. МОЖНО ее не заполнять, но по всем счетам синтетического и аналитического учета определить обороты и остатки на 31 декабря 20___г.
- Заполнить оборотную ведомость за декабрь 20___г., начальное сальдо (на 01 декабря 20___ г. берем из оборотно-сальдовой ведомости, представленной ниже, это данные на 30.11.20___г., а обороты за декабрь и сальдо по счетам на 31.12. 20___г. это ваши данные из главной книги (если заполняли) или данные по счетам (см. пункт 3).
- Занятий по заполнению рабочей тетради уже не будет, все доделываем самостоятельно.
- Контрольную работу сдаем в оформленном виде, это титульный лист, заполненная рабочая тетрадь и оборотная ведомость за декабрь.
- По результатам контрольной работы, посещаемости занятий и выполнения тестовых зачетных заданий будет принят дифференцированный зачет с оценкой.
Справочные данные по организации ООО «ПО «Профиль»
Общество с ограниченной ответственностью «ПО «Профиль» осуществляет деятельность по производству и реализации оконных и дверных балконных блоков из поливинилхлоридных профилей.
Предприятие имеет следующие подразделения:
- Цех № 1 — монтажный
- Цех № 2 — сборочный,
- вспомогательный цех — ремонтно-механический.
В основных цехах вырабатываются два вида продукции, для упрощения учета назовем их — «изделие А» и «изделие Б».
Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ № 1) и сборочного цеха (заказ № 2).
Выписка из приказа об учетной политике ООО «ПО «Профиль» на 20_____ г.
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных активов».
3.Способ начисления амортизации основных средств — линейный. Срок полезного использования амортизируемых основных средств устанавливается руководителем в соответствии с классификацией, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. № 1. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 г., полезный срок использования устанавливается с учетом классификации основных средств
4. Имущество первоначальной стоимостью менее 40000 руб. включительно относить к материальным расходам в полном размере при вводе в эксплуатацию. Основные средства стоимостью до 40000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.
5. Способ начисления амортизации нематериальных активов — линейный. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливать исходя из времени их действия.
6. Учет готовой продукции ведется по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета 40. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
8. Расходы на ремонт основных средств учитывать в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат
9. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
10. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
11. Доходы и расходы определяют по методу начисления.
12. В целях исчисления НДС дату реализации продукции определять по мере отгрузки товаров и передачи покупателю расчетных документов.
13. Резервы предстоящих расходов не создаются.
14. Установить ежемесячно уплату налога на прибыль исходя из фактической прибыли за прошедший месяц .
1. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20___г.
|
№ |
Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
Корр.счетов |
|
|
оп-ции |
Дт |
Кт |
||
|
1. УЧЕТ ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ |
||||
|
Счет, накладная, счет -фактура № 31 от 15.12.___ г. от ЗАО "Механический завод" |
||||
|
1.1 |
Отпускная цена приобретенного производственного оборудования |
40000,00 |
|
|
|
1.2 |
сумма НДС производственного оборудования |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Акт приема-передачи ОС-1№ 11 |
|
|
|
|
2 |
Принято в эксплуатацию производственное оборудование |
40000,00 |
|
|
|
В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование. |
||||
|
3.1 |
списана первоначальная стоимость основного средства |
60000,00 |
|
|
|
3.2 |
списана сумма начисленной амортизации |
60000,00 |
|
|
|
|
расходы по демонтажу оборудования: |
|
|
|
|
3.3. |
начислена заработная плата |
1000,00 |
|
|
|
3.4 |
