Дипломная работа: Лизинг и лизинговые операции банков на примере ОАО «Сбербанк» Удмуртское  (79 стр.)

Содержание

Введение

1. Теоретические основы лизинговых операций банков
1.1. Понятие и сущность лизинга в коммерческом банке
1.2. Особенности и виды лизинговых операций банков
1.3. Методологические основы оценки лизинговых операций банков
2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Сбербанк» Удмуртское отделение №8618
2.1. История создания и направления деятельности банка
2.2. Экономические показатели Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк»
2.3. Оценка лизинга и лизинговых операций Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк»
3. Анализ лизинга и лизинговых операций Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» и мероприятия по их совершенствованию
3.1. Анализ лизинговых операций банка
3.2. Характеристика мероприятий по совершенствованию лизинга и лизинговых операций Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» и их экономическое обоснование
Заключение
Список литературы
Приложения

Введение

Лизинговая сфера деятельности активно развивается на протяжении последних десяти лет. Прототипом слова «лизинг» стало английское «lease», что в переводе означает «сдавать в наём».
На сегодняшний день существует достаточно большое число определений лизинга. Однако все они сводятся к единому знаменателю в том, что лизинг – это обособленный тип предпринимательства, задачей которого является вложение финансовых средств для приобретения частной собственности и последующего предоставления ее в аренду третьим лицам. В законодательстве РФ также можно найти определение лизинга. В нём говорится о том, что лизинг – это тип инвестиционной сферы деятельности, в основе которого лежит покупка материальных средств и предоставление их на основе соответствующих документов юридическим и физическим лицам за установленное денежное вознаграждение. А также на установленный период времени, с учетом установленных требований, указанных в документе, с возможностью выкупа данных материальных средств лизингополучателем.
Лизинг во многом связан с кредиторской сферой деятельности, капиталовложениями и арендой. В процессе лизинга фигурируют три участника:
• сторона, осуществляющая капиталовложения – инвестор;
• сторона, предоставляющая имущество в аренду – лизингодатель;
• сторона, принимающая имущество в аренду – лизингополучатель.
Участники всего процесса лизинга взаимодействуют между собой определенным образом. Инвестор является вкладчиком капитала. Между инвестором и лизингодателем выстраиваются кредитные взаимоотношения. В этом случае лизингодатель – заёмщик финансовых средств и владелец покупаемого имущества, сдаваемого в аренду. Здесь лизинг осуществляет некоторые функции:
• увеличение продаж. Производителям предоставляется возможность увеличить число своих потребителей;
• распределение финансовых средств. Лизингодатель не обязан единовременно выкупить оборудование, поэтому может вложить свой капитал в иные области производства;
• увеличение производственных показателей. Работа организации лизингополучателя не нарушается, так как он, имея необходимое оборудование, не приобретает его по высокой цене, а лишь вносит ежемесячную арендную плату;
• приобретение выгод относительно уплаты налогов и решения вопроса амортизации.
На данный момент в лизинговой сфере деятельности спрос гораздо выше предложения. Поэтому компании, специализирующиеся на лизинге, могут предписывать условия своим заказчикам относительно внесения залоговых сумм, предоплаты, уменьшения периода времени существования взаимных обязательств. Причина высокого уровня спроса в том, что взять оборудование в аренду проще, чем купить его в кредит.
Лизинговые операции банка включают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения.
В качестве лизингодателя обычно выступают лизинговые компании, которые во многих случаях представляют собой дочерние компании крупных банков. При этом банки контролируют и независимые лизинговые компании, предоставляя им кредиты (как свидетельствует зарубежный опыт, за счет этого источника формируется до 75 % ресурсов лизинговых компаний). Предоставляя ресурсы и участвуя в капитале лизинговых компаний, банки косвенно участвуют в лизинговых операциях.
Коммерческие банки могут и напрямую участвовать в лизинговых операциях, для этого они образуют в своем составе лизинговые службы. Внедрение банков на рынок лизинговых услуг связано, во-первых, с тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки являются основными держателями денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги тесно связаны сбанковским кредитованием.
Актуальность темы данной работы заключается в том, что обладая рядом преимуществ, лизинговые операции банков являются альтернативой долгосрочного кредитования. Главное достоинство лизинга в том, что здесь есть возможность использовать систему быстрой амортизации, за счет которой размер налоговых платежей на прибыль уменьшается в первые несколько лет после покупки основных средств.
Объект исследования работы – ОАО «Сбербанк» Удмуртское отделение №8618.
Предмет исследования – лизинговые операции в банке.
Задачи работы:
• исследование теоретических лизинговых операций банков и методологических основ их оценки;
• исследование организационно-экономической характеристики объекта исследования;
• анализ общей характеристики предприятия и его экономических показателей;
• анализ лизинговых операций объекта исследования;
• предложение мероприятий по совершенствованию лизинга и лизинговых операций с экономическим обоснованием.
Теоретическую и методическую базу дипломного проекта составили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов и банковского дела. При исследовании рассматриваемых проблем автор использовала законодательство и другие нормативно-правовые документы. Практические данные взяты из бухгалтерской отчетности банка.

