Дипломная работа: Управление оборотным капиталом предприятия на примере ООО «ЛИК»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЛИК»

1.1. История развития деятельности

1.2. Финансово-экономические показатели деятельности

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ МЕХА-НИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ

2.1. Научные подходы к изучению понятия «оборотный капитал»

2.2. Сущность и содержание управления оборотным капиталом

ГЛАВА 3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ОБО-РОТНЫМ КАПИТАЛОМ ООО «ЛИК»

3.1. Система показателей эффективности управления оборотным капиталом

3.2. Пути повышения эффективности управления оборотным капиталом

Заключение

Список литературы

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Главную роль в организации кругооборота фондов играют собственные средства, так как предприятия, работающие на основе коммерческого расчета, должны обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.

Первоначально формирование собственного капитала осуществляется в момент создания организации. Оно обеспечивается основными и оборотными средствами, необходимыми для осуществления коммерческой деятельности в размерах, определенных учредительными документами. В этих целях в зависимости от организационно-правовых форм формируется уставный (складочный, паевой) капитал, что относится к корпоративным коммерческим организациям - хозяйственным обществам, хозяйственным товариществам и производственным кооперативам, или уставный фонд - на унитарных и государственных предприятиях.

Часть средств, инвестированных учредителями, направляются на приобретение производственных запасов, поступающих в производство для изготовления товарной продукции, выполнения работ, оказания услуг. Вплоть до поступления выручки от реализации продукции (работ, услуг) оборотные средства служат источником финансирования текущих производственных затрат.

В дальнейшем пополнение оборотных средств, авансируемых организацией на возобновление производственного цикла, может осуществляться за счет полученной выручки от продажи продукции и за счет собственных средств, полученных организацией в процессе ее деятельности, главным образом за счет полученной прибыли.

Прибыль направляется на пополнение оборотных средств и финанси-рование их прироста. Это зависит от накоплений нераспределенной прибыли прошлых лет, финансовых результатов текущего года, намечаемых направлений использования прибыли (инвестирования в капитальные вложения, выплаты доходов собственникам, расходования на потребление работникам, на социальные нужды и т.п.), так и от изменения норматива оборотных средств, от возможностей привлечения иных источников.

В условиях рыночной экономики в России становится актуальным вопрос совершенствования организации производства, управления финансовыми и материальными потоками, оптимизации размеров оборотных фондов и вложенных в них средств.

Основная задача каждого предприятия – это обеспечение бесперебойности работы процесса производства, снабжения и сбыта, с учетом размера отвлеченных для этого оборотных средств из собственных финансовых ресурсов, и рациональное использование оборотных средств является одним из приоритетных направлений деятельности предприятия в настоящее время.

Оборотный капитал участвует в процессе производства и является одним из основных вопросов управления на предприятии. Недостаток запасов оборотных фондов у предприятия приводит к нарушению ритмичности его производства, снижению производительности труда, перерасходу материальных ресурсов из-за вынужденных нерациональных замен и повышению себестоимости выпускаемой продукции. Недостаток сбытовых запасов не позволяет обеспечить бесперебойный процесс отгрузки готовой продукции, соответственно, это уменьшает объемы ее реализации, снижает размер получаемой прибыли и потерю потенциальной клиентуры потребителей продукции, выпускаемой предприятием.

Одновременно наличие излишних производственных запасов затормаживает оборачиваемость денежных средств. От того, как используются оборотные производственные фонды, зависит величина прибыли предприятия, а следовательно, и его дальнейшее развитие.

Актуальность выпускной квалификационной работы заключается в том, что эффективное управление оборотными фондами играет важную роль в деятельности каждого современного предприятия. Приобретение сырья, услуг и оборудования лучшего качества, в нужном количестве, в нужное время и на основе долговременного сотрудничества – вот основные цели оптимизации данного процесса. Совершенствование механизма управления оборотными средствами предприятия является одним из главных факторов повышения экономической эффективности производства на современном этапе развития отечественной экономики.

Цель выпускной квалификационной работы – предложение и обосно-вание мероприятий по повышению эффективности управления оборотным капиталом.

Задачи выпускной квалификационной работы:

• охарактеризовать деятельность предприятия;

• изучить теоретические основы управления оборотным капиталом;

• проанализировать показатели и выявить пути повышения эффективности управления оборотным капиталом.