Начислены взносы на соц. страхование и страх. взносы по страхованию от н/сл |
|
|
|
|
3.5. |
Оприходованы на склад прочие материалы |
1100,00 |
|
|
|
ООО "Ритм"накладная, акт приема-передачи ОС (ОС-1) № 11 |
||||
|
4. |
Продано ООО "Ритм" производственное оборудование, приобретенное в июле прошлого года, с/ф№ 117 |
|
|
|
|
4.1 |
стоимость продажи П/О |
120000,00 |
|
|
|
4.2 |
начислена сумма НДС от продажи П/О |
|
|
|
|
4.3 |
первоначальная стоимость П/О |
100000,00 |
|
|
|
4.4 |
сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия П/О |
1600,00 |
|
|
|
4.5 |
остаточная стоимость проданного ПО |
|
|
|
|
ООО "Интекс" Акт приема-передачи(ОС-1)№12, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.___ г. |
||||
|
5. |
Продано ООО "Интекс" исключительное право патентообладателя на изобретение |
|
|
|
|
5.1 |
стоимость продажи права на изобретение |
115050,00 |
|
|
|
5.2 |
начислена сумма НДС от продажи права на изобретение |
|
|
|
|
5.3 |
первоначальная стоимость НМА |
79900,00 |
|
|
|
5.4 |
амортизация на дату продажи по праву на изобретение |
14255,00 |
|
|
|
5.5 |
остаточная стоимость права на изобретение |
|
|
|
|
6. |
От ЗАО "Альфа" счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.____ г. |
|
|
|
|
6.1 |
фактическая цена приобретения станка |
45000,00 |
|
|
|
6.2 |
сумма НДС по приобретенному станку |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Акт приема-передачи основных средств (ОС-1№ 13) |
||||
|
7 |
Принят к учету станок в составе основных средств |
45000,00 |
|
|
|
2. УЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ |
||||
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: счета-фактуры, счета поставщиков, накладные |
||||
|
|
ОАО "Электромоторный завод" счет № 135 от 19.12.____г. |
|
|
|
|
8.1 |
покупная стоимость поступивших материалов |
25000,00 |
|
|
|
8.2 |
сумма НДС за поступившие материалы |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
ОАО "Техника" счет № 96 от 16.12.____-г. |
|
|
|
|
8.3 |
покупная стоимость поступивших материалов |
40000,00 |
|
|
|
8.4 |
сумма НДС за поступившие материалы |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Приходный складской ордер №152 от ОАО "Электромоторный завод" |
|
|
|
|
9.1 |
Оприходованы материалы на склад по учетным ценам |
24100,00 |
|
|
|
|
Приходный складской ордер №153 от ОАО Техника" |
|
|
|
|
9.2 |
Оприходованы материалы на склад по учетным ценам |
38900,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
10 |
Отклонения в фактической себестоимости материалов от учетных цен |
|
|
|
|
3. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО |
||||
|
|
Лимитно-заборные карты, требования-накладные |
|
|
|
|
11. |
Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам : |
|
|
|
|
|
цехам для производства: |
|
|
|
|
11.1 |
цех №1 изделий А |
170360,00 |
|
|
|
11.2 |
цех №1 изделий Б |
156790,00 |
|
|
|
11.3 |
цех №2 изделий А |
180800,00 |
|
|
|
11.4 |
цех №2 изделий Б |
154100,00 |
|
|
|
|
ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
|
11.5 |
заказ № 1 |
16290,00 |
|
|
|
11.6 |
заказ № 2 |
14840,00 |
|
|
|
|
на хозяйственные нужды: |
|
|
|
|
11.7 |
цех №1 |
12850,00 |
|
|
|
11.8 |
цех №2 |
12930,00 |
|
|
|
11.9 |
ремонтный цех |
12020,00 |
|
|
|
11.10 |
администрации |
12300,00 |
|
|
|
|
Итого |
743280,00 |
|
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
12. |
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным |
|
|
|
|
|
цехам для производства: |
|
|
|
|
12.1 |
цех №1 изделий А |
|
|
|
|
12.2 |
цех №1 изделий Б |
|
|
|
|
12.3 |
цех №2 изделий А |
|
|
|
|
12.4 |
цех №2 изделий Б |
|
|
|
|
|
ремонтному цеху для выполнения: |
|
|
|
|
12.5 |
заказ № 1 |
|
|
|
|
12.6 |
заказ № 2 |
|
|
|
|
|
на хозяйственные нужды: |
|
|
|
|
12.7 |
цех №1 |
|
|
|
|
12.8 |
цех №2 |
|
|
|
|
12.9 |
ремонтный цех |
|
|
|
|
12.10 |
администрации |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Требования-накладные |
|
|
|
|
13. |
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности |
|
|
|
|
13.1 |
цех №1 |
6300,00 |
|
|
|
13.2 |
цех №2 |
