Курсовая работа: Налоговая система и ее особенности в России (32 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ
Глава 1. Теоретические аспекты налоговой системы
1.1. Понятие налогов и их роль в экономике государства
1.2. Сущность, виды и принципы налоговой системы
Глава 2. Анализ текущего состояния налоговой системы РФ
2.1. Особенности налоговой системы в РФ
2.2. Показатели собираемости налогов в РФ за 2013-2014 гг.
Глава 3. Проблемы и пути совершенствование налоговой системы
3.1. Основные недостатки налоговой системы РФ
3.2. Направления совершенствования налогообложения РФ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Государство воздействует на экономику при помощи различных экономических рычагов. Налоги можно назвать одним из основных рычагов, с помощью которых осуществляется экономическое регулирование экономики. Соответственно, для наилучшего осуществления данной регулирующей функции используются разные виды налогов. Важно отметить, что развитие экономики страны не возможно без определенных финансовых институтов, к которым также относят и систему налогообложения. Учитывая важность данной экономической структуры, можно сказать, что сущность налогообложения кроется в правильном и бесперебойном функционировании всех рычагов власти и общества, что может быть достигнуто с достижением грамотно разработанной системы налогообложения. Именно поэтому сущность и виды налогов играют далеко не последнюю роль в жизни всей страны. Если же рассматривать экономическую сущность налогов, то она без сомнения заключается в том, что налоги характеризуют денежные отношения внутри страны, полученные средства, от которых поступают в распоряжение государства и направляются на обязательные нужды.
Актуальность темы данной работы заключается в щепетильности вопроса налогообложения, от эффективной оптимизации которой зависит собираемость налогов, степень уклонения или сокрытия доходов и имущества.
Предмет работы – налоговая система.
Объект работы – налоговая система России.
Цель работы – исследование особенностей налоговой системы России.
Задачи работы:
• исследование сущности налоговой системы;
• анализ текущего состояния налоговой системы в России;
• исследование проблем и путей совершенствования налоговой системы в России.
Методы исследования: анализ, обобщение, экспертные оценки.
Информационной базой послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати, аналитические материалы Федеральной налоговой службы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По определению понятия налогов, подчеркнем, что с чисто практических позиций для обеспечения бюджета доходами важное значение имеет законодательное определение понятия налога с целью гармонизации взаимоотношений государства и налогоплательщика, однозначного толкования термина всеми налогоплательщиками. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговая система – совокупность государственных платежей, которые взимаются на территории определенного государства в установленном порядке, с использованием методов налогообложения, посредством специальных органов. В налоговую систему включают: виды налогов, их плательщиков, законы, регулирующие налоговые отношения, а также государственную власть, которая осуществляет контроль над своевременной выплатой.
На сегодняшний день в РФ можно выделить следующие основные виды налогообложения:
1. Традиционная (общая) система.
2. Упрощенная система.
3. Система налогообложения на основе ЕНВД.
Кроме них, еще существуют система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции и патентная система налогообложения.
Налоговая система России, которая состоит из совокупности налогов, сформулированных на основных принципах их установления и введения в действие, контролирования над полнотой и своевременностью уплаты таковых, а также мер ответственности за неуплату. Структуру налоговой системы можно представить в виде таких составляющих: совокупности налогов, режимов налогообложения и органов, контролирующих начисление и уплату налогов.
На федеральные и региональные налоги классифицируются по основанию уровня власти. Здесь же выделяют и местные налоги в качестве самостоятельной группы.
В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2014 году поступления составили 12 670,2 млрд. рублей, что на 11,3% больше, чем в 2013 году. Формирование всех доходов в 2014 году на 80% обеспечено за счет поступления НДПИ – 23%, НДФЛ – 21%, налога на прибыль – 19%, НДС – 17%. В 2013 году совокупная доля указанных налогов составляла 79%.
В настоящий момент можно выделить следующие проблемы развития налоговой системы в России:
• Неоднозначность толкований.
• Теневая экономика.
• Налоги и бюджет.
• Налоговые проверки.
• И другие.
