Внимание! Размещенный на сайте материал имеет информационно - познавательный характер, может быть полезен студентам и учащимся при самостоятельном выполнении работ и не является конечным информационным продуктом, предоставляемым на проверку.

Бухгалтерская финансовая отчетность

Артикул: БФОп

Автор решения: admin 2

Задание 2.1 Составьте бухгалтерский баланс ООО «Омега» по состоянию на 31 декабря 20      г. При формировании показателей баланса…

Задание 2.1 Составьте бухгалтерский баланс ООО «Омега» по состоянию на 31 декабря 20      г. При формировании показателей баланса используйте данные, представленные в таблицах 1 и 2.

 Задание выполните в соответствии с формой бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (таблица 1.5).

При выполнении задания следует иметь в виду, что в настоящее время в Рос­сийской Федерации применяется форма бухгалтерского баланса - нетто, что соответствует требования МСФО. В связи с этим необходимо учесть, что:

1. отдельные виды имущества должны быть отражены в балансе в нетто - оценке; т.е. за минусом регулирующих вели­чин:

- нематериальные активы, основные средства - по остаточной стоимости;

- товары - по стоимости их приобретения (за вычетом торговой наценки);

- дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, при отражении ее в бухгалтер­ском балансе уменьшается на величину созданных резервов,

- финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость организатором торговли на рынке ценных бумаг, в конце года подлежат проверке на обесценение. Если в результате проверки установлены признаки их обесценения, то по ним создается резерв под обесценение финансовых вложений. В этом случае финансовые вложения отражаются в бухгал­терском балансе по учетной стоимости за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение;

2. в бухгалтерском балансе не допускается зачет между статьями активов и пассивов, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету. Учетной политикой ООО «Омега» не предусмотрено проведение зачета сумм отложенных налоговых активов и обязательств;

3. остаток по счету 86 «Целевое финансирование» в коммерческих организациях включается в показатель группы статей «Доходы будущих периодов» раздела 5 «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса;

4. статьи бухгалтерского баланса, по которым отсутствуют числовые по­казатели, прочеркиваются;

5. данные представляемой бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

 

 

 

 

 

Таблица 1 – Сальдо счетов Главной книги ООО «Омега» на конец отчетного года

п/п

Наимено­вание и но­мер счета

 

    Сумма, рублей

дебет

кредит

А

Б

1

2

1

01 «Основ­ные сред­ства»

1540000

-

2

02 «Амортизация основных средств»

-

171926

3

04 «Нематери­альные активы»

93490

-

4

05 «Амортизация нематериальных активов»

-

36200

5

08 «Вложе­ния во внеоборотные активы»

156038

-

6

09 «Отложенные на­логовые ак­тивы»

3319

-

 7

10 «Материалы»

231046

-

8

19 «НДС по приобретенным ценностям»

7765

-

9

20 «Основ­ное произ­водство»

92570

-

10

41 «Товары»

25000

-

11

42 «Торго­вая на­ценка»

-

5000

12

43 «Готовая продукция»

100000

-

13

50 «Касса»

24503

-

14

51 «Расчет­ные счета»

130504

-

15

58 «Финансовые вло­жения»

229000

-

16

59 «Резервы под обесценение финансовых вло­жений»

 

-

 

14000

17

60 «Расчеты с поставщи­ками и подрядчиками»

 

-

 

479504

18

62 Расчеты с покупате­лями и заказ­чиками»

100000

150000

19

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

-

257909

20

68 «Расчеты по налогам и сборам»

-

26270

21

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспече­нию»

-

37045

 

22                                                                                  

70 «Расчеты с персона­лом по оп­лате труда»

-

123482

23

71 «Расчеты с подотчет­ными ли­цами»

1160

-

24

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

5638

 

28846

25

77 Отложенные на­логовые обязатель­ства»

-

10997

26

80 «Устав­ный капи­тал»

-

200000

27

83 «Добавочный ка­питал»

-

17909

28

84 «Нераспределенная при­быль (непокрытый убы­ток)»

-

913945

29

86 «Целевое финансирова­ние»

-

200000

30

96 «Резервы предстоящих расходов»

-

67000

31

Итого

2740033

2740033

 

Таблица 2 – Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов в соответствии с данными аналитического учета на конец отчетного года

№ п/п

Наименование и номер счета,

другие показатели

Сумма, рублей

 

дебет

кредит

А

Б

1

2

1

04 Нематериальные активы», в том числе:

- результаты интеллектуальной деятельности

- результаты исследований и разработок

Итого

 

 

 

68819

 

24671

93490

 

 

-

 