5400,00 |
|
|
|
13.3 |
ремонтный цех |
5600,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Справка бухгалтерии |
|
|
|
|
14 |
Списаны отклонения в стоимости списанных в эксплуатацию инвентаря и хоз принадлежностей |
|
|
|
|
14.1 |
цех №1 |
|
|
|
|
14.2 |
цех №2 |
|
|
|
|
14.3 |
ремонтный цех |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
15. |
Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств" начислена амортизация ОС |
|
|
|
|
|
производственного оборудования: |
|
|
|
|
15.1 |
цех №1 |
23350,00 |
|
|
|
15.2 |
цех №2 |
19600,00 |
|
|
|
15.3 |
ремонтный цех |
8100,00 |
|
|
|
|
зданий и хозяйственного инвентаря: |
|
|
|
|
15.4 |
цех №1 |
11750,00 |
|
|
|
15.5 |
цех №2 |
11350,00 |
|
|
|
15.6 |
ремонтный цех |
2500,00 |
|
|
|
15.7 |
зданий и инвентаря администрации |
9430,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
16. |
Расчет бухгалтерии, ведомость №17 начислена амортизация НМА |
|
|
|
|
16.1 |
цех №1 |
355,00 |
|
|
|
16.2 |
администрации |
500,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17. Расчет бухгалтерии, счет-фактура№16 от ООО "Маяк" начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе обслуживания основного производства: |
||||
|
17.1 |
цех №1 |
6400,00 |
|
|
|
17.2 |
цех №2 |
5200,00 |
|
|
|
17.3 |
ремонтный цех |
1100,00 |
|
|
|
17.4 |
администрации |
2300,00 |
|
|
|
17.5 |
НДС по потребленным услугам |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Листки временной нетрудоспособности |
|
|
|
|
18 |
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
14000,00 |
|
|
|
19. Наряды, расчетные ведомости, начислена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
||||
|
|
рабочим цехов по производству: |
|
|
|
|
19.1 |
цех №1 изделий А |
115400,00 |
|
|
|
19.2 |
цех №1 изделий Б |
103600,00 |
|
|
|
19.3 |
цех №2 изделий А |
80600,00 |
|
|
|
19.4 |
цех №2 изделий Б |
79200,00 |
|
|
|
|
рабочим ремонтного цеха за выполнение: |
|
|
|
|
19.5 |
заказ № 1 |
22000,00 |
|
|
|
19.6 |
заказ № 2 |
20600,00 |
|
|
|
|
рабочим, обслуживающим оборудование: |
|
|
|
|
19.7 |
цех №1 |
24600,00 |
|
|
|
19.8 |
цех №2 |
23400,00 |
|
|
|
19.9 |
ремонтный цех |
18400,00 |
|
|
|
|
служащим: |
|
|
|
|
19.10 |
цех №1 |
20800,00 |
|
|
|
19.11 |
цех №2 |
22200,00 |
|
|
|
19.12 |
ремонтный цех |
13000,00 |
|
|
|
19.13 |
администрации |
63800,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
20. Расчетные ведомости, начислены взносы на соц. страхование и страховые взносы по страхованию от н/с на производстве: |
||||
|
|
работникам цехов по производству: |
|
|
|
|
20.1 |
цех №1 изделий А |
|
|
|
|
20.2 |
цех №1 изделий Б |
|
|
|
|
20.3 |
цех №2 изделий А |
|
|
|
|
20.4 |
цех №2 изделий Б |
|
|
|
|
|
работникам ремонтного цеха по выполнению: |
|
|
|
|
20.5 |
заказ № 1 |
|
|
|
|
20.6 |
заказ № 2 |
|
|
|
|
|
работникам обслуживающим оборудование: |
|
|
|
|
20.7 |
цех №1 |
|
|
|
|
20.8 |
цех №2 |
|
|
|
|
20.9 |
ремонтный цех |
|
|
|
|
|
служащим: |
|
|
|
|
20.10 |
цех №1 |
|
|
|
|
20.11 |
цех №2 |
|
|
|
|
20.12 |
ремонтный цех |
|
|
|
|
20.13 |
администрации |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
21. Авансовый отчет С. И. Фролова - списаны командировочные расходы |
||||
|
21.1 |
на затраты |
5000,00 |
|
|
|
21.2 |
сумма НДС |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
22. Расчет бухгалтерии распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 1 и № 2 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих (см. ведомость № 12 по ремонтному цеху) |
||||
|
22.1 |
заказ № 1 |
|
|
|
|
22.2 |
заказ № 2 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
23. Разработочная таблица № 9 "Распределение услуг вспомогательных производств"Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства (ведомость № 12 по ремонтному цеху) |
||||
|
|
заказ № 1 |
|
|
|
|
23.1 |
цех №1 |
|
|
|
|
|
заказ № 2 |
|
|
|
|
23.2 |
цех №2 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
24. Расчет бухгалтерии распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих (вед.№ 12 по цеху № 1, цеху № 2) : |