Заключение

Банк — это кредитное учреждение, основным видом деятельности которого является организация кредитных отношений и посредничество в них в виде осуществления таких кредитных операций, как:
• привлечение средств во вклады (депозиты) и, соответственно, создание своих долговых обязательств;
• предоставление заемщикам кредитов;
• осуществление по поручению клиентов платежей их поставщикам, финансовым органам и другим банкам.
Разновидностью кредитных операций являются лизинговые операции банков.
В настоящий момент лизинговые операции начали широко применяться в практике российских коммерческих банков и специализированных лизинговых компаний.
Лизинг – это финансовая сделка с участием трех лиц, которая подразумевает покупку имущества одним участником сделки у другого, и передача его в пользование третьему участнику, который в последствии выкупает это имущество в рассрочку. Это очень удобно так как, оформляя договор лизинга, вы сразу можете пользоваться имуществом, а выплачивать его стоимость будете постепенно в соответствии с условиями договора лизинга. Лицами, которые приобретают имущество, а потом отдают его в пользование с правом выкупа, являются банки и лизинговые компании[3,123].
С помощью такого кредитного инструмента, как лизинг, предприятие может профинансировать или обновить в необходимом объеме свои основные фонды. В отличие от обыкновенного кредита у лизинга есть несколько преимуществ, которые связаны с исчислением налоговых платежей, с возможностью уменьшения НДС, со сроками договора. Для минимизации кредитных рисков, имущество, приобретенное по договору лизинга, подлежит обязательному страхованию.
Объектом лизинга может быть любое имущество, за исключением запрещенного к свободному обращению на рынке. Отсюда и классификация лизинга на лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.
Для осуществления лизинговой сделки необходимо три участника или субъекта лизинга:
1) лизингополучатель (зачастую, это частный предприниматель или предприятие, нуждающееся в совершенствовании и развитии, но не имеющее необходимых денежных средств на инвестирование);
2) лизингодатель (юридическое лицо или частный предприниматель, который приобретает или имеет в наличии необходимое лизингополучателю имущество и сдает его нуждающемуся предприятию в долгосрочную аренду). Если с частным предпринимателем всё понятно, то на понятии «юридическое лицо» стоит остановиться. В качестве юридического лица могут выступать: банки и кредитные учреждения, занимающиеся лизинговой деятельностью, лизинговые компании, как финансовые, так и универсальные; или же любая фирма, у которой есть достаточный капитал для осуществления лизинговой деятельности.
Лизинговые операции банка – это предоставление на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предполагает выкуп оборудования по истечении срока по остаточной стоимости.
Лизинговые операции коммерческих банков включают в себя следующие направления:
• участие собственными средствами при формировании уставного капитала лизинговых компаний;
• предоставление кредитов лизинговой компании для совершения лизинговых операций;
• покупка имущества для передачи его в лизинг;
• поглощение существующих лизинговых компаний и создание банковских консорциумов, при которых действуют лизинговые подразделения.
Банковская деятельность включает, предусмотренный законом и банковской лицензией перечень возможных банковских операций. В статье 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности” названы не только банковские операции, но и сделки.
Лизинг является одним из сравнительно новых для отечественной экономики методов кредитования и финансирования фирменных инвестиций в основной капитал. Его особенности и связанные с ними преимущества открывают ему хорошие перспективы в нашей стране. Регулирование лизинговых операций осуществляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ (глава 34, §6 «Финансовая аренда (лизинг)») и Федеральным Законом РФ от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». В последнем отдельно определяются понятия лизинговой деятельности и собственно лизинга.
Финансирование лизинговых сделок банками осуществляется в основном двумя способами:
• заем. Банк кредитует лизингодателя, предоставляя ему кредит на одну лизинговую операцию или, что бывает чаще, на целый пакет лизинговых соглашений. Сумма кредита зависит от репутации и кредитоспособности лизингодателя;
• приобретение обязательств. Банк покупает у лизингодателя обязательства его клиентов без права на регресс (обратное требование), учитывая при этом репутацию лизингополучателей и эффективность проекта. Этот способ применяется при крупных разовых сделках с участием надежных заемщиков. Банковские учреждения при организации финансирования проекта с участием лизинговой компании выступают также в качестве гарантов. Обеспечением банковской ссуды при получении ее лизингодателем (без права обратного требования к лизингополучателю) являются объекты лизинговой сделки и лизинговые платежи.
