Курсовая работа: Управление движением денежных средств предприятия (30 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Организация управления движением денежных средств предприятия

1.2. Методы управления движением денежных средств предприятия

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «КОЛОРИТ СПБ»

2.1. Анализ динамики денежных средств ООО «Колорит СПб» за 2010-2011 гг. 2.2. Оценка эффективности и рекомендации по совершенствованию управления движением денежных средств на ООО «Колорит СПб»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Если на предприятии наблюдается тенденция уменьшения денежных средств по сравнению с текущими обязательствами, то это говорит о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств, предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода.

В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии. Для этого следует выделить и проанализировать все направления поступления денежных средств, а также их выбытия.

Цель работы – исследование организации управления движением денежных средств.

Предмет работы – управление движением денежных средств.

Объект исследования - ООО «Колорит СПб».

Задачи работы:

• исследование теоретических основ управления движением денежных средств;

• исследование динамики показателей движения денежных средств объекта исследования за 2010-2011 гг.;

• исследование проблем рекомендаций по совершенствованию организации управления движением денежных средств.

В качестве информационной базы для проведения исследования автор использовал: учебники и учебные пособия по заданной тематике; актуальную периодическую литературу, бухгалтерскую отчетность объекта исследования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Движение денежных средств является одним из наиболее важных аспектов операционного цикла предприятий, определяя тем самым значимость функции управления денежными средствами предприятия. Управление денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют финансовому менеджеру определить, какие из подразделений и предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Колорит СПб» предлагается ввести программу внутрихозяйственного контроля. Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

В условиях рыночной экономики, исходя из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, ООО «Колорит СПб» должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и другое); проверке правильности оформления, законности документов; своевременном и полном отражении операций в учете; обеспечении своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей; обеспечении сохранности денежных средств в кассе предприятия и других местах хранения; использовании денежных средств по их целевому назначению; изыскании возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Обеспечение рентабельного использования временно свободного остатка денежных средств за счет: использования высокодоходных краткосрочных фондовых инструментов для размещения резерва денежных активов (краткосрочные депозитные сертификаты, облигации и т.д.), но при условии достаточной их ликвидности на фондовом рынке; согласования с банком условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента; использования краткосрочных денежных инструментов (основное – депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных средств.

Рассмотренные показатели денежных потоков по видам деятельности, показывают, что наибольший объем денежной массы в 2010 году обеспечивается за счет текущей деятельности ООО «КОЛОРИТ СПБ», развитие инвестиционной и финансовой деятельности осуществляется за счет текущей деятельности.

Таким образом, руководству ООО «КОЛОРИТ СПБ» необходимо оценить возможности осуществления дополнительного инвестирования в эти виды деятельности. В 2011 году ситуации была иная: общим изменением денежных средств выступает отток, вызванный оттоками средств по текущей и финансовой деятельности, превышением операционных расходов над доходами, сокращением выручки от реализации продукции, работ, услуг, погашениями полученных кредитов и займов, что может свидетельствовать о нестабильном существовании ООО «КОЛОРИТ СПБ» в долгосрочной перспективе. В этом случае ООО «КОЛОРИТ СПБ» необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств. Составленный отчет о движении денежных средств косвенным методом показал следующее: чистый приток денежных средств образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов, ростом дебиторской задолженности. Таким образом, в процессе осуществления хозяйственной деятельности ООО «КОЛОРИТ СПБ» увеличило свою балансовую стоимость, что является достаточно существенным увеличением финансовых ресурсов.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

НОРМАТИВНО-ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА

1. Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3(ред. 08.12.2011) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 07.12.2011) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

3. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 17.07.2009) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011 - 456 с.

5. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр, 2011. - 653 с.

6. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х т./ пер. с англ. Под рел. Ковалева В.В. СПб.: Экономическая школа, 2011.- 669 с.

7. Ван Хорн Жд. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 800 с.

8. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 624 с.

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 768 с.

10. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 400 с.

11. Низовкина Н.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - Новосибирск: Изд-во НГТУ, 2012. - 520 с.

12. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятий: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012 - 572 c.

13. Ревинский И.А. Инвестиционный бизнес: мировой опыт. Учебное пособие. - Издательство Новосибирского университета, 2010 - 437 с.

14. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2011 - 608 с.

15. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. - М.: Русская Деловая Литература, 2012 - 415 с.

16. Рынок ценных бумаг: Учебник/ Под. ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 352с.: ил.

17. Уткин Э.А. Управление фирмой. - М.: Акалис, 2011. - 516с.

18. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник./ Под. ред. Е.С. Стояновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. Перспектива, 2011. - 574с.

19. Хелферт Э. Техника финансового анализа/ Пер. с англ. под. ред. Л.П. Белых. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2011. - 663с.

НАУЧНАЯ (ПЕРИОДИЧЕСКАЯ) ЛИТЕРАТУРА

20. Данилевский Ю.А. Методика анализа денежных средств //Аудит и финансовый анализ. – 2011. - №2. – С. 149.

21. Бурцев В.В. Управленческий аудит системы бюджетирования // Аудиторские ведомости. -2011. - № 12. - С. 12-15.

22. Бурцев В.В. Анализ системы управления денежными средствами компании // Экономический анализ: теория и практика. -2011.-№24.-С. 45-54.

23. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск.- 2011. -№ 8. - С. 4.

24. Грачев А.В. Особенности учета платежеспособности предприятия за период // Финансовый менеджмент. -2011. - № 2. - С. 18 - 38.

25. Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии // Финансовый бизнес. -2011. -№ 5. - С. 35 - 42.

26. Гутова А.В. Управление денежными потоками: теоретические аспекты // Финансовый менеджмент. -2011. - № 4. - С. 21 - 25.

27. Краснова Ю.Н. Регулирование денежных потоков в финансово-промышленных объединениях // Финансы.- 2011. - № 9. - С. 77.

28. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия // Аудит и налогообложение. -2011. - № 3. - С. 24 - 27.

ДОКУМЕНТАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

29. Годовая отчетность за 2010-2011 гг. ООО «Колорит СПб». Режим доступа: http://coloritspb.himsite.ru/