Артикул: фин_учет4вариант
Автор решения: admin
в каталог Вариант 4 Решите задачу по учету хозяйственных операций промышленной организации. ЗАО «Комод» является организацией с мелкосерийным…
Вариант 4
Решите задачу по учету хозяйственных операций промышленной организации. ЗАО «Комод» является организацией с мелкосерийным производством. Основное производство изготавливает два вида мебели:
- комплект мебели «Кабинет»;
- комплект мебели «Жилая комната».
Необходимо выполнить следующее:
1. На основании остатков по счетам Главной книги открыть счета учебной формы («Т» - образной формы). При этом дополнительно открыть счета-19,25,26,43,90,91, субсчета 20/1,20/2 (данные таблиц 1, 2).
2. Составить корреспонденции счетов в журнале регистрации хозяйственных операций (данные таблицы 3).
3.Подсчитать обороты по счетам, остатки на конец отчетного периода. При этом необходимо распределить и отнести соответствующую сумму на конкретный вид продукции общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Базой для их распределения является оплата труда рабочих, занятых производством продукции. Расчет произвести в таблице (таблица 4).
4.Расчитать фактическую себестоимость продукции.
5.Выявить финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц.
6.Выявить сальдо прочих доходов и расходов.
7.Выявить финансовый результат за отчетный год.
8.Составить баланс по состоянию на 31 декабря отчетного года.
Таблица 1
Остатки по счетам Главной книги на 1 декабря 20__ года (руб.)
|
№ счетов |
Наименование счетов |
Вариант |
|
|
3 |
4 |
||
|
01 |
Основные средства |
793910 |
992388 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
157300 |
196625 |
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
432900 |
541125 |
|
10 |
Материалы |
526500 |
658125 |
|
20 |
Основное производство |
772525 |
965656 |
|
43 |
Готовая продукция |
58500 |
73125 |
|
50 |
Касса |
5330 |
6660 |
|
51 |
Расчетные счета |
416000 |
520000 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) |
101400 |
121680 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
6500 |
8125 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
7410 |
8892 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
18200 |
22750 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебетовое сальдо) |
2600 |
3250 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо) |
4355 |
5445 |
|
80 |
Уставный капитал |
994500 |
1246562 |
|
82 |
Резервный капитал |
234000 |
292500 |
|
86 |
Целевое финансирование |
- |
2000 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
618800 |
773500 |
Таблица 2
Расшифровка остатков отдельных счетов на 1 декабря 20__ года (руб.)
|
Показатель |
1 вариант |
2 вариант |
|
20 «Основное производство» |
772525 |
965656 |
|
20/1 комплект мебели «Кабинет» |
772525 |
- |
|
20/2 комплект мебели «Жилая комната» |
- |
956656 |
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
101400 |
126750 |
|
Лакокрасочный завод |
101400 |
126750 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
2600 |
3250 |
|
Носков М.О. |
2600 |
3250 |
|
90 «Продажи» : |
|
|
|
90/1 «Выручка» |
1900000 |
1875000 |
|
90/2 «Себестоимость продаж» |
1100000 |
1250000 |
|
90/3 «Налог на добавленную стоимость» |
289830 |
286000 |
|
90/9 «Прибыль /убыток от продаж» |
510170 |
339000 |
Таблица 3
Хозяйственные операции за декабрь 20__ года, (руб.)
