Бухгалтерская финансовая отчетность
Артикул: БФОп
Автор решения: admin 2
Задание 2.1 Составьте бухгалтерский баланс ООО «Омега» по состоянию на 31 декабря 20 г. При формировании показателей баланса…
Задание 2.1 Составьте бухгалтерский баланс ООО «Омега» по состоянию на 31 декабря 20 г. При формировании показателей баланса используйте данные, представленные в таблицах 1 и 2.
Задание выполните в соответствии с формой бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации (таблица 1.5).
При выполнении задания следует иметь в виду, что в настоящее время в Российской Федерации применяется форма бухгалтерского баланса - нетто, что соответствует требования МСФО. В связи с этим необходимо учесть, что:
1. отдельные виды имущества должны быть отражены в балансе в нетто - оценке; т.е. за минусом регулирующих величин:
- нематериальные активы, основные средства - по остаточной стоимости;
- товары - по стоимости их приобретения (за вычетом торговой наценки);
- дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, при отражении ее в бухгалтерском балансе уменьшается на величину созданных резервов,
- финансовые вложения, по которым не определяется текущая рыночная стоимость организатором торговли на рынке ценных бумаг, в конце года подлежат проверке на обесценение. Если в результате проверки установлены признаки их обесценения, то по ним создается резерв под обесценение финансовых вложений. В этом случае финансовые вложения отражаются в бухгалтерском балансе по учетной стоимости за вычетом суммы созданного резерва под их обесценение;
2. в бухгалтерском балансе не допускается зачет между статьями активов и пассивов, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими Положениями по бухгалтерскому учету. Учетной политикой ООО «Омега» не предусмотрено проведение зачета сумм отложенных налоговых активов и обязательств;
3. остаток по счету 86 «Целевое финансирование» в коммерческих организациях включается в показатель группы статей «Доходы будущих периодов» раздела 5 «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса;
4. статьи бухгалтерского баланса, по которым отсутствуют числовые показатели, прочеркиваются;
5. данные представляемой бухгалтерской отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.
Таблица 1 – Сальдо счетов Главной книги ООО «Омега» на конец отчетного года
|
№ п/п |
Наименование и номер счета
|
Сумма, рублей |
|
|---|---|---|---|
|
дебет |
кредит |
||
|
А |
Б |
1 |
2 |
|
1 |
01 «Основные средства» |
1540000 |
- |
|
2 |
02 «Амортизация основных средств» |
- |
171926 |
|
3 |
04 «Нематериальные активы» |
93490 |
- |
|
4 |
05 «Амортизация нематериальных активов» |
- |
36200 |
|
5 |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
156038 |
- |
|
6 |
09 «Отложенные налоговые активы» |
3319 |
- |
|
7 |
10 «Материалы» |
231046 |
- |
|
8 |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
7765 |
- |
|
9 |
20 «Основное производство» |
92570 |
- |
|
10 |
41 «Товары» |
25000 |
- |
|
11 |
42 «Торговая наценка» |
- |
5000 |
|
12 |
43 «Готовая продукция» |
100000 |
- |
|
13 |
50 «Касса» |
24503 |
- |
|
14 |
51 «Расчетные счета» |
130504 |
- |
|
15 |
58 «Финансовые вложения» |
229000 |
- |
|
16 |
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» |
- |
14000 |
|
17 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
- |
479504 |
|
18 |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками» |
100000 |
150000 |
|
19 |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
- |
257909 |
|
20 |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
- |
26270 |
|
21 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
- |
37045 |
|
22 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
- |
123482 |
|
23 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
1160 |
- |
|
24 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
5638 |
28846 |
|
25 |
77 Отложенные налоговые обязательства» |
- |
10997 |
|
26 |
80 «Уставный капитал» |
- |
200000 |
|
27 |
83 «Добавочный капитал» |
- |
17909 |
|
28 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
- |
913945 |
|
29 |
86 «Целевое финансирование» |
- |
200000 |
|
30 |
96 «Резервы предстоящих расходов» |
- |
67000 |
|
31 |
Итого |
2740033 |
2740033 |
Таблица 2 – Расшифровка остатков отдельных синтетических счетов в соответствии с данными аналитического учета на конец отчетного года
|
№ п/п |
Наименование и номер счета, другие показатели |
