Дипломная работа: Совершенствование безналичных расчетов предприятия на примере ОАО «Ижевский Радиозавод» ДООО «ИРЗ-Ринкос» (87 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 6

1.1. Понятие, сущность и принципы осуществления безналичных расчетов 6

1.2. Классификация безналичных расчетов 12

1.3. Место безналичных расчетов в структуре денежного обращения, проблемы и перспективы их развития 30

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «ИЖЕВСКИЙ РАДИОЗАВОД» ДООО «ИРЗ-РИНКОС» 38

2.1. История создания, цели, задачи предприятия и виды деятельности 38

2.2. Характеристика структуры управления 39

2.3. Оценка основных экономических показателей 42

2.4. Анализ финансового состояния 44

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ОАО «ИЖЕВСКИЙ РАДИОЗАВОД» ДООО «ИРЗ-РИНКОС» ………………………54

3.1. Место безналичных расчетов в структуре денежных расчетов

предприятия………………………………………………………………………..54

3.2. Анализ безналичных расчетов, используемых предприятием: структура и динамика…………………………………………………………………………….57

3.3. Проблемы осуществления безналичных расчетов и мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов на предприятии…………………66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………….…………………………………………………….78

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ….…………………………………………………….82

ПРИЛОЖЕНИЕ 1………………………………………………………………...85

ПРИЛОЖЕНИЕ 2………………………………………………………………...

ВВЕДЕНИЕ

Безналичное обращение – это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета. Между налично-денежным обращением и безналичным существует тесная взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Поступления безналичных средств на счета в банке – непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому наличный оборот – неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны. Безналичный и налично-денежный оборот как две составные части единого денежного оборота взаимосвязаны и взаимообуслов¬лены, поэтому всегда необходимо учитывать эту связь и возможное влияние составных частей денежного оборота друг на друга.

С совершенствованием платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными сферами денежного обращения. Государство постоянно расширяет сферу применения безна-личных расчетов. На их долю приходится большая часть всего денежного оборота. Путем безналичного расчета производятся рас¬четы между предприятиями и организациями, между организаци¬ями и их вышестоящими органами, с финансово-кредитной систе¬мой.

Значение безналичных расчетов велико, так как: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Таким образом, делаем вывод – выбор темы дипломной работы весьма актуален на сегодняшний день.

Объект дипломной работы – система взаиморасчетов между предприятиями.

Предмет дипломной работы – подсистема безналичных расчетов как основная части системы взаиморасчетов между предприятиями.

Цель дипломной работы – на основе анализа организации системы безналичных расчетов разработать мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов на предприятии.

Хозяйствующим субъектом, деятельность которого исследуется в процессе выполнения дипломной работы, выступает ДООО «ИРЗ-Ринкос».

Для достижения цели дипломной работы в процессе ее выполнения подлежит решению ряд задач:

-исследовать теоретические аспекты осуществления безналичных расчетов;

-дать организационно-экономическую характеристику ДООО «ИРЗ-Ринкос»;

-выполнить анализ безналичных расчетов ДООО «ИРЗ-Ринкос» и определить направления их совершенствования.

Методологической основой разработки темы дипломной работы являются труды отечественных и зарубежных ученых экономистов. Для реализации методологической основы дипломной работы применены общенаучные методы, такие как монографический, экспериментальный, балансовый методы научного исследования.

Информационной базой исследования служат нормативные, инструктивные и законодательные документы, первичные документы и отчетность ДООО «ИРЗ-Ринкос».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой взаимоотношений хозяйствующих субъектов между собой выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обя¬зательства. Преобладающей формой погашения долговых обязательств является безна¬личная. Безналичный денежный оборот осуществляется посредством записей по счетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований.

Под формой безналичных расчетов подразумевается совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посред¬никами. Эти отношения должны быть зафиксированы документально.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала). В 2011 году практически не изменилось соотношение безналичных платежей, проведенных платежной системой Банка России и частными платежными системами в платежной системе страны.

