Курсовая работа: Система налогообложения предприятий и организаций (28 стр.)

Содержание

Введение
1. Теоретические основы система налогообложения предприятий и организаций
1.1. Сущность системы налогообложения предприятий и организаций
1.2. Виды систем налогообложения предприятий и организаций
1.3. Правовое регулирование система налогообложения предприятий и организаций
2. Анализ системы налогообложения предприятий и организаций в России
2.1. Показатели налогообложения предприятий и организаций в России за 1 полугодие 2014 года
2.2. Проблемы системы налогообложения предприятий и организаций в России
2.3. Перспективы системы налогообложения предприятий и организаций в России
Заключение
Список литературы

Введение

Государство воздействует на экономику при помощи различных экономических рычагов. Налоги можно назвать одним из основных рычагов, с помощью которых осуществляется экономическое регулирование экономики. Соответственно, для наилучшего осуществления данной регулирующей функции используются разные виды налогов. Важно отметить, что развитие экономики страны не возможно без определенных финансовых институтов, к которым также относят и систему налогообложения. Учитывая важность данной экономической структуры, можно сказать, что сущность налогообложения кроется в правильном и бесперебойном функционировании всех рычагов власти и общества, что может быть достигнуто с достижением грамотно разработанной системы налогообложения. Именно поэтому сущность и виды налогов играют далеко не последнюю роль в жизни всей страны. Если же рассматривать экономическую сущность налогов, то она без сомнения заключается в том, что налоги характеризуют денежные отношения внутри страны, полученные средства, от которых поступают в распоряжение государства и направляются на обязательные нужды.
Осуществление юридическими лицами коммерческой деятельности на территории РФ предполагает исчисление и оплату различных сборов в пользу государства. Особенности налогообложения определяются на основании налогового режима.
Актуальность темы данной работы заключается в щепетильности вопроса системы налогообложения предприятий и организаций, от эффективной оптимизации которой зависит собираемость налогов, степень уклонения или сокрытия доходов и имущества. А объемы налогообложения предприятий и организаций занимают существенную долю в доходах бюджета всех уровней.
Предмет работы – системы налогообложения предприятий и организаций.
Объект работы – системы налогообложения предприятий и организаций в России.
Цель работы – исследование системы налогообложения предприятий и организаций в России.
Задачи работы:
• изучить сущность системы налогообложения предприятий и организаций;
• изучить виды систем налогообложения предприятий и организаций;
• изучить правовое регулирование система налогообложения предприятий и организаций;
• провести анализ показателей налогообложения предприятий и организаций в России за 1 полугодие 2014 года;
• исследовать проблемы системы налогообложения предприятий и организаций в России;
• исследовать перспективы системы налогообложения предприятий и организаций в России.
Информационной базой послужила учебная литература, статьи авторов в периодической печати, аналитические материалы Федеральной налоговой службы.

Заключение

Налогообложение предприятий устанавливается законодательством того государства, где находится объект, который подлежит обложению налогами. При пересечении товаров таможенной границы необходимо субъекту хозяйствования уплатить дополнительно соответствующую пошлину и налоги. Налоговым законодательством регулируются все отношения по начислению и уплате налогов и неналоговых платежей, а также права и обязанности сторон этих правоотношений.
Под федеральными подразумеваются налоги, которые установлены российским налоговым законодательством и должны быть обязательными к применению на всей территории страны. К региональным и местным можно отнести те налоги, которые приняты муниципальными правовыми нормативными актами и должны уплачиваться только на территории этих административных образований. Специальные налоговые режимы позволяют заменить обычную уплату налогов на специальную, установленную НК.
Выбор системы налогообложения является важной и ответственной задачей. От решения зависит объем обязательств юридического лица, а, в конечном счете, успех коммерческого проекта.
Основным нормативным актом, регламентирующим налогообложение юридических лиц в России является Налоговый кодекс РФ.
Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в I полугодии 2014г. обеспечили поступления налога на добычу полезных ископаемых - 24,0%, налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) - 19,7%, налога на прибыль организаций - 18,7%.
В настоящий момент можно выделить общие проблемы системы налогообложения предприятий и организаций в России, рассмотренные в работе.
Согласно оценкам экспертов компании, совокупная средняя эффективная налоговая ставка на бизнес в России составляет более 54,1%, что значительно превышает уровень налогового бремени в странах Европейского Союза (42,6%) и в целом в мировой экономике (44,7%).
Собираемость налогов в России не превышает 70%, тогда как в странах ЕС она составляет более 85%, а в Скандинавских государствах достигает 90-92%.
По-прежнему крайне высокой остаётся ставка НДС, величина которой не зависит от характера экономической деятельности предприятия и не дифференцирована в зависимости от мультипликатора добавленной стоимости и глубины переработки сырья.
Основные изменения в налоговой системе, планируемые к реализации в ближайшие годы, будут направлены, в частности, на:
• создание особых условий ведения предпринимательской деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития на Дальнем Востоке и в Восточной Сибири, с расширением этого региона на Республику Хакасия и Красноярский край;
• стимулирование развития малого предпринимательства (субъектам РФ планируется предоставить право устанавливать для впервые зарегистрированных ИП, перешедших на УСН и ПСН и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, "налоговые каникулы" в виде налоговой ставки в размере 0 процентов, которые будут действовать в 2015 - 2018 годах);
• противодействие уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций, в том числе путем введения института контролируемых иностранных компаний.

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая: Официальный текст, действующая редакция. М.: Экзамен, 2014. 416 с.
2. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Ростов н/Д: Феникс, 2013. 416 с.
3. Глушков И.Е. Налоговая политика в современном предприятии. М.: КНОРУС - ЭКОР, 2013. 288с.
4. Климов О.К. Налоговое право. М: Русь. 2014. 207с.
5. Кирьянова З.В. Теория налогов. М.: Вираж, 2013. 388с.
6. Кондраков Н.П. Налогообложение. М.: Инфра – М., 2014. 295с.
7. Ламыкин И.А. Налоговое право. М.: Феникс, 2013. 445с.
8. Левкович О.А. Налогообложение. М.: ДОК, 2013. 359с.
9. Капкаева Н.З., Тимирясов В.Г., Федулов В.Г. Региональные и местные налоги и сборы. Казань: Таглимат, 2013. 116 с.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2013. 304 с.
11. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2012. 320с.
12. Налоги./ Под. ред. Ю.А. Бабаева. М.: Финансы и учет, 2014. 403с.
13. Налоги./ Под. общ. ред. В.Ф. Бабына. М.: Учет, 2014. 352с.
14. Налоги и налогооблажение. / Под. ред. Н.И. Ладутько. М.: ЭКОНОМ, 2014. 333с
15. Монтгомери Д. Аудит и налоги. /Под ред. Л.В. Соколова. М.: ЮНИТИ, 2014. 641с.
16. Налоги и налогообложение. 4-е изд./Под. ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. СПб.: Питер, 2013. 576с.
17. Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г.Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2014. 544с.
18. Налогообложение юридических и физических лиц/ В.Н.Незамайкин, И.Л.Юрзинова. - 2-е изд., перераб. И доп. М.: Экзамен, 2014. 464 с.
19. Зарипов В.М. Уменьшение налогов - законное и незаконное // Налоговый вестник. 2014. № 2. 104 – 107 с.
20. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. 2014. № 5. 32 – 37 с.
21. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/
22. Информационный портал http://voprosik.net