Дипломная работа: Особенности оценки и пути улучшения финансового состояния торгового предприятия (88 стр.)

Содержание 

 

Введение

1. Теоретические основы анализа финансового состояния

1.1. Сущность, значение, методы анализа финансового состояния

1.2. Обзор методик анализа финансового состояния предприятия

1.3. Содержание методики анализа финансового состояния торгового предприятия и его особенности

1.4. Особенности оценки финансового состояния торгового предприятия

2. Организационно-экономическая характеристика ИП Фомин Е.В.

2.1.  Основные направления деятельности

2.2. Структура управления и анализ персонала

2.3. Организация финансовой работы предприятия

2.4. Экономический анализ деятельности предприятия

3. Анализ финансового состояния ИП Фомин Е.В. и пути его улучшения

3.1. Оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

3.2. Анализ платежеспособности предприятия (ликвидность баланса)

3.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

3.4. Анализ деловой активности и рентабельности

3.5. Предложения по улучшению финансового состояния

Заключение

Список литературы

Приложения

 

Введение

 

Единственным результатом управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих деятельность предприятия, является комплексное и сложное понятие – финансовое благосостояние. С этой точки зрения устойчивое финансовое положение предприятия – процесс противодействия негативным обстоятельствам, выводящим его из состояния равновесия. Финансовую устойчивость следует отождествлять не только с состоянием пассивной безубыточности, но и со стабильным развитием предприятия.

Для каждого хозяйствующего субъекта важно систематически наблюдать за изменениями в системе показателей, отражающих наличие  и размещение средств, реальной и потенциальной финансовой возможности, располагая при этом объективными критериями оценки финансового состояния. Именно поэтому анализ финансового состояния – очень важная часть экономической работы в целом и необходимое условие грамотного управления хозяйственным поведением предприятия.

Финансовое состояние характеризует, насколько успешно работает предприятие. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Финансовое состояние в значительной степени определяет потенциал предприятия в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой мере гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям. 

Каждая коммерческая организация, в том числе и торговая, заинтересована в своем финансовом процветании. Максимизация показателей прибыли, обеспечение необходимого уровня рентабельности активов, обеспечение текущей платежеспособности и ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности являются приоритетными задачами в системе финансового и экономического анализа результатов деятельности торговой организации.

Объект исследования работы – ИП Фомин Е.В., предмет исследования –финансовое состояние предприятия. 

Цель работы – разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

Задачи работы:

• исследование теоретических основ финансового состояния предприятия, его оценки, особенностей торгового предприятия;

• исследование организационной характеристики предприятия;

• анализ финансовых результатов;

• анализ финансового состояния; 

• предложение мероприятий по улучшению финансового состояния.

Практические данные взяты из финансовой отчетности предприятия. Теоретической и методологической базой работы является учебная литературы, статьи авторов в журналах по экономическому анализу и финансовому менеджменту.

 

Заключение

 

Обобщая различные трактовки, можно сформулировать следую¬щее определение: финансовое состояние – это экономическая кате¬гория, характеризующая размещение, собственность и использова¬ние финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый момент времени.

Оценка финансового состояния предприятия проводится посредством оценки состава и структуры активов компании, их движения и состояния, оценки состава и структуры источников заемного и собственного капитала, анализ характеристик и свойств финансовой устойчивости компании. Анализ финансового состояния является аналитической процедурой, с помощью которой можно выявить слабые стороны финансового механизма бизнеса и предсказать наиболее вероятное его развитие. Также анализ предполагает разработку решений для снижения и полного устранения рисков.

Традиционная отечественная практика анализа финансового состояния предприятия отработала определенные приемы и методы его осуществления.

Можно назвать шесть основных приемов анализа:

• горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предшествующим периодом; 

• вертикальный (структурный) анализ - определение структуры финансовых показателей с оценкой влияния разных факторов на конечный результат;

• трендовий анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определения тренда, то есть основной тенденции динамики показателей, очищенной от влияния индивидуальных особенностей отдельных периодов (с помощью тренда осуществляется экстраполяция важнейших финансовых показателей на плановый период, то есть перспективный прогнозный анализ финансового состояния);

• анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

• сравнительный анализ - внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям самого предприятия и его дочерних предприятий (филиалов), а также межхозяйственный анализ показателей данной фирмы сравнительно с показателями конкурентов или со среднеотраслевыми и средними показателями;

• факторный анализ - определение влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель детерминированных (разделенных во времени) или стохастических (не имеющих определенного порядка) приемов исследования. При этом факторный анализ может быть прямой (собственно анализ) - если результативный показатель разделяют на отдельные составные, и обратный (синтез) - если его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Таким образом, методика оценки финансового состояния предприятия принимает во внимание текущее, прогнозируемое и перспективное состояние организации, использует показатели и модели, дающие точные и объективные представления о финансовом состоянии компании.

При анализе финансового состояния и платежеспособности организации проводится анализ ликвидности баланса. Она определяется как степень покрытия организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов — скорость (время) превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Для определения платежеспособности эволюционной организации вполне применима стандартная методика, т.е. следует определить соотношение платежных средств и обязательств, используя значения абсолютных показателей.