2

08 «Вложения во внеоборотные активы», в том числе:

- приобретение основных средств

- затраты на создание нематериальных активов

Итого

 

 

100000

 

56038

156038

 

 

 

-

3

58 «Финансовые вложения»

 в том числе:

-  займы, предоставленные на срок более 12 месяцев;

- акции, по которым не определяется текущая рыночная стоимость

Итого

 

 

 

229000

 

-

229000

 

 

 

 

 

-

 

4

83 «Добавочный капитал», в том числе:

- добавочный капитал (без переоценки)

- переоценка основных средств

Итого

 

-

 

 

17909

-

17909

5

86 «Целевое финансирование»

в том числе:

- финансирование из бюджета на пополнение оборотных средств

Итого

 

 

 

-

-

 

 

 

200000

200000

6

96 «Резервы предстоящих расходов», в том числе:

- резервы под оценочные обязательства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев (резерв под предстоящую оплату отпусков)

Итого

 

 

 

 

-

 

 

 

 

 

67000

67000

 

Таблица 3 – Расчет показателей актива баланса

 

Наименование показателя

Код

На 31 декабря

20          г.

АКТИВ

  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 

 

1110

 

Результаты исследований и разработок

1120

 

Нематериальные поисковые активы

1130

 

Материальные поисковые активы

1140

 

Основные средства

1150

 

Доходные вложения в материальные ценности

 

1160

 

Финансовые вложения

1170

 

Отложенные налоговые активы

1180

 

Прочие внеоборотные активы

1190

 

Итого по разделу I

1100

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 

1210

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

1220

 

Дебиторская задолженность

1230

 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

 

Прочие оборотные активы

1260

 

Итого по разделу II

1200

 

БАЛАНС

1600

 

 

 

Таблица 4 – Расчет показателей пассива баланса

Наименование показателя

Код

На

20  г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 

 

 

1310

 

Собственные акции,

выкупленные у акционеров

 

1320

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

Резервный капитал

1360

 

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

 

1370

 

Итого по разделу III

1300

 

IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

 

 

1410

 

Отложенные налоговые обязательства

1420

 

Оценочные обязательства

1430

 

Прочие обязательства

1450

 

Итого по разделу IV

1400

 

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 

 

 

1510

 

Кредиторская задолженность

1520

 

Доходы будущих периодов

1530

 

Оценочные обязательства

1540

 

Прочие обязательства

1550

 

Итого по разделу V

1500

 

БАЛАНС

1700

 

 

Таблица 5 - Бухгалтерский баланс

 

Коды

                                                                                        Форма по ОКУД                                                                                             

0710001

                                                                            Дата (число, месяц, год)

 

 

 

Организация _ООО «ОМЕГА»________________________ по ОКПО                                                      

 

 

Идентификационный номер налогоплательщика                          ИНН

 

 

Вид экономической деятельности __________________ по ОКВЭД 2

 

 

Организационно-правовая форма / форма собственности _________

 

 

                                                                                     по ОКОПФ /ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.                                                  по ОКЕИ

 

384

 

Местонахождение (адрес)__________________________________________

 

 

 

         

 

Пояс-

нения

Наименование показателя

Код

На  31 декабря   

20      г.    

На     

20  г.    

На     

20  г.    

 

АКТИВ

  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

 

 

1110

 

 

 

 

Результаты исследований и разработок

1120

 

 

 

 

Нематериальные поисковые активы

1130

 

 

 

 

Материальные поисковые активы

1140

 

 

 

 

Основные средства

1150

 

 

 

 

Доходные вложения в материальные ценности

 

1160

 

 

 

 

Финансовые вложения

1170

 

 

 

 

Отложенные налоговые активы

1180

 

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

1190

 

 

 

 

Итого по разделу I

1100

 

 

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

 

1210

 

 

 

 

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

1220

 

 

 

 

Дебиторская задолженность

1230

 

 

 

 

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

 

 

 

 

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

 

 

 

 

Прочие оборотные активы

1260

 

 

 

 

Итого по разделу II

1200

 

 

 

 

БАЛАНС

1600

 

 

 

 

 

Пояс-

нения

Наименование показателя

Код

На   31 декабря  

20  г.    

На     

20  г.    

На     

20  г.    