Сумма, рублей
|
|
|---|---|---|---|
|
дебет |
кредит |
||
|
А |
Б |
1 |
2 |
|
1 |
04 Нематериальные активы», в том числе: - результаты интеллектуальной деятельности - результаты исследований и разработок Итого |
68819
24671 93490 |
-
|
|
2 |
08 «Вложения во внеоборотные активы», в том числе: - приобретение основных средств - затраты на создание нематериальных активов Итого |
100000
56038 156038 |
- |
|
3 |
58 «Финансовые вложения» в том числе: - займы, предоставленные на срок более 12 месяцев; - акции, по которым не определяется текущая рыночная стоимость Итого |
229000
- 229000 |
-
|
|
4 |
83 «Добавочный капитал», в том числе: - добавочный капитал (без переоценки) - переоценка основных средств Итого |
- |
17909 - 17909 |
|
5 |
86 «Целевое финансирование» в том числе: - финансирование из бюджета на пополнение оборотных средств Итого |
- - |
200000 200000 |
|
6 |
96 «Резервы предстоящих расходов», в том числе: - резервы под оценочные обязательства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев (резерв под предстоящую оплату отпусков) Итого |
- |
67000 67000 |
Таблица 3 – Расчет показателей актива баланса
|
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 20 г. |
|---|---|---|
|
АКТИВ
Нематериальные активы |
1110 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
|
|
Основные средства |
1150 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
|
Таблица 4 – Расчет показателей пассива баланса
|
Наименование показателя |
Код |
На 20 г. |
|---|---|---|
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
|
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
|
Таблица 5 - Бухгалтерский баланс
|
|
Коды |
|||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
|||
|
Дата (число, месяц, год) |
|
|
|
|
|
Организация _ООО «ОМЕГА»________________________ по ОКПО |
|
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
|
|||
|
Вид экономической деятельности __________________ по ОКВЭД 2 |
|
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности _________ |
|
|
||
|
по ОКОПФ /ОКФС |
||||
|
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ |
384
|
|||
|
Местонахождение (адрес)__________________________________________
|
|
|||
|
Пояс- нения |
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 20 г. |
На 20 г. |
На 20 г. |
|
|
АКТИВ
Нематериальные активы |
1110 |
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
|
|
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
|
|
|
|
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
|
|
|
|
|
Основные средства |
1150 |
|
|
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
|
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
|
|
|
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
1600 |
|
|
|
|
Пояс- нения |
Наименование показателя |
Код |
На 31 декабря 20 г. |
На 20 г. |
На 20 г. |
|
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
|
|
|
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
|
( ) |
( ) |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
1360 |
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
|
|
|
|
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1410 |
|
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|
|
|
|
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
1510 |
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
|
|
|
|
|
БАЛАНС |
1700 |
|
|
|
Задание 2.2 Определите корреспонденции счетов и суммы по хозяйственным операциям, представленным в таблице 2. Решение оформите в виде таблиц 3 и 4.
Составьте отчет о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002) за 20 г. (таблица 4). При этом, на основании сведений, представленных в таблице 1, заполните показатели отчета за предыдущий отчетный год, а на основании сведений, представленных в таблице 2 – сформируйте показатели за текущий отчетный год.
При осуществлении записей в отчете о финансовых результатах следует также иметь в виду, что:
- данные в представляемой отчетности приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков;
- выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, иного имущества, а также доходы от сдачи имущества в аренду показываются в отчете за минусом налога на добавленную стоимость;
- в целях составления отчета о финансовых результатах предусматривается, что расходы, связанные с управлением организацией, признаются полностью в себестоимости проданных товаров и продукции.