Банк осуществляет лизинговые операции с целью получения процентного дохода.
Классификация лизинговых операций аналогична лизинговым компаниям. В этом банки и лизинговые компании схожи.
Лизинговые операции банков и лизинговых компаний практически ничем не отличаются. Лизинговая компания, как и банк, предоставляет в лизинг основные средства за счет собственных финансовых ресурсов. В другом случае банк может участвовать в лизинговой сделке лишь косвенно, предоставляя финансовые средства самой лизинговой компании, которая взаимодействует с клиентом-лизингополучателем.
ОАО «Сбербанк» Удмуртское отделение №8618 является элементом системы Западно-Уральского банка ОАО «Сбербанк России».
Удмуртское отделение 8618 является структурным подразделением Сберегательного банка России, то есть входит в единую организационную структуру Сбербанка России и является его филиалом, осуществляющим функции Сбербанка РФ на территории Удмуртской Республики.
Основные показатели работы Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» за последние три года свидетельствуют о значительном росте темпов экономического развития.
Главными достижениями Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» за последние годы в области активных операций стало сохранение высоких темпов развития кредитования юридических и физических лиц в рублях и в валюте. Анализируя представленные выше данные, можно сделать вывод, что прибыль Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» за последние три года неизменно росла: в 2011 г. она выросла на 26,4 млн. рублей, или на 22,6%, а в 2012 г. – еще на 87 млн. рублей, или на 60,6%.
Динамика доходов по лизинговым операциям Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» в 2011-2012 годах была положительной и составила 407,2 млн. руб. в абсолютном выражении и 87,63 % в относительном.
Прибыльность лизинговых операций Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» в 2010 году составила 16,55 %, в 2011 году – 17,36 %, а в 2012 году – 16,88 %.
Общая стоимость лизингового имущества Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» за 2011-2012 гг. возросла с 2653,3 млн. руб. до 5495,1 млн. руб. Таким образом, двухлетний прирост лизинговых операций составил 2841,8 млн. руб. в абсолютном выражении и 107,1 % в относительном (то есть более, чем в 2 раза). Отметим, что прирост лизинговых операций за 2012 год был более существенным, чем за 2011 год (54,2 % против 34,3 %). Такая тенденция свидетельствует о все более активном использовании лизинга при поиске объектов вложения своих активов.
Лизинговые операции составляли более 16 % от общей величины активов Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» во всех анализируемых периодах. Удельный вес лизинговых операций в общем объеме кредитного портфеля за 2 года снизился с 27,02 % до 19,1 %. Таким образом, на конец 2012 года из всех кредитных операций Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» около 1/5 их части приходилось на лизинг.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что в ходе проведения структурно-динамического анализа лизинговых операций Удмуртского отделения №8618 ОАО «Сбербанк» выяснено, что их объемы стремительно растут (однако, более низкими темпами чем другие показатели Баланса), а в их структуре преобладают объекты финансового лизинга.
Мероприятия по совершенствованию лизинга и лизинговых операций ОАО «Сбербанк» Удмуртское отделение №8618:
• заключение договора с независимыми коллекторскими агентствами для снижения расходов по невозвращенным лизинговым платежам
• усиление работы службы безопасности по проверке потенциальных лизингополучателей
• усиление проверки кандидатов на вакансии кредитных экспертов по лизинговым операциям для предупреждения мошенничества
• внедрение нового программного обеспечения, применяемого для проверки заемщиков-лизингополучателей с целью снижения риска невозврата лизинговых платежей.
В качестве новой программы анализа и оценки кредитоспособности заемщиков-лизингополучателей с целью снижения риска невозврата лизинговых платежей и снижения операционных издержек предлагается внедрить систему управления кредитными рисками банка «Credit Compass» от компании ООО «Франклин&Грант. Риск Консалтинг».
Таким образом, в результате мероприятия по внедрению нового программного обеспечения проверки заемщиков-лизингополучателей операционные расходы на погашение невозвращенных лизинговых платежей снизятся на 30%, общие расходы снизятся на 4,15%, прибыль увеличилась на 124,23%.
Кроме того, предлагается для увеличения показателей лизинговых операций провести рекламную кампанию по телевидению с целью привлечения новых заемщиков.
Стоимость рекламных расходов составит 120000000 руб.
Источник финансирования – резервный фонд банка.
Таким образом, после проведения рекламной компании о лизинговой услуге банка общая стоимость лизингового имущества увеличится на 20%, удельный вес лизинговых операций в кредитном портфеле на 3,82%.