||||
|
24.1 |
цех №1 изделий А |
|
|
|
|
24.2 |
цех №1 изделий Б |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
24.3 |
цех №2 изделий А |
|
|
|
|
24.4 |
цех №2 изделий Б |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
25 |
Начислен транспортный налог |
4590,00 |
|
|
|
|
Акт о браке |
|
|
|
|
26 |
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
3000,00 |
|
|
|
|
Требование-накладная |
|
|
|
|
27 |
Оприходован на склад окончательный брак (изделие А) по цене возможного использования |
230,00 |
|
|
|
|
Ведомость № 14 "Потери в производстве" |
|
|
|
|
28 |
Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А |
2370,00 |
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
29 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (ведомость № 15) |
|
|
|
|
4. УЧЕТ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ И ТОВАРОВ |
||||
|
30. Ведомость выпуска готовой продукции. Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по изделиям: А - 32880 руб.; Б - 20020 руб. |
||||
|
30.1 |
фактическая себестоимость изделия А |
|
|
|
|
30.2 |
фактическая себестоимость изделия Б |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Ведомость выпуска готовой продукции. Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: |
||||
|
30.3 |
изделия А |
850000,00 |
|
|
|
30.4 |
изделия Б |
760000,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Ведомость выпуска готовой продукции. Отклонение фактической себестоимости ГП от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): |
||||
|
30.5 |
по изделиям А |
|
|
|
|
30.6 |
по изделиям Б |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
31. |
Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.____ г. |
|
|
|
|
31.1 |
Расходы по доставке ГП до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства |
37400,00 |
|
|
|
31.2 |
Сумма НДС по доставке готовой продукции |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
5. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ |
||||
|
|
Выписка банка от 03.12._____ г. |
|
|
|
|
32. |
Оплачена покупателями проданная продукция в прошлом месяце |
327970,00 |
|
|
|
|
Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг |
|
|
|
|
33. |
Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Шанс" |
70000,00 |
|
|
|
|
Выписка банка от 04.12._____- г. |
|
|
|
|
|
Списано с расчетного счета: |
|
|
|
|
34.1 |
в оплату акций ОАО "Шанс" |
70000,00 |
|
|
|
34.2 |
в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре |
454300,00 |
|
|
|
34.3 |
в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции |
11800,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Выписка банка от 05.12.____ г. |
|
|
|
|
|
Поступило на расчетный счет: |
|
|
|
|
35.1 |
в оплату за основные средства ООО "Ритм" |
120000,00 |
|
|
|
35.2 |
в оплату нематериальных активов ООО "Интекс" |
115050,00 |
|
|
|
35.3 |
штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов |
8850,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
35.4 |
Получено по чеку в кассу за выплату з/ п ноября и депонированной з/п |
222251,00 |
|
|
|
35.5 |
Перечислены с расчетного счета взносы на соц. страхование за ноябрь - всего |
49211,00 |
|
|
|
35.6 |
удержаный из заработной платы налог за ноябрь |
12200,00 |
|
|
|
35.7 |
страховые взносы по страхованию от н/с на производстве |
2489,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
|
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
36.1 |
заработная плата за вторую половину ноября |
211325,00 |
|
|
|
36.2 |
депонированная заработная плата |
10926,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Выписка банка от 17.12._____ г. |
|
|
|
|
37. |
Получен аванс от ОАО "Луч" в счет поставки продукции |
960000,00 |
|
|
|
|
Перечислено: |
|
|
|
|
38.1 |
в кассу по чеку на выплату з/платы и текущие расходы |
314380,00 |
|
|
|
38.2 |
ЗАО "Механический завод" |
48000,00 |
|
|
|
38.3 |
ООО "Альфа" |
17700,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Выдано из кассы: |
|
|
