Курсовая работа: Методы  и  формы  управления  денежными потоками предприятия (25 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Сущность управления денежными потоками предприятия

1.2. Методы и формы управления денежными потоками предприятия

2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ФЕРОН-Ф»

2.1. Анализ динамики денежных потоков ООО «Ферон-Ф» за 2008-2010 гг.

3. ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «Ферон-Ф»

3.1. Оценка эффективности управления денежными потоками ООО «Ферон-Ф»

3.2. Рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Ферон-Ф»

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКАЯ СХЕМА КУРСОВОЙ РАБОТЫ

ВВЕДЕНИЕ

В любой момент времени предприятие может рассматриваться как совокупность капиталов, поступающих из различных источников: от инвесторов, кредиторов, а также доходов, полученных в результате деятельности фирмы. Эти средства направляются на различные цели: приобретение основных средств, создание товарных запасов, формирование дебиторской задолженности и другие. Движение капитала на предприятии происходит постоянно. В современных условиях углубление теоретической базы и расширение практических рекомендаций является основой для совершенствования системы управления денежными потоками предприятий, которые традиционно являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. При этом, особое значение приобретает разработка новых форм и методов управления денежными потоками. Для менеджеров предприятий реальной экономики характеристики финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности эквивалентны понятиям рыночного успеха, конкурентоспособности и благополучия, достижение и поддержание которых есть непрерывный процесс управления, сопряженный с решением множества текущих проблем. Для предприятий всех форм собственности главной была и остается важнейшая задача - обеспечить свою финансово-хозяйственную деятельность денежными средствами. Это, возможно, прежде всего, за счет ведения постоянной работы по учету, движению и анализу денежных потоков. Цель работы – исследование организации управления денежными потоками. Предмет работы – управление денежными потоками. Объект исследования - ООО «Ферон-Ф». Задачи работы: исследование теоретических основ управления денежными потоками; исследование динамики показателей денежных потоков объекта исследования за 2008-2010 гг.; исследование рекомендаций по совершенствованию организации управления денежными потоками. В качестве информационной базы для проведения исследования автор использовал: учебники и учебные пособия по заданной тематике; актуальную периодическую литературу (журналы: «Экономический анализ», «Финансовый менеджмент» и др.), бухгалтерскую отчетность объекта исследования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Процесс исследования качества управления денежными потоками базируется на следующих моментах. Во-первых, это анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятий по общепринятым стандартам. Во-вторых, оценка финансовой устойчивости предприятия на основании данных о притоках и оттоках денежных средств. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия – получения прибыли.

ООО «ФЕРОН-Ф» много лет специализируется на производстве и оптово-розничной продаже искусственных цветов и товаров для флористики. В 2006, 2009 − 2010 гг. приток денежных средств по основной деятельности превышал отток денежных средств. Следует отметить, что в 2010 г. расходы денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности осуществлялись за счет поступлений от основной деятельности. Очевидно, что устойчивая тенденция к росту положительного денежного потока наблюдается только по операционной деятельности. Показатель ликвидного денежного потока ООО «Ферон-Ф» принимает отрицательные значения в 2007, 2009 − 2010 гг. Это свидетельствует о том, что чистая кредитная позиция предприятия уменьшается. Иначе говоря, объемы привлеченных долгосрочных и краткосрочных кредитов, а также денежных средств, в этот период уменьшаются по отношению к предыдущему периоду.

Анализ деятельности ООО «Ферон-Ф» показал, что предприятие достаточно эффективно управляет денежными потоками. Тем не менее, предприятию можно рекомендовать оценить возможность приобретения нового оборудования за счет привлеченных средств ввиду быстрых темпов роста выручки предприятия.

Кроме того, для данных предприятий можно рекомендовать централизовать расчеты с кредиторами.

Кроме того, можно предложить совершенствование процесса привлечения денежных средств посредством организации взаимоотношений с кредитными учреждениями.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

НОРМАТИВНО-ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА

1. Гражданского кодекса Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. N 51-Ф3(ред. 08.12.2011) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

2. Налоговый Кодекс РФ ч.1,2 от 05.09.2000г. № 117-ФЗ. (ред. от 07.12.2011) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

3. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (ред. от 17.07.2009) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

4. Бобылева А. З. Финансовый менеджмент. Проблемы и решения. М.: Дело, 2008.– с.477

5. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010. – с.432

6. Гинзбург А.И. Экономический анализ: предмет и методы. Моделирование ситуаций. Оценка управленческих решений. СПб.: Питер, 2011.-с.480

7. Головкина О.В. Механизм оценки финансово-экономической стабильности функционирования предприятия. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2011.-с.547

8. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для вузов / Под ред. О.В.Ефимовой, М.В.Мельник. М.: Омега-Л, 2011. – с.408

9. Румянцева Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2011. – с.358

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Новое знание, 2011. – с.362

11. Финансовый менеджмент: учебник/ И.Я. Лукасевич. М.: Эксмо, 2010. – с.479

12. Финансы: учебник / под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2011 – с.556

13. Финансы: учебник / под ред. Г.Б. Поляка – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2011. – с.563

НАУЧНАЯ (ПЕРИОДИЧЕСКАЯ) ЛИТЕРАТУРА

14. Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. -2011.-№6.-с. 28-34

15. Александров О.А. Методика анализа использования денежных средств в коммерческих организациях // Экономический анализ: теория и практика. 2011. - № 8. - с. 20 - 22.

16. Алексеев С.В. Технология бюджетирования в оценке эффекта корпоративной интеграции // Финансовый менеджмент. 2011. - № 4. -с. 10-24.

17. Банк С.В., Тараскина А.В. Система показателей комплексного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта // Экономический анализ: теория и практика. 2011. - № 4. - с. 36 - 39.

18. Бошнякович И.С. Сбалансированность платежеспособности предприятия и ликвидности финансовых ресурсов // Экономический анализ: теория и практика. 2010. - № 6. - с. 55 - 61.

19. Войко Д. Система бюджетирования при формировании учетной политики организации // Финансовая газета. 2010. - № 30.-с. 5.

20. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2011. -№ 8. - с. 4.

21. Гончаров А.И. Оценка платежеспособности предприятия: проблемы эффективности критериев // Экономический анализ: теория и практика.2010.-№3.-с. 38-44.

22. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия // Аудит и налогообложение. 2011. - № 3. - с. 24 - 27.

23. Семенов С.К. Денежные потоки при финансировании инвестиций // Экономический анализ: теория и практика. 2011. - № 18. - с. 17-21.

ДОКУМЕНТАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

24. Годовая отчетность за 2009-2010 гг. Режим доступа: официальный сайт ООО «Ферон-Ф»