Курсовая работа: Управление дебиторской задолженностью и пути его совершенствования (50 стр.)

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью

1.1. Сущность дебиторской задолженности

1.2. Организация управления дебиторской задолженностью

1.3. Методы управления дебиторской задолженностью и пути его совершенствования

2. Анализ организации управления дебиторской задолженностью в ООО «Гермес» и пути по его совершенствованию

2.1. Общая характеристика ООО «Гермес»

2.2. Оценка управления дебиторской задолженностью в ООО «Гермес»

2.3. Направления совершенствования управления дебиторской задолженностью в ООО «Гермес»

Заключение

Список литературы

Введение

Тема возвращения долгов – так называемой просроченной дебиторской задолженности очень актуальна. Каждое коммерческое предприятие имеет в своей структуре службу безопасности или кредитный отдел, чьей обязанностью является работа с недобросовестными покупателями или клиентами. Отдельно этим функциям не обучают, хотя существуют, конечно, специальные курсы, тренинги, обмен опытом и прочие способы повышения квалификации. В современных изданиях по бухгалтерскому учету и анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия есть отдельные книги, посвященные просроченной дебиторской задолженности, в Интернете достаточно много статей, описывающих методы работы и дающих общие рекомендации. Но нигде нет того, что можно было бы назвать пособием, в котором были бы сведены воедино и принципы, и методы, и проблемы, и способы решений.

Дебиторская задолженность является важной частью активов предприятий и коммерческих фирм. Предоставляя кредит, каждое предприятие рассчитывает не только вернуть вложенные средства, но и получить доход.

Однако на практике постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» и угрожает стабильности предприятия.

Руководители предприятий, столкнувшись с явлением нехватки оборотных средств, вынуждены приниматься за решение проблемы не только путем получения новых кредитов или обращения в факторинговые компании, но и путем возврата собственных денег. Однако чем старее проблема, тем больше у нее шансов перейти в категорию неразрешимых. Поэтому работе с потенциальными должниками должно быть уделено особое внимание.

Объект исследования работы – ООО «Гермес», предмет исследования – организация управления дебиторской задолженностью.

Цель работы – разработка мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.

Задачи работы:

• исследование теоретических и методологических основ управления дебиторской задолженностью;

• анализ состава и структуры дебиторской задолженности объекта исследования;

• исследование организации управления дебиторской задолженностью объекта исследования;

• предложение мероприятий по совершенствованию организации управления дебиторской задолженностью объекта исследования.

Теоретическую и методическую базу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов и экономического анализа. Практические данные взяты из бухгалтерской отчетности.

Заключение

Особое внимание состоянию дебиторской задолженности следует уделять небольшим, но быстрорастущим компаниям. У них часто возникают проблемы с наличными средствами из-за растущей вследствие роста продаж задолженности клиентов, с одной стороны, и необходимостью постоянно пополнять склад, с другой стороны. Необходимо помнить, что в период выхода из кризиса разоряется большее число компаний, чем в период самого кризиса.

Система управления дебиторской задолженностью состоит из пяти элементов, и может работать действительно эффективно только при наличии всех этих составляющих. Как правило, внедрение такой системы не требует значительных финансовых затрат при наличии в компании какой-либо программы по учету. А эффект от ее внедрения может быть весьма значительным и ощутимым.

ООО «Гермес» является ижевским проектно-строительным предприятием.

В ООО «Гермес» остатки денежных средств на начало 2010 г. составляли 2100 тыс. руб. или 0,25 % от общей сумму денежных потоков, на начало 2012 г. 1982 руб. или 0,24 %. На конец периода в 2010 г.- 2780 руб. или 0,69% ,а в 2012 г. составили 3746 руб. или 0,45 % что подтверждают данные бухгалтерского баланса.

За анализируемый период поступление денежных средств ООО «Гермес» было за счет текущей деятельности, на общую сумму в 2010 г. 312198 тыс. руб., в 2011 г. на сумму 347377 тыс. руб. и в 2012 году на сумму 386952 тыс. руб.