|
|
39.1 |
аванс за первую половину декабря |
243000,00 |
|
|
|
39.2 |
подотчетным лицам на командировочные расходы |
10400,00 |
|
|
|
39.3 |
единовременная помощь (до 4000 руб.) |
15700,00 |
|
|
|
39.4 |
пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет |
3100,00 |
|
|
|
39.5 |
пособия по временной нетрудоспособности |
12180,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Выписка банка от 19.12._____ г. |
|
|
|
|
40 |
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
40.1 |
НДС за ноябрь |
88112,70 |
|
|
|
40.2 |
налог на прибыль (исходя из фактич. прибыли за 11-20__--г.) |
24000,00 |
|
|
|
40.3 |
в погашение краткосрочного кредита |
339935,00 |
|
|
|
40.4 |
в оплату процентов за пользование кредитом |
8906,00 |
|
|
|
|
поставщикам за материалы, поступившие в декабре: |
|
|
|
|
40.5 |
ОАО "Электромоторный завод" |
30000,00 |
|
|
|
40.6 |
ОАО "Техника" |
48000,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
41. Акт приема-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров. Проданы акции ОАО "Шанс": |
||||
|
41.1 |
списаны акции по балансовой стоимости |
70000,00 |
|
|
|
41.2 |
отражена выручка от продажи акций |
79700,00 |
|
|
|
Справка-расчет бухгалтерии |
||||
|
42. Приобретены облигации ОАО "Точмаш" 01.10. __ г. за 140000-00 , их номинальная стоимость 130000-00. Проценты по облигациям - 20 % годовых. Выплата % - ежеквартально. Срок погашения облигаций через 2 года. |
||||
|
42.1 |
начислены % за квартал |
6500,00 |
|
|
|
42.2 |
погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал |
1250,00 |
|
|
|
|
Выписка банка от 24.12.____ г. |
|
|
|
|
|
Поступило на расчетный счет: |
|
|
|
|
43.1 |
от ОАО "Шанс" в оплату акций |
79700,00 |
|
|
|
43.2 |
доход по облигациям ОАО "Точмаш" |
6500,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Перечислено с расчетного счета: |
|
|
|
|
44 |
Оплата ЗАО "Крона" за доставку продукции, транспортные услуги |
44880,00 |
|
|
|
|
Выписка банка от 27.12.16 г. |
|
|
|
|
45 |
Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18% годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока |
50000,00 |
|
|
|
6. УЧЕТ РАСЧЕТОВ |
||||
|
|
Расходный кассовый ордер |
|
|
|
|
46 |
Выдан беспроцентный займ работнику сроком на 3 месяца |
30 000,00 |
|
|
|
|
Расчетная ведомость |
|
|
|
|
47 |
Произведено ежемесячное удержание из з/п работника долга по беспроцентному займу |
10 000,00 |
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
48 |
Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды |
107,00 |
|
|
|
|
Расчетные ведомости, налоговые карточки |
|
|
|
|
49 |
Произведены удержания из заработной платы персонала организации: |
|
|
|
|
49.1 |
налог на доходы физических лиц |
26 920,00 |
|
|
|
49.2 |
по исполнительным листам |
4 500,00 |
|
|
|
49.3 |
в возмещение потерь от брака (изделия А) |
400,00 |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Выписки банка, налоговая декларация по НДС, счет-фактура № 120 от 17.12.____ г. |
||||
|
50 |
Начислен НДС с полученных авансов |
160 000,00 |
|
|
|
|
Кредитный договор, расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
51 |
Начислены % за кредит |
8 906,00 |
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии, претензия |
|
|
|
|
52 |
Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции) |
11 800,00 |
|
|
|
53.1 |
Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
8 850,00 |
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
54 |
Начислены % по займу, выданному работнику в июле 20__ г. |
3 750,00 |
|
|
|
55. |
Расчет бухгалтерии, книга покупок |
|
|
|
|
55.1 |
Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам |
|
|
|
|
55.2 |
Принят к вычету НДС по материалам |
|
|
|
|
55.3 |
Принят к налоговому вычету НДС по основным средствам |
|
|
|
|
55.4 |
Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам |
|
|
|
|
Приходный кассовый ордер |
||||
|
56 |
Возвращен выданный работнику заем (вместе с %) |
53 750,00 |
|
|
|
Выписка банка |
||||
|
57 |
Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет |
53 750,00 |
|
|
|
7. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ |
||||
|
Приказы, накладные на отпуск, вед-ть№16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация" |
||||
|
Счет-фактура № 121 от 18.12.____ г. |
||||
|
58 |
Выдана со склада и отгружена ГП ООО "Прогресс" |
|
|
|
|
58.1 |
продажная стоимость, включая НДС |
1500000,00 |
|
|
|
58.2 |
нормативная себестоимость |
969844,00 |
|
|
|
Выписка банка, накладная на отпуск продукции |
||||
|
59 |
Восстановлен НДС, начисленный с аванса |
|
|
|
|
60 |
Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Луч" |
960000,00 |
|
|
|
|
Счет-фактура № 128 от 19.12.__ г. |
|
|
|
|
61 |
Отгружена готовая продукция ООО "Луч" |
|
|
|
|
61.1 |
продажная стоимость, включая НДС |
960000,00 |
|
|
|
61.2 |
нормативная себестоимость |
815000,00 |
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии, книга продаж |
|
|
|
|
62 |
Начислен НДС с выручки от проданной продукции |
|
|
|
|
|
Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции |
|
|
|
|
63 |
Списаны расходы, связанные с продажей продукции |
|
|
|
|
|
Справка-расчет бухгалтерии |
|
|
|
|
64 |
Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество |
||||
|
65 |
Начислен налог на имущество |
16719,00 |
|
|
|
Расчет бухгалтерии |
||||
|
66 |
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
|
67 |
Начислен налог на прибыль за декабрь согласно расчету |
|
|
|
|
8. УЧЕТ КАПИТАЛА |
||||
|
Справка бухгалтерии |
||||
|
68 |
Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года |
|
|
|
|
9. РЕФОРМАЦИЯ БАЛАНСА |
||||
|
Справка бухгалтерии |
||||
|
69 |
Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи" в конце отчетного года: |
|
|
|
|
69.1 |
субсчета 90-1 "Выручка" |
|
|
|
|
69.2 |
субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" |
|
|
|
|
69.3 |
субсчета 90-3 "НДС" |
|
|
|
|
69.4 |
субсчета 90-6 "Общехозяйственные расходы" |
|
|
|
|
69.5 |
субсчета 90-7 "Расходы на продажу" |
|
|
|
|
70 |
Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы": |
|
|
|
|
70.1 |
субсчета 91-1 "Прочие доходы" |
|
|
|
|
70.2 |
субсчета 91-2 "Прочие расходы" |
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за период с 01.01.20___ по 30.11.20___ г. |
|||||||
|
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сальдо на 01.01.20___ г. |
Обороты январь-ноябрь |
Сальдо на 30.11.20___ г. |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
Основные средства |
3038620 |
|
975000 |
276970 |
3736650 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
2030070 |
275000 |
450700 |
|
2205770 |
|
04 |
Нематериальные активы |
85000 |
|
60000 |
275 |
144725 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
10000 |
|
9400 |
|
19400 |
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
1035000 |
1035000 |
0 |
|
|
08-3 |
Строительство объектов ОС |
|
|
701000 |
701000 |
|
|
|
08-4 |
Приобретение объектов ОС |
|
|
274000 |
274000 |
|
|
|
08-5 |
Приобретение НМА |
|
|
60000 |
60000 |
|
|
|
10 |
Материалы |
832500 |
|
2100070 |
1535070 |
1397500 |
|
|
15 |
Заготовление и приобретение МЦ |
|
|
2150170 |
2150170 |
|
|
|
16 |
Отклонение в стоимости МЦ |
110000 |
|
121000 |
160000 |
71000 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям, в т.ч. |
138680 |
|
681731 |
580497 |
239914 |
|
|
19-1 |
НДС по приобретенным основным средствам |
|
|
191000 |
191000 |
|
|
|
19-2 |
НДС по приобретенным НМА |
|
|
12000 |
12000 |
|
|
|
19-3 |
НДС по приобретенным МПЗ |
138680 |
|
430034 |
365000 |
203714 |
|
|
19-4 |
НДС по потребленным услугам |
|
|
48697 |
12497 |
36200 |
|
|
20 |
Основное производство — всего (в т.ч. изделие А) |
75720 |
|
6102837 |
6145467 |
33090 |
|
|
23 |
Вспомогательные производства |
|
|
390000 |
390000 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
1960728 |
1960728 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
503927 |
503927 |
|
|
|
28 |
Брак в производстве |
|
|
26150 |
26150 |
|
|
|
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
|
|