Объект исследования выпускной квалификационной работы – ООО «ЛИК», предмет выпускной квалификационной работы – организация управления оборотным капиталом. Теоретической и методологической основой для выполнения выпускной квалификационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, а также нормативно правовые документы и данные годовой бухгалтерской отчетности. В работе использованы монографический, диалектический, экономико-статистические методы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В работе было исследовано предприятие ООО «ЛИК». Проектно-строительная компания «ЛиК» создана в январе 2002 года. За 10 лет работы специалистами компании выполнено проектирование многих гражданских и промышленных объектов. Организация выполняет строительство конструкций зданий и сооружений, ремонтные работы. ООО «ЛИК» имеет линейно-функциональную организационную структуру управления. Численность персонала 84 чел. Прибыль ООО «ЛИК» за 2011 год выросла на 1180%, а в 2012 год увеличилась на 24%.

Оборотный капитал – часть капитала, размещенная в текущие активы, используемых, потребляемых и реализуемых в течение года или одного производственного цикла.

Понятие оборачиваемости оборотного капитала неразрывно связано с продолжительностью производственного, операционного и финансового циклов.

Управление оборотным капиталом – это процесс планирования и контролирования уровня и соотношения оборотных активов компании, а также источников их финансирования. Задачей управления оборотным капиталом является принятие решения в отношении того, каким должен быть максимально приемлемый уровень дебиторской задолженности, максимально возможный уровень краткосрочных инвестиций, минимально необходимый уровень запасов, а также необходимый уровень денежных средств на определенный момент времени.

Управление оборотным капиталом предприятия оказывает большое влияние на результаты его финансово-хозяйственной деятельности. С одной стороны, необходимо более рационально использовать имеющиеся оборотные ресурсы (оптимизация производственных запасов, сокращение незавершенного производства, совершенствование форм расчетов и др.). С другой стороны, в настоящее время предприятия имеют возможность выбирать разные варианты списания затрат на себестоимость, определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения и др.

Главной целью управления оборотным капиталом предприятия является в общем случае максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия. Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения.

Политика управление использованием оборотного капитала представляет собой часть общей политики управления использованием совокупного операционного капитала предприятия, заключающаяся в формировании необходимого объема и состава этого капитала и обеспечении необходимых условий оптимизации процесса его обращения.

За 2012 год стоимость оборотного капитала ООО «ЛИК» уменьшилась на 6604 тыс. руб. На это увеличение повлияло уменьшение дебиторской задолженности на 4779 тыс. руб., денежных средств – на 4841 тыс. руб., прочих оборотных активов - на 174 тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов показывает, что число оборотов оборотных активов предприятия за 2012 год увеличилось, т.е. активы предприятия стали более эффективно использоваться в производственном процессе. И соответственно продолжительность одного оборота уменьшилась. Таким образом, оборотные активы предприятия стали быстрее превращаться в денежную форму, что позитивно сказывается на деятельности организации.

В качестве главных мероприятий по совершенствованию управления оборотным капиталом можно предложить следующие:

• внедрение лизинговой схемы приобретения основных средств для уменьшения денежных платежей по кредитной схеме и улучшения платежеспособности предприятия

Получение оборудования в лизинг эффективнее покупки оборудования с привлечением кредитных ресурсов. Так как уменьшаться денежные выплаты и улучшится платежеспособность предприятия.

• продажа просроченной части дебиторской задолженности для получения «живых» денежных средств и улучшения структуры оборотного капитала предприятия;

• внедрение системы штрафных санкций за несоблюдение сроков оплаты заказов для повышения оборачиваемости оборотного капитала

• внедрение такой формы безналичных расчетов с контрагентами предприятия как аккредитив для повышения оборачиваемости оборотного капитала

Таким образом, в целом оборотный капитал уменьшится на 28,81% за счет уменьшения дебиторской задолженности, выручка увеличится на 12,01%, коэффициент оборачиваемости оборотного капитала увеличится на 45,81%, оборачиваемость оборотного капитала уменьшится – на 38,56%.

Все вышеперечисленные мероприятия по повышению эффективности управления оборотным капиталом будут способствовать улучшению использования оборотного капитала, укреплению финансового состояния предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Часть вторая Гражданского кодекса Российской Федерации от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ (ред. от 07.05.2013)

2. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013)

3. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ред. от 29.12.2012)

4. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" (08.05.2011)

5. Абрютина М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2010.- 632с.

6. Аврашков Л.Я. Адамчук В.В., Антонова О.В., и др. Экономика предприятия.- М., ЮНИТИ, 2011. - 567 с.

7. Астахов В. П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. - М.: Изд-во "Ось-89", 2011. - 580 с.

8. Артамонов В. С. Микроэкономика: учеб. пособ. / В. С. Артамонов, А. И. Попов, С.А. Иванов, Н. И. Уткин, Е. Б. Алексеев. – СПб.: Питер, 2009. – 456с.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. М.: Финансы и статистика, 2011.-456с.

10. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Антикризисное управление. - М: Финансы и статистика, 2009.- 293с.

11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 2010. – 499 с.

12. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: Финансы и статистика, 2009. - 224с.

13. Бернстайн, Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация / Л.А. Бернстайн. Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 351 с.

14. Бирман Л.А. Управленческие решения. - М.: Дело, 2011. – 605 с.

15. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - К: Эльга, 2009. – 745 с.

16. Бланк И.А. Управление основными фондами. - К.: Эльга, 2010. – 587 с.

17. Бланк И. А. Управление формированием капитала / И. А. Бланк. – 2-е изд., стер. –М.: Омега–Л, 2008. – 488с.

18. Бобылева, А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика: учебное пособие / А.З, Бобылева. - 2-е изд., испр. - М.: Дело, 2009. -556 с.

19. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров - СПб.: Питер, 2009.-498 с.

20. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансовый анализ. М.: Экономика, 2011.- 501с.

21. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М: Финансы и статистика, 2011. -721с.

22. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Финансовый менеджмент. М.: Высшая школа, 2010. -455с.

23. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2010. -388с.

24. Ванкевич В., Химченко Г. Порядок формирования фондов и использования прибыли - М.: Дело, 2009. – 584 с.

25. Вильям ДЖ. Стивенсон. Управление производством. - М., БИНОМ, 2009. – 613 с.

26. Владимирова Л.П. Оборотные фонды.- М.: Дашков и Ко, 2010. – 587 с.

27. Владыка М.В., Гончаренко Т.В. Экономический анализ.- М.: Кнорус, 2010. - 639 с.

28. Волков И.М. Финансовый анализ. - М.: Проспект, 2009. -574с.

29. Гарбузов А.К. Финансово-кредитный словарь, том II. – М.: Финансы и стବтистика, 2010. - 534 с.

30. Гольцберг, М.А. Хасан-Бек, Л.М. Экономика. Пер. с англ. – Киев: Торго¬во-издательское бюро ВHV, 2009. – 487 с.

31. Голубков Е.П. Основы экономики: Учебник. - М.: Финпресс, 2009. – 504 с.

32. Грачев А.В. М. Финансовый менеджмент: Финпресс, 2011. 428с.

33. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. — М.: Финансы и статистика, 2010. - 485 с.

34. Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ М.: Бухгалтерский учет, 2009. -352с.

35. Ефимова О. В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2009. -352с.

36. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М,2009.-358с.

37. Зайцев Н. Л. Экономика промышленного предприятия. М.: ИНФРА-М, 2010. -336 с.

38. Кейлер В.А. Экономика предприятия. М.: ИНФРА-М, 2009. -532 с.

39. Ковалёв В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 768с.

40. Кокин А.С., Яшина Н.И., В.Н. Яснев В.Н. Финансовый менеджмент: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2011. -432с.

41. Колб Р., Родригес Р. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М.: Издательство «Дело и сервис», 2009. - 304с.

42. Козырь Ю. В. Стоимость компании: оценка и управленческие решения/ Альфа-Пресс, 2011. – 454с.

43. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М: Проспект, 2011. -565с.

44. Ковалевский Г.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2011.-402 с.

45. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2011. – 467 с.

46. Кудрявцев А.А. Финансовый анализ. С.-П.: Питер, 2011.- 578с.

47. Курс экономики. Учебник. /Под редакцией Р. М. Нуреева.- М.: Экономикс, 2009. – 625 с.

48. Курс микроэкономики. Учебник. /Под редакцией Р. М. Нуреева.- М.: Экономикс, 2009. – 534 с.

49. Лукьянов А. Экономика. - Тал¬линн: Дело, 2009. – 676 с.

50. Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Р. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Аудит. 2011.-453с.

51. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2011.- 451с.

52. Моляков Д. С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: учебник / Д.С. Моляков. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 745с.

53. Найт Ф. Х. Риск, неопределенность и прибыль / Ф. Х. Найт. – М.: Дело, 2009. – 645с.

54. Никитина Н.В. Финансовый менеджмент. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. -571 с.

55. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2010. - 696с.

56. Русак Н.А., Стражев В.И. Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. М.: Русь, 2009.- 625с.

57. Савицкая Г.В. Финансовый анализ. М.: Русь, 2011.- 423с.

58. Самуэльсон П. Э. Экономика Т.II. / П. Э. Самуэльсон. – М: НПО «АЛГОН» ВНИИСИ, 2010. – 453с.

59. Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учеб. пособ. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 765с.

60. Сиднева В. П. Международные стандарты финансовой отчетности: учеб пособ./под ред. В. П. Сиднева. – М.: КНОРУС, 2009.- 387с.

61. Словарь финансово-экономических терминов и определений: учеб.-метод. пособ./ сост. Г. А. Трофимов, А. Г. Трофимов. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2008. – 765с.

62. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2009. -368с.

63. Степанов И.С. Экономика (практическое пособие). С.П.: Питер, 2009.- 544с.

64. Стоянова Е. С. и др. Управление оборотным капиталом. М.: Изд-во «Перспектива», 2009. -528с.

65. Смородин М. Б. Основы анализа рентабельности предприятий. - М.: Статистика, 2008. – 430с.

66. Шеремет А.Д. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: ИНФРА-М, 2010. - 643с.

67. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. - 5-е изд. Перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2010. - 656с.

68. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. - 518с.

69. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учеб. пособ. / Н. Б. Клишевич. – М.: КНОРУС, 2009. – 645с.

70. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента: Пер. с англ. - М.: Дело Лтд., 2010. - 628с.

71. Шевченко Н.С., Черных А.Ю., Тиньков С.А., Кузьбожев Э.Н. Управление затратами, оборотными средствами и производственными запасами: учебно-методическое пособие / Под ред. д.э.н., проф. Э.Н. Кузьбожева; Н.Новгород. гос. тех. ун-т. Н.Новгород, 2010. - 684с.

72. Шим Джей К., Сигел Джоэл И. Финансовый менеджмент: 2-е изд., стереотип. - М.: Издат. Дом «Филин», 2010. - 480с.

73. Шумпетер Й. Теория экономического развития / Й. Шумпетер. – М.: Изд-во «Прогресс», 2009. – 645с.

74. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. М: Инфра-М, 2011.-467с.

75. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Экономикс, 2011.- 505с.

76. Экономическая теория: учеб. / А. И. Амосов, С. С. Ильин, А. И. Архипов, А. К. Большаков. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 387с.

77. Экономическая теория / под ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича, 7-е изд. – СПб.: Питер, 2009. – 610с.

78. Экономика и статистика фирм. / Под ред. С.Д. Ильенковой. -М.: Финансы и статистика, 2009. – 399с.

79. Экономика предприятия. / Под ред. А.И. Ильина. -М.: Новое знание, 2009. – 376с.

80. Экономика предприятия. / Под ред. В.П. Грузинова, В.Д.Грибова. -М.: Юнити, 2009. – 764с.

81. Экономика предприятия. / Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Знание, 2010. – 398с.

82. Экономика предприятия. / Под ред. О.И. Волкова. -М.: Юнити, 2009. – 439с.

83. Экономический анализ: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. — М.: ТК Велби, 2010. – 634 с.

84. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / По общ. ред. Л.Л. Ермолович. -Мн.: БГЭУ, 2009. – 437с.

85. Акулич Ю.А. Основные принципы прибыли. // Планово-экономический отдел. - 2009. - № 5. – 664с.

86. Бука Л.Н. Повышение прибыли. // Бухгалтерский учет и анализ. -2009. -№12. – 129с.

87. Ветрова Н.В. Методы улучшения финансового состояния // Финансы - 2012 - №12. – с. 184.

88. Горбачевская Е. Прибыль компании. // Финансы. Учет. Аудит. - 2009. - № 9. – 165с.

89. Герчикова И.Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. - 2012. - №6.-с. 167.

90. Ильин А.В. Как выжить предприятию // Финансы. 2012. № 12.- с. 200.

91. Кадушин А.Н. Финансовое состояние // Финансы. 2012. № 7.- с. 155.

92. Карбушев Г.И. Проблема выжимаемости // ЭКО. 2012. № 2.- с. 241.

93. Малов А., Майн Е. Экономическое положение предприятия. // Экономист. - 2009. - №8. – 211с.

94. Медведко К.А. Пути увеличения прибыли. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - № 6. – 177с.

95. Михалкевич А.П. Прибыль субъектов хозяйствования // Бухгалтерский учет и анализ. - 2010. - № 2. – 122с.

96. Фащевский В. Финансы предприятий: особенности и возможности увеличения. // Экономист.- 2010.- №1. – 155с.

97. Клейнер Г. Показатели рентабельности // Проблемы теории и практики управления.- № 6.- 2010. – 190с.

98. Никитин С., Глазова Е. Как увеличить прибыль и рентабельность.// Правовед.- №7.- 2010. – 187с.

99. Чернов В.А. Анализ финансового состояния организации // Аудит и финансовый анализ, 2011, №2. – с.57

100. Яковлева И. Н. Как спрогнозировать риск банкротства компании //Справочник экономиста, 2011. №4. – с.89

101. Крутлов М.В. Методика оценки стоимости дебиторской задол-женности// Вопросы оценки. 2010, № 4.-c.47

102. Полякова Л. А. Оборотный капитал предприятия // Интернет-портал Технологии корпоративного управления. Режим доступа: http://www.iteam.ru/