Курсовая работа: Сравнительный анализ общеустановленной и упрощенной систем налогообложения малых предприятий. Критерии обоснованности выбора (25 стр.)

Содержание 

Введение
1. Теоретические основы систем налогообложения
1.1. Понятие, сущность и роль системы налогообложения и налоговой политики предприятия
1.2. Особенности  общеустановленной системы налогообложения
1.3. Особенности  упрощенной системы налогообложения
2. Сравнительный анализ систем налогообложения в ООО «Гром» 
2.1. Общая характеристика ООО «Гром»
2.2. Анализ существующей системы налогообложения
2.3. Выбор наиболее оптимальной системы налогообложения
Заключение
Список литературы

Введение

Для современного этапа рыночных отношений в России характерным остается наличие таких факторов, как неустойчивость экономической конъюнктуры, труднопрогнозируемое изменение курсов валют на фоне практически неснижаемого уровня инфляции, сокращение внутреннего и внешнего платежеспособного спроса, незавершенность процессов налогового реформирования. В этих условиях актуальными остаются вопросы необходимости поиска путей оптимизации финансовой политики организации.
Существенное влияние на финансовую устойчивость организации оказывает фискальная функция бюджетной системы, определяющая величину налогового бремени. Взаимодействие государственных и коммерческих структур в рамках правового налогового поля усиливает необходимость более взвешенного подхода к выработке методов налоговой политики как органичной части финансовой политики.
Составной частью финансовой политики организации является ее налоговая политика, которая призвана обеспечивать гармоничную увязку результатов деятельности организации с решением общегосударственных задач. Налоговая политика реализует распределительную функцию финансов, регулируя распределение денежных доходов организаций и физических лиц между ними, с одной стороны, и государством, с другой. На уровне организации разработка методов и приемов оптимизации налоговых платежей при соблюдении налогового законодательства составляет главную задачу корпоративного налогового менеджмента. 
Целью корпоративного налогового менеджмента является, таким образом, минимизация расходов, связанных с налоговыми платежами организации и ее финансовыми результатами. 
Для реализации своей цели налоговый менеджмент участвует в разработке учетной политики, поскольку именно на основе данных бухгалтерского и налогового учета формируется отчетность организации перед налоговыми органами. 
Критерием выбора того или иного варианта налоговой политики организации можно принять суммарную величину налоговых платежей, рассчитанную на очередной планируемый год при данном объеме продаж. При этом по каждому объекту налогообложения менеджмент организации разрабатывает и реализует мероприятия по формированию такой налоговой базы, которая приведет к снижению налоговых платежей при данном объеме продаж.
Все вышесказанное подчеркивает актуальность темы работы.
Объект исследования работы – ООО "Гром". Предмет исследования – система налогооблажения.
Цель работы – сравнение традиционной и упрощенной системы налогооблажения.
Задачи работы:
•    исследование теоретических аспектов понятия и видов систем налогообложения и налоговой политики предприятия;
•    анализ общей характеристики предприятия;
•    анализ существующей системы налогообложения;
•    выбор наиболее оптимальной системы налогообложения.
Теоретическую и методическую базу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области налогов и налогообложения.

Заключение

Налоговая система — совокупность налогов, построенных на основа-нии чётко сформулированных принципов, правил и процедур их установления, введения в действие, контроля за своевременностью и полнотой уплаты и ответственностью за их неуплату. Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще. Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.
Основы действующей в настоящее время системы налогообложения Российской Федерации были заложены в 1992 году. В это время был принят пакет законов Российской Федерации об отдельных видах налогов и сборов, основные принципы которых сохранены.
Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый Кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.
Суть налоговой политики, которая является одним из важнейших элементов финансовой стратегии хозяйствующего субъекта, сводится к выбору наиболее выгодных для предприятия вариантов налогового бремени, взаимоувязке последнего с хозяйственной, отраслевой, ассортиментной и другой ориентацией предприятия. Налоговое планирование — это активные действия налогоплательщика по уменьшению налоговых платежей. Основными понятиями налогового планирования являются оптимизация налогов и минимизация налогов.
Налоговое планирование (НП) представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации. Сущность НП заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. НП можно определить как планирование финансово - хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово - хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.
Традиционная (общая) система налогообложения (сокращ. ОСНО) — вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет, и уплачиваются все общие налоги, такие как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы на обязательное страхование.
Упрощённая система налогообложения — особый вид налогового режима, ориентированный на снижение налогового бремени в организациях малого бизнеса и облегчение ведения налогового и бухгалтерского учёта.
Почти 16 лет назад группа компаний «Гром» представляла собой не-большую розничную фирму, предлагающую сантехническую продукцию и оборудование для внутренних систем отопления, водоснабжения и канализации. 
На сегодняшний день ООО «Гром» применяет общий режим налогообложения. ООО «Гром» является плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, страховых платежей и др.
Из произведенных в работе расчётных данных следует, что ООО «Гром» выгоднее всего работать по упрощённому режиму налогообложения. 
Для каждого налогоплательщика выбор системы налогообложения и учёта исключительно индивидуален. При этом следует исходить не только из оптимизации налогообложения и снижения затрат на ведение учёта, но и учитывать специфику ведения хозяйственной деятельности.

Список литературы

1.    Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая: Официальный текст, действующая редакция. - М.: Издательство «Экзамен», 2009. - 416 с.
2.    Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение Серия «Учебники и учеб. пособия»: Ростов н/Д: Феникс, 2009. - 416 с. 
3.    Капкаева Н.З., Тимирясов В.Г., Федулов В.Г. Региональные и местные налоги и сборы: Учебное пособие. - Казань: Издательство «Таглимат» Института экономики, управления и права, 2008. - 116 с. 
4.    Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 304 с. - (Серия «Высшее образование»).
5.    Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 320с. - (Серия «Высшее образование»).
6.    Налоги и налогообложение. 4-е изд./Под. ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. - СПб.: Питер, 2009. - 576с.: ил. - (Серия «Учебники для вузов»).
7.    Налоги: Учеб. пособие/ Под ред. Д.Г.Черника. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 544 с.: ил.
8.    Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц/ В.Н.Незамайкин, И.Л.Юрзинова. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Издательство «Экзамен», 2008. - 464 с.
9.    Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. - 6-е изд., доп. и перераб. - М.: Международный центр финансово-экономичес-кого развития, 2009. - 576с.
10.    Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. - М.: Юрайт-М, 2009. - 555с.
11.    Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для сред. проф. учеб. заведений/ О.В.Скворцов, Н.О.Скворцова. - М.: Издательский центр «Академия», 2009. - 240с.
12.    Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М-ИНФРА-М, 2009. - 576 с. - (Серия «Высшее образование»).
13.    Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 429 с.
14.    Игнатов А.В. Налоговая системы РФ и перспективы ее развития //Финансы. - 2010. - №3 - с. 32-33.
15.    Официальный сайт ФНС www.nalog.ru