 

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 

 

 

1310

 

 

 

 

Собственные акции,

выкупленные у акционеров

 

1320

 

 

   (   )

 

     (   )

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

 

 

 

 

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

 

 

 

 

Резервный капитал

1360

 

 

 

 

Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

 

1370

 

 

 

 

Итого по разделу III

1300

 

 

 

 

IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

 

 

1410

 

 

 

 

Отложенные налоговые обязательства

1420

 

 

 

 

Оценочные обязательства

1430

 

 

 

 

Прочие обязательства

1450

 

 

 

 

Итого по разделу IV

1400

 

 

 

 

V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства 

 

 

1510

 

 

 

 

Кредиторская задолженность

1520

 

 

 

 

Доходы будущих периодов

1530

 

 

 

 

Оценочные обязательства

1540

 

 

 

 

Прочие обязательства

1550

 

 

 

 

Итого по разделу V

1500

 

 

 

 

БАЛАНС

1700

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.2 Определите корреспонденции счетов и суммы по хозяйственным операциям, представленным в таблице 2. Решение оформите в виде таблиц 3 и 4.

 Составьте отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД  0710002) за 20       г. (таблица 4). При этом, на основании сведений, представленных в таблице 1, заполните показатели отчета за предыдущий отчетный год, а на основании сведений, представленных в таблице 2 – сформируйте показатели за текущий отчетный год.

         При осуществлении записей в отчете о финансовых результатах следует также иметь в виду, что:

- данные в представляемой отчетности приводятся в тысячах рублей без деся­тичных знаков;

- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, иного имущества, а также доходы от сдачи имущества в аренду показываются в отчете за минусом налога на добавленную стоимость;

- в целях составления отчета о финансовых результатах предусматривается, что расходы, связанные с управлением организацией, признаются полностью в себестоимости проданных товаров и продукции.

- величина налогооблагаемой прибыли отчетного периода составила 5 638 440 рублей;

  - величина налога на прибыль (расхода (дохода) по налогу на прибыль) определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль;

 - текущий налог на прибыль определяется по данным налогового учета как произведение налогооблагаемой прибыли отчетного периода и ставки по налогу на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

- величина отложенного налога на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период;

- сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется умножением прибыли (убытка) до налогообложения (бухгалтерской прибыли (убытка) на ставку налога на прибыль;

- величина постоянного налогового расхода (дохода) определяется как разница между величинами налога на прибыль (расхода (дохода) по налогу на прибыль) и условного расхода (дохода) по налогу на прибыль;

- для определения показателя «Чистая прибыль (убыток)» необходимо из показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» вычесть показатели «Налог на прибыль» и «Прочее»;

-  совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода», «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».

 

 

Таблица 1 – Данные отчета о финансовых результатах ООО «Спектр»

за предыдущий отчетный год

Наименование показателя

Код

Сумма,

тыс. руб.

 Выручка

 Себестоимость продаж

 Валовая прибыль

 Коммерческие расходы

 Управленческие расходы

           Прибыль (убыток) от продаж

 Доходы от участия в других организациях

 Проценты к получению

 Проценты к уплате

 Прочие доходы

 Прочие расходы

           Прибыль (убыток) до налогообложения

Налог на прибыль

в т.ч. текущий налог на прибыль

отложенный налог на прибыль

Прочее

          Чистая прибыль (убыток)

2110

2120

2100

2210

2220

2200

2310

2320

2330

2340

2350

 

2300

2410

2411

2412

2460

2400

24 950

14 130

10 820

2 400

1 380

7 040

-

150

470

1 260

1 050

 

6 930

1 650

1 640

10

-

5 280

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

2510

 

600

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

2520

2500

2900

2910

 

480

6 360

-

-

                                                                              

Таблица 2 – Данные текущего бухгалтерского учета за 20      г., необходимые для составления отчета о финансовых результатах годовой бухгалтерской отчетности ООО «Спектр» за текущий отчетный год

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция

дебет счета

кредит

счета

1

Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС

 

16 440 000

 

 

2

Начислен НДС со стоимости проданной продукции

 

2 740 000

 

 

3

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

 

 

7 400 000

 

 

4

Получена в кассу выручка от продажи товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС)

 

 

11 760 000

 

 

5

Начислен НДС со стоимости проданных товаров

 

1 960 000

 

 

6

Списана сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно»

 

 

5 312 000

 

 

7

Списана продажная стоимость товаров, проданных в розничной торговле

 

11 760 000

 

 

8

Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам

 

1 367 000

 

 

9

Списаны расходы на продажу продукции

 

780 000

 

 

10

Расходы, связанные с управлением, полностью признаны в себестоимости проданной продукции

 

 

1 480 000

 

 

11

Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов

 

 

 

58 790

 

 

12

Начислены доходы от сдачи основных средств в аренду

 

46 800

 

 

13

Начислен НДС с суммы арендной платы

 

7 800

 

 

14

Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам

 

 

17 000

 

 

15

Списана остаточная стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации

 

