Дипломная работа: Финансовая независимость предприятия, ее анализ и пути укрепления на примере ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» (83 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ..............................................................................................................3

1.  ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ......................................................................................................6

1.1. Общая характеристика предприятия..............................................................6

1.2. Анализ структуры управления и персонала предприятия............................8

1.3. Анализ  основных  экономических  показателей  деятельности

предприятия....................................................................................................... ...22

2.  ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ  АНАЛИЗА  ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ...............................................................29

2.1. Понятие,  сущность  и  значение  финансовой  независимости  в деятельности предприятия....................................................................................29

2.2. Методы анализа финансовой независимости предприятия.......................33

2.3. Факторы, влияющие на финансовую независимость предприятия и 

пути ее улучшения.................................................................................................47

3.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ  И ПУТИ ЕЕ УКРЕПЛЕНИЯ.....................................................................................55

3.1. Анализ имущественного положения предприятия.....................................55

3.2. Анализ показателей ликвидности баланса и платежеспособности...........57

3.3. Оценка финансовой независимости предприятия.......................................61

3.4. Пути укрепления финансовой независимости предприятия......................65

3.5. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий..................................69

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

ВВЕДЕНИЕ 

 

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т.е. для внутреннего использования и оперативного управления финансами.

Анализ финансовой независимости предприятия очень актуален на сегодняшний день. Многие предприятия в нашей стране находятся на грани банкротства, причиной этого мог явиться несвоевременный или неправильный анализ деятельности предприятия. Поэтому необходимо проводить тщательный анализ финансового состояния и финансовой независимости предприятия в целом.

При хорошем финансовом состоянии предприятие устойчиво и платежеспособно; при плохом — периодически или постоянно неплатежеспособно. Самый лучший вариант, когда у предприятия всегда имеются свободные денежные средства, достаточные для погашения имеющихся обязательств. Но предприятие является платежеспособным и в том случае, когда свободных денежных средств у него недостаточно или они вовсе отсутствуют, но предприятие способно быстро реализовать свои активы и расплатиться с кредиторами.

Одной из важных характеристик стабильного финансового состояния предприятия служит его финансовая независимость. Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если оно покрывает собственными средствами не менее 50% финансовых ресурсов, необходимых для осуществления нормальной хозяйственной деятельности. Финансовая независимость предприятия определяется через анализ ликвидности и платежеспособности,  а также оценку чистых активов.

Финансовая независимость предприятия - это свойство предприятия, при котором доходы превышаются над расходами. Финансовая независимость является компонентом общей независимости всего предприятия. Анализ финансовой независимости позволяет определить, как правильно предприятие управляет своими финансовыми ресурсами. Одна из важных свойств финансового состояния предприятия – это стабильность хозяйственной деятельности предприятия в долгосрочной перспективе. Стабильность связана со структурой финансов предприятия, его степенью зависимости от кредиторов. 

Финансовая независимость – это степень платежеспособности (кредитоспособности) предприятия, либо доля общей независимости предприятия, определяющая наличие денежных средств, для поддержания стабильной и эффективности деятельности предприятия. Оценка финансовой независимости является важным этапом финансового анализа предприятия, потому показывает степень независимости предприятия от своих долгов и обязательств.

Необходимо помнить, что базой устойчивого финансового положения организации в течение длительного времени является получаемая прибыль. При оптимизации финансового состояния организации необходимо стремиться, прежде всего, к обеспечению прибыльности деятельности.

Возможности оптимизации состояния компании за счет более рационального распоряжения результатами деятельности эффективны, но со временем исчезают.

Актуальность темы данной работы заключается в том, что показатели финансовой независимости являются одними из главных показателей, которые отражают стабильность финансового состояния, возможность предприятия своевременно и в полном размере расплатиться со всеми обязательствами, эффективность управлениями активами предприятия.

Объектом исследования является ООО «Удмуртнефтепродукт-Л». 

Цель работы – исследование финансовой независимости и разработка мероприятий по укреплению финансовой независимости данного предприятия. 

Предмет работы – финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой независимости.

Для  достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

• исследовать теоретические и методологические основы финансового анализа, раскрыть его роль и значение в эффективности деятельности предприятия;

• проанализировать изменения показателей финансового состояния предприятия в аспекте платежеспособности и финансовой независимости;

• выявить проблемы, влияющие на изменение показателей при анализе финансового состояния предприятия в аспекте платежеспособности и финансовой независимости;

• разработать мероприятия по укреплению платежеспособности и финансовой независимости предприятия.