- величина налогооблагаемой прибыли отчетного периода составила 5 638 440 рублей;
- величина налога на прибыль (расхода (дохода) по налогу на прибыль) определяется как сумма текущего налога на прибыль и отложенного налога на прибыль;
- текущий налог на прибыль определяется по данным налогового учета как произведение налогооблагаемой прибыли отчетного периода и ставки по налогу на прибыль в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- величина отложенного налога на прибыль за отчетный период определяется как суммарное изменение отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств за этот период;
- сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется умножением прибыли (убытка) до налогообложения (бухгалтерской прибыли (убытка) на ставку налога на прибыль;
- величина постоянного налогового расхода (дохода) определяется как разница между величинами налога на прибыль (расхода (дохода) по налогу на прибыль) и условного расхода (дохода) по налогу на прибыль;
- для определения показателя «Чистая прибыль (убыток)» необходимо из показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» вычесть показатели «Налог на прибыль» и «Прочее»;
- совокупный финансовый результат периода определяется как сумма строк «Чистая прибыль (убыток)», «Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода» и «Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) отчетного периода», «Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода».
Таблица 1 – Данные отчета о финансовых результатах ООО «Спектр»
за предыдущий отчетный год
|
Наименование показателя |
Код |
Сумма, тыс. руб. |
|
Выручка Себестоимость продаж Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате Прочие доходы Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль в т.ч. текущий налог на прибыль отложенный налог на прибыль Прочее Чистая прибыль (убыток) |
2110 2120 2100 2210 2220 2200 2310 2320 2330 2340 2350
2300 2410 2411 2412 2460 2400 |
24 950 14 130 10 820 2 400 1 380 7 040 - 150 470 1 260 1 050
6 930 1 650 1 640 10 - 5 280 |
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
600 |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода Базовая прибыль (убыток) на акцию Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2520 2500 2900 2910 |
480 6 360 - - |
Таблица 2 – Данные текущего бухгалтерского учета за 20 г., необходимые для составления отчета о финансовых результатах годовой бухгалтерской отчетности ООО «Спектр» за текущий отчетный год
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
|
|---|---|---|---|---|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС |
16 440 000 |
|
|
|
2 |
Начислен НДС со стоимости проданной продукции |
2 740 000 |
|
|
|
3 |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
7 400 000 |
|
|
|
4 |
Получена в кассу выручка от продажи товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС) |
11 760 000 |
|
|
|
5 |
Начислен НДС со стоимости проданных товаров |
1 960 000 |
|
|
|
6 |
Списана сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно» |
5 312 000 |
|
|
|
7 |
Списана продажная стоимость товаров, проданных в розничной торговле |
11 760 000 |
|
|
|
8 |
Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам |
1 367 000 |
|
|
|
9 |
Списаны расходы на продажу продукции |
780 000 |
|
|
|
10 |
Расходы, связанные с управлением, полностью признаны в себестоимости проданной продукции |
1 480 000 |
|
|
|
11 |
Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов |
58 790 |
|
|
|
12 |
Начислены доходы от сдачи основных средств в аренду |
46 800 |
|
|
|
13 |
Начислен НДС с суммы арендной платы |
7 800 |
|
|
|
14 |
Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам |
17 000 |
|
|
|
15 |
Списана остаточная стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации |
180 320 |
|
|
|
16 |
Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (разборка основных средств произведена вспомогательными производствами организации) |
8 440 |
|
|
|
17 |
Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств |
25 000 |
|
|
|
18 |
Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
180 000 |
|
|
|
19 |
Начислены проценты к уплате по краткосрочному кредиту |
450 000 |
|
|
|
20 |
Начислены доходы от участия в совместной деятельности |
189 000 |
|
|
|
21 |
Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
157 000 |
|
|
|
22 |
Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности |
394 000 |
|
|
|
23 |
Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам |
238 000 |
|
|
|
24 |
Списаны на основании решения суда суммы недостач от хищения материально-производственных запасов, виновники которых не установлены |
79 310 |
|
|
|
25 |
Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров |
98 700 |
|
|
|
26 |
Списана не компенсируемая страховым возмещением сумма потерь от страхового случая |
240 000 |
|
|
|
27 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) |
|
|
|
|
28 |
Отражено образование отложенного налогового обязательства на конец отчетного периода |
8 139 |
|
|
|
29 |
Отражено образование отложенного налогового актива на начало отчетного периода |
2 505 |
|
|
|
28 |
Отражено образование постоянного налогового расхода (дохода) (сумму определить) |
|
|
|
|
33 |
Произведена переоценка основных средств (в предыдущих периодах проводилась дооценки основных средств): - сумма дооценки объекта - сумма дооценки амортизации |
500 000
300 000 |
|
|
|
34 |
Выявлена после утверждения отчетности за прошлый отчетный год существенная ошибка: занижена сумма амортизации оборудования |
150 000 |
|
|
Таблица 3– Расчет показателей Отчета о финансовых результатах
за __12 месяцев __ 20__ г.