Анализ финансовой устойчивости предполагает определение типа финансовой устойчивости.

Кроме того, рассчитывают показатели деловой активности и рентабельности.

Сходство методик по мнению разных авторов состоит в расчете одинаковых показателей, применения одни и тех же методов анализа. При этом одни авторы утверждают о  достаточности использования для оценки финансового состояния применения только коэффициентного анализа, а другие авторы выступают за охват расчета всех показателей, проведения горизонтального и вертикального анализа баланса, анализа ликвидности баланса и т.д. 

Кроме того, некоторые авторы внедряют методики анализа применением собственных разработок, применением математических и статистических моделей анализа и прогнозирования финансового состояния, а также программно-вычислительных методов с помощью персональных компьютеров.

При анализе финансового состояния торговой организации (в частности оценке ее финансовой устойчивости, платежеспособности и оборачиваемости) необходимо учитывать вышеперечисленные отраслевые особенности деятельности торговых предприятий.

Проведение анализа финансового состояния в торговой организации тре¬бует учета специфических свойств анализа в современной сложной экономической жизни. Так зачастую результаты анализа финансового состояния российских организаций основываются на недостоверной информации, при этом она может быть искажена как по субъективным, так и по объективным причинам.

Способствовать получению более точных результатов анализа также будут: совершенствование правил бухгалтерского учета; совершенствование подходов и методов оценки рыночной стоимости акций компаний; раз-работка и корректировка независимыми рейтинговыми агентствами нормативных значений финансовых коэффициентов.

ИП Фомин Е.В.  профессиональный участник ижевского строительного рынка, сфера деятельности которого, охватывает продажу строительных материалов и оказание строительных услуг.

Необходимо также отметить усиление конкуренции на рынке отразилось на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия 2012-2013 годы. Объемы продаж предприятия  ИП Фомин Е.В. значительно сократились, в результате чего выручка от оказания услуг уменьшилась на 10016,0 тыс. руб. или 7,4%. При этом себестоимость от продаж уменьшилась на 12537,0 тыс. руб. или 9,2%. Положительным моментом необходимо выделить уменьшение уровня затрат на 1 рубль выручки от продаж с 99,9 коп. в 2012 году до 97,88 коп. в 2013 году. Это в свою очередь привело к улучшению конечного финансового результата деятельности ИП Фомин Е.В., повысив сумму прибыли от продаж на 2521,0 тыс. руб. Рентабельность продаж за 2011-2013 гг. уменьшилась на 1,57%, рентабельность продукции и услуг – на 1,67%.

На протяжении двух лет основным источником формирования имущества предприятия по прежнему является заемный капитал: 88,7% в 2012 году и 87,9%  в 2013 году. Увеличение доли заемных средств негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, поскольку свидетельствует о его высокой зависимости перед внешними кредиторами. При этом не следует забывать, что привлечение заемного капитала, позволяет ИП Фомин Е.В.  развивать и расширять свою деятельность.

Структура баланса была признана неудовлетворительной. Было выявлено, что ИП Фомин Е.В. находится в кризисном финансовом состоянии, то есть на грани банкротства, так как денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд.

В качестве главных мероприятий по улучшению финансового состояния ИП Фомин Е.В. можно предложить следующие мероприятия:

• продажа дебиторской задолженности коллекторскому агентству для получения «живых» денежных средств

• создание интернет-магазина по продаже строительных материалов для увеличения собственных финансовых ресурсов

• введение в ассортимент сантехнических товаров для увеличения собственных финансовых ресурсов

В результате реализации проекта мероприятий произошли следующие изменения:

• выручка увеличилась на  36227,3 тыс. руб. или на 28,74%;

• себестоимость увеличилась на 19947,5 тыс. руб. или на 16,17%;

• валовая прибыль увеличилась на 16280,5 тыс. руб. или 609,07%;

• прибыль от реализации увеличилась на 5258,7 тыс. руб. или 265,06%;

• чистая прибыль увеличилась на 13024 тыс. руб. или 1018,11%.

В целом реализация мероприятий по антикризисному управлению ИП Фомин Е.В. будет способствовать увеличению выручки, увеличению прибыли, и улучшению благосостояния предприятия. 

Необходимо отметить, что в результате реализации мероприятий:

• дебиторская задолженность уменьшилась на 3132,6 тыс. руб.;

• денежные средства увеличились на 13024 тыс. руб.;

• оборотные активы увеличились на 9891,4 тыс. руб.;

• собственный капитал увеличился на 13024 тыс. руб.;

• кредиторская задолженность уменьшилась на 3132,6 тыс. руб.

Все представленные показатели улучшились после реализации мероприятий. При этом ИП Фомин Е.В. после реализации мероприятий будет находиться в абсоkютно устойчивом финансовом состоянии.

Валюта баланса увеличится на 9891,4 тыс. руб. по причине увеличения оборотных активов в активе баланса и собственного капитала в пассиве баланса.