Оценка финансовой независимости  ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» проводится на базе финансовой отчетности предприятия.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

 

Общество с ограниченной ответственностью «Удмуртнефтепродукт-Л» работает в сфере реализации нефтепродуктов через сеть АЗС. Порядка 30 автозаправочных станций входит в состав компании. ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» стабильно и динамично развивающаяся компания.  

ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» имеет линейную организационную структуру управления. Особенностью данной структуры является то, что низшие уровни управления последовательно подчинены высшим, во главе каждого подразделения поставлен руководитель-единоначальник, который решает все вопросы управления этим подразделением (связь с вышестоящим уровнем управления осуществляется только через него).

Численность персонала составляет 167 чел.

Наибольшую долю продаж в 2012-2013 гг. имела продажа нефтепродуктов (61,38 %) и масел (17,47%).  

Предприятие за 2013 год показало эффективный результат своей деятельности, увеличив все финансовые показатели работы. Выручка за 2013 год увеличилась на 57,73%, себестоимость – на 54,32%, прибыль от реализации – на 86,55%, чистая прибыль – на 229,65%. 

Финансовая независимость – определенное состояние счетов предприятия, гарантирующих его постоянную платежеспособность.

Подытоживая различные подходы к определению сущности вышеназванного понятия, можно сделать вывод, что финансовая независимость предприятия - это такое финансовое состояние предприятия, при котором обеспечивается его платежеспособность на долгосрочный период, который определяет его финансовую независимость от заемных источников финансирования. 

Финансовая независимость компании – залог ее успеха и процветания. Позднее выявление и устранение финансовых проблем  всегда отрицательно сказывалось на прибыльности организаций и могло стать причиной банкротства. Поэтому учитывая современные тенденции экономического развития и последствия мирового кризиса, компании начали уделять повышенное внимание анализу своего финансового состояния.

Финансовым анализом хозяйственной деятельности предприятия называется система методов и подходов, с помощью которых исследуется экономика предприятия, определяются резервы предприятия и вырабатываются управленческие решения наиболее эффективного и рационального их использования. Анализ финансового состояния имеет свою цель и свои методики. Информационной базой для финансового анализа являются формы, как квартальных, так и годовых бухгалтерских отчетов и приложений к ним.

Цель финансового анализа заключается в том, чтобы дать собственнику и руководству предприятия представление о фактическом состоянии предприятии.

Оценка финансового состояния предприятия – это совокупность методов и приемов, которые позволяют определить финансовое состояние предприятия в текущий момент времени.

Поиски  путей улучшения финансовой независимости предприятия являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой компании. 

Улучшить финансовую независимость предприятия можно несколькими способами:

6. В первую очередь необходимо увеличить прибыль от продаж за счет внедрения прогрессивных нормативов.

7. Необходимо сократить производственный цикл работ до минимума и тем самым ускорить оборачиваемость средств.

8. Привлечь новые долгосрочные источники финансирования, которые будут гарантировать постоянное поступление денежных средств.

9. Улучшить эффективность использования оборотных средств с помощью контроля в расчетах, что включает в себя определение условий оплаты за реализованные услуги, создание резерва по долгам сомнительного происхождения и отбор потенциальных покупателей. 

10. Улучшить эффективность управления затратами предприятия, применив интенсивные и экстенсивные факторы для улучшения использования фондов, внедрение лизинга.

В целом за 2011-2013 гг. в ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» произошло увеличение имущественного положения основных средств. При этом снизилась доля основных средств в активах предприятия. Активная часть основных средств выросла. Повысился износ основных средств. При этом произошло обновление основных средств. Выросли все рассмотренные активы и обязательства предприятия, за исключением долгосрочных обязательств.

Наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочные обязательства. Все остальное соответствует норме.

Из динамики рассчитанных коэффициентов, можно отметить, что предприятие находится в неустойчивом положении, финансовое состояние нестабильно, а само предприятие испытывает значительную зависимость от внешних источников. 

Предприятие за 2012-2013 гг. ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» не смогло обеспечивать запасы собственными оборотными средствами и долгосрочными займами. 

Главной причиной стало приобретение внеоборотных активов предприятием.

За счет краткосрочных займов недостаток в данных средствах заметно снижается к концу 2012 года, а на конец 2013 года наблюдается избыток.  

Таким образом, можно сделать вывод, что анализируемое предприятие находится в неустойчивом финансовом положении, которое может быть вызвано нарушением платежеспособности, однако, предприятие имеет возможность восстановить равновесие путем оптимизации структуры пассивов, а также путем обоснованного снижения уровня запасов, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно.