 

 

180 320

 

 

16

Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (разборка основных средств произведена вспомогательными производствами организации)

 

 

 

 

 

8 440

 

 

17

Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств

 

 

 

25 000

 

 

18

Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации

 

 

 

 

180 000

 

 

19

Начислены проценты к уплате по краткосрочному кредиту

 

 

450 000

 

 

20

Начислены доходы от участия в совместной деятельности

 

 

189 000

 

 

21

Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций

 

 

 

157 000

 

 

22

Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности

 

 

 

394 000

 

 

23

Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам

 

 

238 000

 

 

24

Списаны на основании решения суда суммы недостач от хищения материально-производственных запасов, виновники которых не установлены

 

 

 

 

 

79 310

 

 

25

Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров

 

 

98 700

 

 

26

Списана не компенсируемая страховым возмещением сумма потерь от страхового случая

 

 

 

240 000

 

 

27

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить)

 

 

 

28

Отражено образование отложенного налогового обязательства на конец отчетного периода

 

 

 

8 139

 

 

29

Отражено образование отложенного налогового актива на начало отчетного периода

 

 

2 505

 

 

28

Отражено образование постоянного налогового расхода (дохода) (сумму определить)

 

 

 

 

 

33

Произведена переоценка основных средств (в предыдущих периодах проводилась дооценки основных средств):

- сумма дооценки объекта

- сумма дооценки амортизации

 

 

 

 

500 000

 

300 000

 

 

34

Выявлена после утверждения отчетности за прошлый отчетный год существенная ошибка: занижена сумма амортизации оборудования

 

 

 

 

150 000

 

 

 

 

 

Таблица 3– Расчет показателей Отчета о финансовых результатах

за __12 месяцев __ 20__ г.

Поясне-

ния

Наименование показателя

Код

За 12 месяцев 20 … г.

 

 

Выручка

2110

 

 

Себестоимость продаж

 

 

2120

 

 

Валовая прибыль (убыток)

2100

 

 

Коммерческие расходы

2210

 

 

Управленческие расходы

2220

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

 

 

Доходы от участия в других организациях

2310

 

 

Проценты к получению

2320

 

 

Проценты к уплате

2330

 

 

Прочие доходы

2340

 

 

Прочие расходы

2350

 

 

 Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

 

 

Налог на прибыль

2410

 

 

в т.ч. текущий налог на прибыль

2411

 

 

отложенный налог на прибыль

2412

 

 

Прочее

2460

 

 

 Чистая прибыль (убыток)

2400

 

 

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

 

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

2520

 

 

Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода

2530

 

 

Совокупный финансовый результат периода

2500

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

2910

 

 

Таблица 4– Отчет о финансовых результатах

за ________________ 20_____ г.

 

Поясне-

ния

Наименование показателя

Код

За _______ 20___ г.

За _______ 20___ г.

 

Выручка

2110

 

 

 

Себестоимость продаж

2120

(             )

(              )

 

Валовая прибыль (убыток)

2100

 

 

 

Коммерческие расходы

2210

(              )

(              )

 

Управленческие расходы

2220

(              )

(              )

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

 

 

 

Доходы от участия в других организациях

2310

 

 

 

Проценты к получению

2320

 

 

 

Проценты к уплате

2330

(              )

(              )

 

Прочие доходы

2340

 

 

 

Прочие расходы

2350

(              )

(              )

 

 Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

 

 

 

Налог на прибыль

2410

(              )

(              )

 

в т.ч. текущий налог на прибыль

2411

 

 

 

отложенный налог на прибыль

2412

 

 

 

Прочее

2460

 

 

 

 Чистая прибыль (убыток)

2400

 

 

 

Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

 

 

 

Результат от прочих операций, не
включаемый в чистую прибыль (убыток)
периода

2520

 

 

 

Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

 

 

Совокупный финансовый результат периода

2500

 

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

 

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

 

 

               

 

 

Решение:

Таблица 2 – Данные текущего бухгалтерского учета за 20      г., необходимые для составления отчета о финансовых результатах годовой бухгалтерской отчетности ООО «Спектр» за текущий отчетный год

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция

дебет счета

кредит

счета

1

Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС

 

16 440 000

 

 

2

Начислен НДС со стоимости проданной продукции

 

2 740 000

 

 

3

Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

 

 

7 400 000

 

 

4

Получена в кассу выручка от продажи товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС)

 

 

11 760 000

 

 

5

Начислен НДС со стоимости проданных товаров

 

1 960 000

 

 

6

Списана сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно»

 

 

 

5 312 000

 

 

7

Списана продажная стоимость товаров, проданных в розничной торговле

 