Список литературы

1. Гражданский Кодекс РФ от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3 (ред. 11.02. 2013) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru].
2. ФЗ Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 10.07.2002 г. (ред. от 08.05.2010 г.) №164-Ф3// Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru].
3. Аврашков Л.Я. Адамчук В.В., Антонова О.В., и др. Экономика предприятия.- М.: ЮНИТИ, 2009. – 456с.
4. Бирман Л.А. Управленческие решения. - М.: Дело, 2009. – 557с.
5. Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - К: Эльга, 2008. – 704с.
6. Бланк И.А. Управление основными фондами. - К.: Эльга, 2008. – 664с.
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности.М.: Финансы и статистика, 2008. – 439с.
8. Ванкевич В., Химченко Г. Порядок формирования фондов и использования прибыли - М.: Дело, 2009. – 465с.
9. Вильям ДЖ. Стивенсон. Управление производством. - М., БИНОМ, 2009. – 765с.
10. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка.- М.: Дашков и Ко, 2008. – 564с.
11. Владыка М.В., Гончаренко Т.В. Финансовый менеджмент.- М.: Кнорус, 2008. – 476с.
12. Гарбузов, А.К. Финансово-кредитный словарь, том II. – М.: Финансы и стବтистика, 2009. – 674с.
13. Гольцберг, М.А. Хасан-Бек, Л.М. Экономика. Пер. с англ. – Киев: Торго¬во-издательское бюро ВHV, 2009. – 433с.
14. Голубков Е.П. Основы маркетинга: Учебник. - М.: Финпресс, 2009. – 758с.
15. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М: Инфра-М, 2009. – 598с.
16. Лукьянов, А. Предпринимательство. Финансовая и ценовая политика. - Тал¬линн, 2009. – 603с.
17. Ендовицкий Д.А. Комплексный анализ и контроль инвестиционной деятельности: методология и практика / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. — М.: Финансы и статистика, 2008. – 749с.
18. Инвестиции: Учебник / Под ред. В.В. Ковалева, В.В. Иванова, В.А. Лялина. — М.: ООО «ТК Велби», 2009. – 486с.
19. Курс менеджемента. Учебник. /Под редакцией Р. М. Нуреева.- М.: Экономикс, 2009. -564с.
20. Курс микроэкономики. Учебник. /Под редакцией Р. М. Нуреева.- М.: Экономикс, 2009. – 465с.
21. Ковалёв В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 592с.
22. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 2011. – 480с.
23. Иванов А.Е. Основные фонды предприятия. //Российский экономический журнал.- №3.-2012. – 187с.
24. Клейнер Г. Эффективность основных фондов // Проблемы теории и практики управления.- № 6.- 2012. – 156с.
25. Никитин С., Глазова Е. Вложения в недвижимость.// Правовед.- №7.- 2011. – 138с.
26. Павлючук Ю.Н., Козлов А.А. Управление формированием фондов предприятия // Менеджмент в России и за рубежом.- № 5.-2012. – 165с.
27. Официальный сайт ОАО «Сбербанк» Удмуртское отделение №8618 http://sberbank.ru/udmurtia/ru/