Важным направлением совершенствования должно быть усиление налогового контроля. Необходимо предоставить налоговой службе России возможность проведения анализа доходов как физических, так и юридических лиц, исходя из их расходов. На примере зарубежного опыта (налоговая система Франции), можно создать способ исчисления реального дохода физических лиц, при их несогласии с расчетами налоговой службы, гражданин должен будет доказать неправоту служб, раскрыв источник своего дохода. Также, необходима серьезная проверка движения капитала юридических лиц, так как огромное количество денежных средств уходят из государства в оффшорные зоны. Также в работе были приведен анализ точек зрения ведущих отечественных экономистов на различные проблемы совершенствования налоговой системы России.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) [Электронный ресурс] // URL: http://www.consultant.ru/popular/nalog1 (дата обращения 30.03.2015)
2. Д., Монтгомери Аудит и налоги. - Москва. - ЮНИТИ, 2013. – 641 с.
3. З.В., Кирьянова. Теория налогов. - Москва. - Вираж, 2013. – 388 с.
4. И.А., Ламыкин. Налоговое право. - Москва. - Феникс, 2013. – 445 с.
5. И.Е., Глушков. Налоговая политика в современном предприятии. -Москва. - КНОРУС - ЭКОР, 2013. – 288 с.
6. Л.В., Дуканич. Налоги и налогообложение. - Ростов н/Д. - Феникс, 2013. - 416 с.
7. Н.В., Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., перераб. и доп.- Москва. - ИНФРА-М, 2013. - 320 с.
8. Н.В., Миляков. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва. - ИНФРА-М, 2012. - 304 с.
9. Н.З., Капкаева, В.Г., Тимирясов, В.Г., Федулов. Региональные и местные налоги и сборы. – Казань. - Таглимат, 2013. - 116 с.
10. Н.П., Кондраков. Налогообложение. – Москва. - Инфра – М., 2013. - 295 с.
11. Налоги и налогообложение. / Под. ред. Н.И., Ладутько. – Москва. - ЭКОНОМ, 2012. – 333 с
12. Налоги и налогообложение. 4-е изд./Под. ред. М.В., Романовского, О.В., Врублевской. – Санкт-Петербург. - Питер, 2013. – 576 с.
13. Налоги./ Под. общ. ред. В.Ф., Бабына. - Москва. - Учет, 2013. - 352 с.
14. Налоги./ Под. ред. Ю.А., Бабаева. - Москва. - Финансы и учет, 2013. – 403 с.
15. Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г., Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва. - Финансы и статистика, 2010. - 544 с.
16. Налогообложение юридических и физических лиц/ В.Н., Незамайкин, И.Л., Юрзинова. - 2-е изд., перераб. - Москва. - Экзамен, 2012. - 464 с.
17. О.А., Левкович. Налогообложение. - Москва.- ДОК, 2013. - 359 с.
18. О.К., Климов. Налоговое право. - Москва. – Русь, 2012. - 207 с.
19. А., Кудрин, Е.,Гурвич. Новая модель роста//Вопросы экономики, 2014. №12. С.4 – 33.
20. В.А., Лабузова. Проблемы и направления совершенствования системы налогообложения в России // Молодой ученый, 2014. №20. С. 323-325.
21. В.Г., Пансков. Налоги в системе методов финансового регулирования экономики//Экономика. Налоги. Право, 2015. № 1. С.114-121.
22. В.М., Зарипов. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник, 2013. № 2. С. 104 – С.107.
23. Е.C., Киров. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист, 2013. № 5. С. 32 – 37.
24. Т.В., Зверева. Налоговый контроль предпринимателей, выступающих в роли налоговых агентов при исчислении и уплате НДФЛ// Экономика. Налоги. Право, 2015. № 1. С.134-139.
25. У.О., Никиткова. Об эффективности практики местного налогообложения // Налоги и налогообложение, 2013. № 12. С. 877 – 884.
26. Информационное агентство РБК http://www.rbc.ru
27. Информационный портал http://hbr-russia.ru/
28. Информационный портал http://www.banki.ru/
29. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/