|
№ п/п |
Содержание операций |
Вариант |
|
|
3 |
4 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. |
Отражено списание первоначальной стоимости объекта основных средств: - его амортизации - остаточной стоимости - начислена выручка от продажи объекта основных средств - НДС с выручки |
100000 10000 90000 225400 34383 |
125000 25000 100000 140000 21355 |
|
2 |
Начислена задолженность по оплате труда: а) основным производственным рабочим занятым изготовлением: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» б) рабочим за содержание производственного оборудования в) ИТР и служащим общезаводских служб |
32500 111800
19500 39000 |
40625 139750
24375 48750 |
|
3 |
Начислена амортизация по объектам основных средств: - производственного оборудования - зданий общезаводского назначения |
13260 9490 |
16575 12860 |
|
4 |
Списаны вспомогательные материалы, израсходованные на содержание помещений и оборудования цехов |
6500 |
8125 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 |
Начислены пособия рабочим и служащим по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования |
8675 |
10340 |
|
6 |
Произведены удержания сумм оплаты труда работников: - НДФЛ - по исполнительным листам (алименты) |
26000 2470 |
32500 3100 |
|
7 |
Произведены отчисления на социальные нужды и обеспечение а) основным производственным рабочим занятым изготовлением: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» б) рабочим за содержание производственного оборудования в) ИТР и служащим общезаводских служб |
|
|
|
8 |
Произведены отчисления от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (ставка 0,08%): а) основным производственным рабочим занятым изготовлением: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» б) рабочим за содержание производственного оборудования в) ИТР и служащим общезаводских служб |
|
|
|
9 |
Начислена задолженность за электроэнергию: а) использованную на изготовление: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» б) на общецеховые нужды в) на общезаводские нужды |
990 3354 585 1170 |
1220 4425 620 1380 |
|
10 |
Начислены отпускные рабочим занятым изготовлением: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» |
3900 3380 |
4360 4100 |
|
11 |
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: а) деревообрабатывающего комбината: - покупная стоимость - НДС б) ЗАО «Подшипник» |
348400 62712 98800 |
435500 78390 123500 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
-покупная стоимость -НДС |
17784 |
22230 |
|
12 |
Погашена задолженность по долгосрочному кредиту перед банком |
432900 |
541125 |
|
13 |
Списаны материалы, израсходованные на изготовление: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» |
123500 318500 |
154375 398125 |
|
14 |
Начислены налоги: - на имущество - транспортный налог - на прибыль |
650 2210 35100 |
814 812 43875 |
|
15 |
Представлен и утвержден авансовый отчет Носкова М.О. по командировке - сумма отнесена на общехозяйственные нужды |
2600 |
3250 |
|
16 |
Общепроизводственные расходы после распределения отнесены на себестоимость: - комплекта мебели «Кабинет» - комплекта мебели «Жилая комната» |
|
|
|
17 |
Общехозяйственные расходы после распределения отнесены на себестоимость: -комплекта мебели «Кабинет» -комплекта мебели «Жилая комната» |
|
|
|
18 |
Перечислено с расчетного счета: - органам социального страхования и обеспечения - бюджету - НДФЛ |
55000 26000 |
68000 32500 |
|
19 |
Поступила наличность в кассу с расчетного счета |
191100 |
238875 |
|
20 |
Выдано из кассы: - заработная плата работникам - под отчет Соколовой Н.И. на хозяйственные нужды -материальная помощь |
191100
1040 910 |
238875
1300 1138 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
21 |
Выпущена из основного производства готовая продукция по фактической себестоимости (примечание: незавершенное производство на конец месяца составило 1 вариант- 590174 руб.; 2 вариант -737718 руб., в том числе по изделиям: - комплекта мебели «Кабинет» 1 вариант- 590174 руб.; 2 вариант- 737718 руб.) |
|
|
|
22 |
Отгружена готовая продукция со склада покупателям по фактической себестоимости. |
975000 |
1218750 |
|
23 |
Начислена выручка от продажи готовой продукции |
1414400 |
1792375 |
|
24 |
Начислен НДС с выручки от продажи готовой продукции. |
215756 |
273413 |
|
25 |
Выявлен результат от продажи продукции |
|
|
|
26 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет: -НДС - налог на имущество - транспортный налог - налог на прибыль |
134000 650 2210 35100 |
160250 814 812 43875 |
|
27 |
На расчетный счет зачислена выручка от продажи продукции |
1414000 |
1792375 |
|
28 |
Перечислено с расчетного счета задолженность поставщикам и подрядчикам: - лакокрасочному заводу - ЗАО «Подшипник» - деревообрабатывающему комбинату - прочим кредиторам |
101400 115584 411112 4355 |
126750 145730 513890 5445 |
|
29 |
Поступила на расчетный счет арендная плата |
1850 |
1940
|
|
30 |
Выявлено сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
31 |
Выявлен финансовый результат за отчетный год |
|
|
Таблица 4
Распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов
|
Объекты калькуляции |
Оплата труда рабочих, занятых производством продукции |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы |
|
Комплект мебели «Кабинет» |
|
|
|
|
Комплект мебели «Жилая комната» |
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
ВНИМАНИЕ!
опечатка по счету 20/2 в методичке. Пересесен остаток на начало в счет 20/1, иначе будет минус по счету 20/1 - продано больше чем произведено и есть на складе.