|
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
За 12 месяцев 20 … г.
|
|
|
Выручка |
2110 |
|
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
|
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
|
|
Прочие расходы |
2350 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
|
Налог на прибыль |
2410 |
|
|
|
в т.ч. текущий налог на прибыль |
2411 |
|
|
|
отложенный налог на прибыль |
2412 |
|
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
|
|
|
Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода |
2530 |
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
|
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
|
Таблица 4– Отчет о финансовых результатах
за ________________ 20_____ г.
|
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
За _______ 20___ г. |
За _______ 20___ г. |
|||
|
|
Выручка |
2110 |
|
|
|||
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
( ) |
( ) |
|||
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
|
|
|||
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
( ) |
( ) |
|||
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
( ) |
( ) |
|||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
|||
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|||
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
|||
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
( ) |
( ) |
|||
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
|
|||
|
|
Прочие расходы |
2350 |
( ) |
( ) |
|||
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
|||
|
|
Налог на прибыль |
2410 |
( ) |
( ) |
|||
|
|
в т.ч. текущий налог на прибыль |
2411 |
|
|
|||
|
|
отложенный налог на прибыль |
2412 |
|
|
|||
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
|||
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
|
|||
|
|
Результат от переоценки внеоборотных |
2510 |
|
|
|||
|
|
Результат от прочих операций, не |
2520 |
|
|
|||
|
|
Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток) периода |
|
|
|
|||
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
|
|
|||
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
|
|
|||
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
|
|
|||
Решение:
Таблица 2 – Данные текущего бухгалтерского учета за 20 г., необходимые для составления отчета о финансовых результатах годовой бухгалтерской отчетности ООО «Спектр» за текущий отчетный год
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция |
|
|---|---|---|---|---|
|
дебет счета |
кредит счета |
|||
|
1 |
Начислена выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС |
16 440 000 |
|
|
|
2 |
Начислен НДС со стоимости проданной продукции |
2 740 000 |
|
|
|
3 |
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции |
7 400 000 |
|
|
|
4 |
Получена в кассу выручка от продажи товаров в розничной торговле (в т.ч. НДС) |
11 760 000 |
|
|
|
5 |
Начислен НДС со стоимости проданных товаров |
1 960 000 |
|
|
|
6 |
Списана сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам, методом «красное сторно» |
5 312 000 |
|
|
|
7 |
Списана продажная стоимость товаров, проданных в розничной торговле |
11 760 000 |
|
|
|
8 |
Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам |
1 367 000 |
|
|
|
9 |
Списаны расходы на продажу продукции |
780 000 |
|
|
|
10 |
Расходы, связанные с управлением, полностью признаны в себестоимости проданной продукции |
1 480 000 |
|
|
|
11 |
Начислены налоги, подлежащие уплате в бюджет, и отнесены в состав прочих расходов |
58 790 |
|
|
|
12 |
Начислены доходы от сдачи основных средств в аренду |
46 800 |
|
|
|
13 |
Начислен НДС с суммы арендной платы |
7 800 |
|
|
|
14 |
Начислена амортизация по сданным в аренду основным средствам |
17 000 |
|
|
|
15 |
Списана остаточная стоимость основных средств, выбывших в результате ликвидации |
180 320 |
|
|
|
16 |
Отражены расходы, связанные с демонтажем основных средств (разборка основных средств произведена вспомогательными производствами организации) |