Остаток денежных средств на конец периода 2012 году составил на 3746 тыс. руб. или 0,45 %. Общая сумма поступления денежных средств увеличилась за 2012 год составила 420753 тыс. руб. Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.

Общая сумма денежных потоков на конец 2012 года составила 841740 тыс. руб., из них 774400,8 тыс. руб. в безналичной форме.

За три года удельный вес денежных средств в безналичной форме увеличился на 1% от общей суммы денежных потоков и стал составлять 92%

Темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности. При этом значительно возросла краткосрочная дебиторская задолженность 65326 тыс. руб. в 2010 г. до 109330 тыс. руб. в 2012 г., и в процентном соотношении с 57,53% до 59,87%.

Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно ухудшилось. Объем кредиторской задолженности увеличился с 48220 тыс. руб. до 73286 тыс. руб. Это произошло в основном за счет увеличения расчетов по авансам с 28564 тыс. руб. до 53591 тыс. руб.

Все показатели оборачиваемости имеют недостаточно высокое значение. Отрицательным же фактором является увеличением времени оборота дебиторской задолженности, по состоянию на 01.01.2013 один ее оборот занимает 103 дня.

Главная причина уменьшения оборачиваемости капитала – большой размер просроченной дебиторской задолженности. Кроме того, на предприятии отсутствует такая форма безналичных расчетов как аккредитив и длительность расчетов между предприятием и его агентами, что также негативно отражается на осуществлении безналичных расчетов.

Поэтому можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов:

• внедрение такой формы безналичных расчетов как аккредитив

• продажа части просроченной задолженности коллекторскому агентству

• внедрение электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи ЭЦП между ООО «Гермес» и его агентами

Затраты на мероприятия составят 90 тыс. руб. В результате реализации всех мероприятий дебиторская задолженность уменьшится на 63,71%, выручка увеличится на 18%, коэффициент оборачиваемости увеличится на 113,28%, оборачиваемость ДЗ уменьшится – на 78,89%.

Список литературы

1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2009. - 224с.

2. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Финансовый менеджмент. М.: Высшая школа, 2010. 455с.

3. Грачев А.В. М. Финансовый менеджмент: Финпресс, 2011. 428с.

4. Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ М.: Бухгалтерский учет, 2009. 352с.

5. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2009. 352с.

6. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФРА-М, 2010. 336 с.

7. Кейлер В.А. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М, 2009. 132 с.

8. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 768с.

9. Кокин А.С., Яшина Н.И., В.Н. Яснев В.Н. Финансовый менеджмент: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2011. -432с.

10. Колб Р., Родригес Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009. - 304с.

11. Козырь Ю. В. Стоимость компании: оценка и управленческие решения/ Альфа-Пресс, 2011. – 454с.

12. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. 271 с.

13. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 639с.

14. Практикум по логистике. Под ред. Б. А. Аникина. М.: ИНФРА-М, 2009. 270 с.

15. Шеремет А.Д. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: ИНФРА-М, 2010. - 643с.

16. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - 5-е изд. Перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2010. - 656с.

17. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 518с.

18. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Дело Лтд., 2010. - 628с.

19. Шевченко Н.С., Черных А.Ю., Тиньков С.А., Кузьбожев Э.Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами: учебно-методическое пособие / Под ред. д.э.н., проф. Э.Н. Кузьбожева; Н.Новгород. гос. тех. ун-т. Н.Новгород, 2010. - 684с.

20. Шим Джей К., Сигел Джоэл И. Финансовый менеджмент: 2-е изд., стереотип. - М.: Издат. Дом «Филин», 2010. - 480с.

21. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации // Аудит и финансовый анализ, 2011, №2. – с.57

22. Яковлева И. Н. Как спрогнозировать риск банкротства компании //Справочник экономиста, 2011. №4. – с.89

23. Крутлов М.В. Методика оценки стоимости дебиторской задолженности// Вопросы оценки. 2010, № 4.-c.47