В структуре безналичных платежей значительную часть составляют платежи, проведенные платежной системой Банка России: 52,1% по количеству и 58,7% по объему платежей. Постоянно высокий уровень платежей, проводимых через платежную систему Банка России, обусловлен эффективным и бесперебойным ее функционированием, а также тем, что использование для расчетов кредитными организациями средств, размещенных на счетах в Центральном банке Российской Федерации, имеющих нулевой кредитный риск, минимизирует их финансовые риски.

Компания «ИРЗ - Ринкос» основана в 1998 году на базе механического производства ОАО «Ижевский радиозавод». Сегодня это одно из ведущих механообрабатывающих предприятий Уральского региона. Широкий спектр услуг, высокое качество продукции, гибкая ценовая политика позволили компании завоевать репутацию надежного делового партнера не только в Удмуртии, но и за ее пределами.

Значительную часть финансовых ресурсов предприятие получает из внутренних источников. Их доля составляет 60-70% в общем объеме денежных потоков. Внутренние денежные поступления согласно действующей практике включают:

• выручку от реализации продукции, работ и услуг;

• выручку от другой реализации;

• доходы от внереализационных операций.

Денежные расчеты могут осуществляться в наличной и безналичной формах. В совокупности эти денежные расчеты формируют денежный оборот предприятий, в котором можно выделить такие направления:

• расчеты, связанные с процессом закупки материалов, основных фондов;

• расчеты за результатами деятельности;

• внутрихозяйственные расчеты.

В ДООО «ИРЗ-Ринкос» остатки денежных средств на начало 2009 г. составляли 2100 тыс. руб. или 0,25 % от общей сумму денежных потоков, на начало 2011 г. 1982 руб. или 0,24 %. На конец периода в 2009 г.- 2780 руб. или 0,69% ,а в 2011 г. составили 3746 руб. или 0,45 % что подтверждают данные бухгалтерского баланса.

За анализируемый период поступление денежных средств ДООО «ИРЗ-Ринкос» было за счет текущей деятельности, на общую сумму в 2009 г. 312198 тыс. руб., в 2010 г. на сумму 347377 тыс. руб. и в 2011 году на сумму 386952 тыс. руб.

Остаток денежных средств на конец периода 2011 году составил на 3746 тыс. руб. или 0,45 %. Общая сумма поступления денежных средств увеличилась за 2011 год составила 420753 тыс. руб. Присутствие остатков денежных средств, говорит о средней организации денежного оборота и о наличии наиболее ликвидного капитала.

Общая сумма денежных потоков на конец 2011 года составила 841740 тыс. руб., из них 774400,8 тыс. руб. в безналичной форме.

За три года удельный вес денежных средств в безналичной форме увеличился на 1% от общей суммы денежных потоков и стал составлять 92%

Темпы роста дебиторской задолженности значительно опережают темпы роста кредиторской задолженности. При этом значительно возросла краткосрочная дебиторская задолженность 65326 тыс. руб. в 2009 г. до 109330 тыс. руб. в 2011 г., и в процентном соотношении с 57,53% до 59,87%.

Анализ состояния расчетов с кредиторами показывает, что оно ухудшилось. Объем кредиторской задолженности увеличился с 48220 тыс. руб. до 73286 тыс. руб. Это произошло в основном за счет увеличения расчетов по авансам с 28564 тыс. руб. до 53591 тыс. руб.

Все показатели оборачиваемости имеют недостаточно высокое значение. Отрицательным же фактором является увеличением времени оборота дебиторской задолженности, по состоянию на 01.01.2012 один ее оборот занимает 103 дня.

Главная причины уменьшения оборачиваемости капитала – длительность бумажного документооборота между ДООО «ИРЗ-Ринкос» и его агентами при осуществлении безналичных расчетов. Кроме того, на предприятии отсутствует такая форма безналичных расчетов как аккредитив и устаревшее программное обеспечение по организации и учету безналичных расчетов предприятия, что также негативно отражается на осуществлении безналичных расчетов.