 

11 760 000

 

 

8

Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам

 

1 367 000

 

 

9

Списаны расходы на продажу продукции

 

780 000

 

 

10

Расходы, связанные с управлением, полностью признаны в себестоимости проданной продукции

 

 

 

1 480 000

 

 

11

Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов

 

 

 

58 790

 

 

12

Начислены доходы от сдачи основных средств в аренду

 

46 800

 

 

13

Начислен НДС с суммы арендной платы

 

7 800

 

 

14

Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам

 

 

17 000

 

 

15

Списана остаточная стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации

 

 

 

180 320

 

 

16

Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (разборка основных средств произведена вспомогательными производствами организации)

 

 

 

 

 

8 440

 

 

17

Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств

 

 

 

25 000

 

 

18

Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации

 

 

 

 

180 000

 

 

19

Начислены проценты к уплате по краткосрочному кредиту

 

 

450 000

 

 

20

Начислены доходы от участия в совместной деятельности

 

 

189 000

 

 

21

Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций

 

 

 

157 000

 

 

22

Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности

 

 

 

394 000

 

 

23

Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам

 

 

238 000

 

 

24

Списаны на основании решения суда суммы недостач от хищения материально-производственных запасов, виновники которых не установлены

 

 

 

 

 

79 310

 

 

25

Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров

 

 

98 700

 

 

26

Списана не компенсируемая страховым возмещением сумма потерь от страхового случая

 

 

 

240 000

 

 

27

Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить)

 

 

 

28

Отражено образование отложенного налогового обязательства на конец отчетного периода

 

 

 

8 139

 

 

29

Отражено образование отложенного налогового актива на начало отчетного периода

 

 

2 505

 

 

28

Отражено образование постоянного налогового расхода (дохода) (сумму определить)

 

 

7 425

 

 

 

33

Произведена переоценка основных средств (в предыдущих периодах проводилась дооценки основных средств):

- сумма дооценки объекта

- сумма дооценки амортизации

 

 

 

 

500 000

 

300 000

 

 

34

Выявлена после утверждения отчетности за прошлый отчетный год существенная ошибка: занижена сумма амортизации оборудования

 

 

 

 

150 000

 

 

 

 

Таблица 3– Расчет показателей Отчета о финансовых результатах

за __12 месяцев __ 20__ г.

Поясне-

ния

Наименование показателя

Код

За 12 месяцев 20 … г.

 

 

Выручка

2110

 

 

Себестоимость продаж

 

 

2120

 

 

Валовая прибыль (убыток)

2100

 

 

Коммерческие расходы

2210

 

 

Управленческие расходы

2220

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

 

 

Доходы от участия в других организациях

2310

 

 

Проценты к получению

2320

 

 

Проценты к уплате

2330

 

 

Прочие доходы

2340

 

 

Прочие расходы

2350

 

 

 Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

 

 

Налог на прибыль

2410

 

 

в т.ч. текущий налог на прибыль

 

 

 

 

 

2411

 

 

Отложенный налог на прибыль

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2412

 

 

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2412

 

 

Прочее

2460

 

 

 Чистая прибыль (убыток)

2400

 

 

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2510

 

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

2520

 

 

Совокупный финансовый результат периода

2500

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

 

-

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

2910

 

-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4– Отчет о финансовых результатах

за   12 месяцев 20 ___ г.

 

Поясне-

ния

Наименование показателя

Код

За _______ 20___ г.

За _______ 20___ г.

 

Выручка

2110

 

 

 

Себестоимость продаж

2120

 

 

 

Валовая прибыль (убыток)

2100

 

 

 

Коммерческие расходы

2210

 

 

 

Управленческие расходы

2220

 

 

 

Прибыль (убыток) от продаж

2200

 

 

 

Доходы от участия в других организациях

2310

 

 

 

Проценты к получению

2320

 

 

 

Проценты к уплате

2330

 

 

 

Прочие доходы

2340

 

 

 

Прочие расходы

2350

 

 

 

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

 

 

 

Налог на прибыль

2410

 

 

 

в т.ч. текщий налог на прибыль

2411

 

 

 

отложенный налог на прибыль

2412

 

 

 

Прочее

2460

 

 

 

 Чистая прибыль (убыток)

2400

 

 

 

Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

2510

 

 

 

 

Результат от прочих операций, не
включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

2520

 

 

 

Совокупный финансовый результат периода

2500

 

 

 

Базовая прибыль (убыток) на акцию

2900

-

-

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

2910

 

-

 

-

             

 

в каталог

Цена: 600.00р.
Заказать похожую задачу