6119317 |
6119317 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
150700 |
|
6674000 |
6625900 |
198800 |
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
181400 |
181400 |
|
|
|
50 |
Касса |
5150 |
|
3225024 |
3225024 |
5150 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
676300 |
|
10646590 |
10722682 |
600208 |
|
|
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
|
|
140000 |
|
140000 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в т.ч. |
|
452900 |
4750463 |
5140667 |
|
843104 |
|
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
452900 |
3408000 |
3798204 |
|
843104 |
|
60-2 |
Расчеты по авансам выданным |
|
|
1342463 |
1342463 |
|
|
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
277000 |
|
11974677 |
12160407 |
327970 |
236700 |
|
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
277000 |
|
9150800 |
9099830 |
327970 |
|
|
62-2 |
Расчеты по авансам полученным |
|
|
2823877 |
3060577 |
|
236700 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
370000 |
1016710 |
1198580 |
|
551870 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам — всего в т.ч. |
|
95800 |
2154125 |
2192428 |
|
134103 |
|
68-1 |
Налог на прибыль |
|
28609 |
246131 |
241522 |
|
24000 |
|
68-2 |
НДС |
|
20105 |
1476687 |
1554485 |
|
97903 |
|
68-3 |
Налог на доходы физических лиц |
|
16500 |
342185 |
337885 |
|
12200 |
|
68-4 |
Транспортный налог |
|
14586 |
28356 |
13770 |
|
|
|
68-5 |
Налог на имущество |
|
16000 |
60766 |
44766 |
|
|
|
55 |
|
0 |
|
0 |
0 |
0 |
|
|
69 |
Расчеты по соц/страхованию и обеспечению в т.ч. |
|
44200 |
1578537 |
1586038 |
|
51701 |
|
69-1 |
фонд социального страхования |
|
4727 |
122644 |
123447 |
|
5530 |
|
69-1-1 |
Страхование от н/с на производстве и проф.забол. |
|
2127 |
55189 |
55551 |
|
2489 |
|
69-2 |
Расчеты с ПФР |
|
33092 |
1290572 |
1296185 |
|
38705 |
|
69-3 |
фонд ОМС |
|
4254 |
110132 |
110855 |
|
4977 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
169900 |
3377235 |
3418660 |
|
211325 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (С. И. Фролов) |
6200 |
|
131600 |
133500 |
4300 |
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|
|
50000 |
|
50000 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
30000 |
17800 |
669428 |
680354 |
30000 |
28726 |
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30000 |
|
181060 |
181060 |
30000 |
|
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
|
17800 |
488368 |
499294 |
|
28726 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
524800 |
|
|
|
524800 |
|
82 |
Резервный капитал |
|
92700 |
|
|
|
92700 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
925524 |
|
|
|
925524 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (убыток) |
|
692176 |
250000 |
|
|
442176 |
|
90 |
Продажи |
|
|
9150800 |
9150800 |
9150800 |
9150800 |
|
90-1 |
Выручка |
|
|
|
9150800 |
|
9150800 |
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
|
|
6071217 |
|
6071217 |
|
|
90-3 |
НДС |
|
|
1525133 |
|
1525133 |
|
|
90-6 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
503927 |
|
503927 |
|
|
90-7 |
Расходы на продажу |
|
|
181400 |
|
181400 |
|
|
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
|
|
869123 |
|
869123 |
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
250760 |
250760 |
250760 |
250760 |
|
91-1 |
Прочие доходы |
|
|
|
250760 |
|
250760 |
|
91-2 |
Прочие расходы |
|
|
232150 |
|
232150 |
|
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
18610 |
|
18610 |
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
|
|
|
20000 |
|
20000 |
|
99 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
|
|
196325 |
887733 |
|
691408 |
|
|
Итого по оборотно-сальдовой ведомости |
5425870 |
5425870 |
78918604 |
78918604 |
16380867 |
16380867 |
|
счет |
Наименование налога |
Ставка |
|
68-1 |
Налог на прибыль |
20% |
|
68-2 |
НДС |
18,0% |
|
|
Взносы на соц. Страхование: |
|
|
69-1 |
ФСС |
2,9% |
|
69-1-1 |
несчастный случай |
1,7% |
|
69-2 |
ПФР |
22,0% |
|
69-3 |
ФОМС |
5,1% |