Поэтому можно предложить следующие мероприятия по совершенствованию безналичных расчетов:

• внедрение такой формы безналичных расчетов как аккредитив

• внедрение электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи ЭЦП между ДООО «ИРЗ-Ринкос» и его агентами

• совершенствование программного обеспечения по организации и учету безналичных расчетов

Затраты на мероприятия составят 90 тыс. руб. В результате реализации всех мероприятий выручка увеличится на 18%, прибыль от продаж – на 330,72%, рентабельность продаж – на 4,91%, рентабельность продукции – на 6,17%.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1. Принята Государственной Думой 21 октября 1994 года (в ред. от 24.05.2012). Часть 2. Принята Государственной Думой 22 декабря 1995 года (в ред. от 25.05.2012).

2. Федеральный Закон РФ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 27.10.2012).

3. Федеральный закон №48-ФЗ от 11.03.1997 «О простом и переводном векселе».

4. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (в ред. от 27.10.2012).

5. Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П).

6. Березина М.П. Платежная система России и принципы ее организации // Финансы.- 2011. - №3. - С. 22-28

7. Боровская М.А. Банковские услуги предприятиям. – М., 2007 – 450 с.

8. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М., 2005. – 410 с.

9. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М., 2008. – 355 с.

10. Захаров В.С. Организация безналичных расчетов // Материалы Интернет-сайта www.juristmoscow.ru.

11. Ивасенко А.Г. Безналичные расчеты: сущность, проблемы, перспективы развития. – Новосибирск, НГАЭиУ: 2006. - 106 с.

12. Казанцев А.М. Платежные системы // Материалы Интернет-сайта www.juristmoscow.ru.

13. Кушим Н., Вишневская И. Как управлять дебиторской задолженностью // Финансовый директор. - 2009. - №18. – с.38-39.

14. Косой А.М. Принципы безналичных расчетов // Деньги и кредит. - 2011. - №6.- С. 54-64.

15. Коробов Ю.И. Безналичные расчеты в РФ // Деньги и кредит. - 2010. - №2.- С. 14-17.

16. Лаврушин О.И. Банковское дело. – М., 2006 – 720 с.

17. Новоселова Л.А. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности. - М.: Де-Юре, 2006.- 190 с.

18. Николаева Т.Н. Финансы предприятия / Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. М., 2001. - 132 с.

19. Пласкова Н. Экономический анализ. М., 2006. – 323 с.

20. Поташник Р.И. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 2007. – 320 с.

21. Принципы организации безналичных расчетов // Материалы Интернет-сайта www.polbu.ru

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. М., 2004. – 410 с.

23. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб¬ник / Под ред. Стояновой Е.С. М., 2005. – 717 с.

24. Финансы, денежное обращение, кредит. Под ред. Дробозиной Л.А. М.: Финансы и статистика, 2006. – 244 с.

25. Финансы, деньги, кредит / Под ред. Соколовой О.В.. М.: Юристъ - 2008. – 230 с.

26. Халфина О.Р. Деньги. Кредит. Банки. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 320 с.

27. Чибисов О.В. Финансы предприятия. М., 2007. – 69 с.

28. Шим Д.К., Сигел Д.Г. Прибыль предприятия. - М., 2005. – 760 с.

29. Шарп У.Ф. Экономический анализ. М., 2011. – 575 с.

30. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2008. – 430 с.

31. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия. М., 2004. – 560 с.

32. Щербаков А.В. Концепция управления прибылью. – М., 2006. – 560 с.

33. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2010. - 544 с.

34. Экономика / Под ред. Родионовой В.М. М.: Финансы и статистика, 2012. – 250 с.

35. Юрзинова И.Л. Финансы предприятий. М., 2007. – 112 с.

36. Янова В.В. Экономика. М., 2012. – 320 с.