8 440 |
|
|
|
17 |
Приняты к учету материалы, полученные в результате ликвидации основных средств |
25 000 |
|
|
|
18 |
Получены проценты за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
180 000 |
|
|
|
19 |
Начислены проценты к уплате по краткосрочному кредиту |
450 000 |
|
|
|
20 |
Начислены доходы от участия в совместной деятельности |
189 000 |
|
|
|
21 |
Начислены доходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций |
157 000 |
|
|
|
22 |
Списана сумма кредиторской задолженности поставщикам по истечении срока исковой давности |
394 000 |
|
|
|
23 |
Произведены отчисления в резерв по сомнительным долгам |
238 000 |
|
|
|
24 |
Списаны на основании решения суда суммы недостач от хищения материально-производственных запасов, виновники которых не установлены |
79 310 |
|
|
|
25 |
Начислены штрафы, подлежащие уплате, за нарушение условий договоров |
98 700 |
|
|
|
26 |
Списана не компенсируемая страховым возмещением сумма потерь от страхового случая |
240 000 |
|
|
|
27 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) |
|
|
|
|
28 |
Отражено образование отложенного налогового обязательства на конец отчетного периода |
8 139 |
|
|
|
29 |
Отражено образование отложенного налогового актива на начало отчетного периода |
2 505 |
|
|
|
28 |
Отражено образование постоянного налогового расхода (дохода) (сумму определить) |
7 425
|
|
|
|
33 |
Произведена переоценка основных средств (в предыдущих периодах проводилась дооценки основных средств): - сумма дооценки объекта - сумма дооценки амортизации |
500 000
300 000 |
|
|
|
34 |
Выявлена после утверждения отчетности за прошлый отчетный год существенная ошибка: занижена сумма амортизации оборудования |
150 000 |
|
|
Таблица 3– Расчет показателей Отчета о финансовых результатах
за __12 месяцев __ 20__ г.
|
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
За 12 месяцев 20 … г.
|
|
|
Выручка |
2110 |
|
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
|
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
|
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
|
|
Прочие расходы |
2350 |
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
|
Налог на прибыль |
2410 |
|
|
|
в т.ч. текущий налог на прибыль
|
2411 |
|
|
|
Отложенный налог на прибыль
|
2412 |
|
|
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2412 |
|
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
|
|
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
|
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
|
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
Таблица 4– Отчет о финансовых результатах
за 12 месяцев 20 ___ г.
|
Поясне- ния |
Наименование показателя |
Код |
За _______ 20___ г. |
За _______ 20___ г. |
||
|
|
Выручка |
2110 |
|
|
||
|
|
Себестоимость продаж |
2120 |
|
|
||
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
|
|
||
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
|
|
||
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
|
|
||
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
|
|
||
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
|
||
|
|
Проценты к получению |
2320 |
|
|
||
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
|
|
||
|
|
Прочие доходы |
2340 |
|
|
||
|
|
Прочие расходы |
2350 |
|
|
||
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
|
|
||
|
|
Налог на прибыль |
2410 |
|
|
||
|
|
в т.ч. текщий налог на прибыль |
2411 |
|
|
||
|
|
отложенный налог на прибыль |
2412 |
|
|
||
|
|
Прочее |
2460 |
|
|
||
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
|
|
||
|
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510
|
|
|
||
|
|
Результат от прочих операций, не |
2520 |
|
|
||
|
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
|
|
||
|
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
- |
||
|
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
- |
||