Исходя из проведенного анализа финансовой независимости ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» можно выявить следующие проблемы:

• наличие большого размера просроченной дебиторской задолженности

• большая долговая нагрузка от кредитных источников финансирования приобретения основных средств

В качестве мер решения проблем финансовой независимости ООО «Удмуртнефтепродукт-Л» предлагаются следующие:

• продажа просроченной дебиторской задолженности коллекторскому агентству для получения «живых денег»

Таким образом, дебиторская задолженность уменьшится на 42,77%, выручка увеличится на 2,99%, коэффициент оборачиваемости увеличится на 79,96%, продолжительность оборота ДЗ уменьшится – на 44,43%.

• внедрение лизинговой схемы приобретения основных средств для уменьшения денежных платежей по кредитной схеме, то есть уменьшения долговой нагрузки

Расчет показывает, что получение оборудования в лизинг эффективнее покупки оборудования с привлечением кредитных ресурсов. Так как уменьшится долговая нагрузка, улучшится платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия.

Показатели в результате  реализации мероприятий платежеспособности предприятия существенно увеличились. Этому способствовало увеличение денежных средств предприятия и снижение кредиторской задолженности.

В результате реализации мероприятий показатели финансовой устойчивости значительно улучшаться, так как снизится кредиторская задолженность предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод, что анализируемое предприятие в результате реализации перейдет нормальное устойчивое финансовое положение.

В целом благодаря реализации предложенных мероприятий улучшаться финансовые результаты предприятия, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия, общее финансовое состояние и финансовая независимость.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)» т 26.10.2002 N 127-ФЗ (с изменениями и дополнениями) // Консультант Плюс: Версия Проф. Режим доступа: [www.consultant.ru]

2. Абрютина М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2012.- 632с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. М.: Финансы и статистика, 2011.-456с.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Антикризисное управление. - М: Финансы и статистика, 2009.- 293с.

5. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы, 2011.- 365с.

6. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ. М.: Экономика, 2012.- 501с.

7. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М: Финансы и статистика, 2011. -721с.

8. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2010. 388с.    

9. Волков И.М. Финансовый анализ. - М.: Проспект, 2009. 574с.

10. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М,2009.-358с. 

11. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М: Проспект, 2012. 565с.

12. Ковалевский Г.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2011.-402 с.

13. Кудрявцев А.А. Финансовый анализ. С.-П.: Питер, 2011.- 578с.

14. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Аудит. 2011.-453с.

15. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2012.- 451с.

16. Русак Н.А., Стражев В.И. Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. М.: Русь, 2009.- 625с.

17. Савицкая Г.В. Финансовый анализ. М.: Русь, 2011.- 423с.

18. Степанов И.С. Экономика (практическое пособие). С.П.: Питер, 2009.- 544с.

19. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Экономикс, 2011.- 505с.

20. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. М: Инфра-М, 2011.-467с.

21. Экономическая теория: учеб. / А. И. Амосов, С. С. Ильин, А. И. Архипов, А. К. Большаков. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 387с.

22. Экономическая теория / под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича, 7-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 610с.

23. Экономика и статистика фирм. / Под ред. С.Д. Ильенковой. -М.: Финансы и статистика, 2009. – 399с.

24. Экономика предприятия. / Под ред. А.И. Ильина. -М.: Новое знание, 2009. – 376с.

25. Экономика предприятия. / Под ред. В.П. Грузинова, В.Д.Грибова. -М.: Юнити, 2009. – 764с.

26. Экономика предприятия. / Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Знание, 2010. – 398с.

27. Экономика предприятия. / Под ред. О.И. Волкова. -М.: Юнити, 2009. – 439с.

28. Экономический анализ: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. — М.: ТК Велби, 2010. – 634 с.

29. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / По общ. ред. Л.Л. Ермолович. -Мн.: БГЭУ, 2009. – 437с.

30. Ветрова Н.В. Методы улучшения финансового состояния // Финансы - 2012 - №12. – с. 184.

31. Кадушин А.Н. Финансовое состояние // Финансы. 2013. № 7.- с. 155.

32. Малов А., Майн Е. Экономическое положение предприятия. // Экономист. - 2013. - №8. – 211с.

33. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности увеличения. // Экономист.- 2013.- №1. – 155с.

34. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации // Аудит и финансовый анализ, 2013, №2. – с.57