Дипломная работа: Обоснование использования лизинга строительной организацией предприятия (на примере ООО "Бизнес-Нева") (69 стр.)

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                                      

1. Теоретические основы понятия лизинга и обоснования его использования       

1.1. Понятие и сущность лизинга 

1.2. Виды лизинга

1.3. Преимущества лизинга

1.4. Нормативно-правовое регулирование лизинга

2.Экономико-организационная структура ООО «Бизнес-Нева»

2.1. Общая характеристика ООО «Бизнес-Нева»               

2.2. Организационная структура ООО «Бизнес-Нева»                                                     

2.3. Анализ технико-экономических показателей

2.4. Анализ финансового состояния

3. Оценка эффективности использования лизинга в  ООО «Бизнес-Нева»

3.1. Способы финансирования деятельности, используемые в ООО «Бизнес-Нева»

3.2. Недостатки способов финансирования, используемых ООО «Бизнес-Нева»

3.3. Предложение по применению лизинга как способа финансирования и его экономическое обоснование

Заключение

Список литературы

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Для обеспечения устойчивого развития экономики требуется обеспечить как увеличение производства и совокупного спроса, так и увеличение инвестиций в целях удовлетворения растущего спроса. В решении этих задач существенную роль может сыграть лизинг. Инструмент лизингового финансирования является значимым фактором экономического роста, способствующим увеличению объема производства товаров и услуг на основе создания новых производственных мощностей, наращивания совокупного спроса, привлечения инвестиционных ресурсов.

Лизинг является составной частью рынка commercial finance, а именно его среднесрочной и долгосрочной составляющей; краткосрочной составной частью при этом является факторинг. В последние несколько лет лизинг в России стал выгодным способом вложения капитала, позволяющим эффективно размещать свободные денежные средства. Для банковской сферы лизинг кроме того означает расширение диверсификации операций и активный поиск клиентов.

Среди потребителей лизинговых услуг особого внимания заслуживают субъекты малого бизнеса. Собственные средства малых предприятий невелики, а доступ к банковским кредитам зачастую ограничен. Для них лизинг является одним из наиболее доступных источников финансирования. Первичные затраты на приобретение оборудования несет лизинговая компания, которая в свою очередь, заинтересована в поддержке малых форм предпринимательства. Оборудование для малого бизнеса стоит относительно недорого, и является достаточным обеспечением лизинговой сделки. В отличие от лизинга крупных дорогостоящих объектов (самолеты, сложное высокотехнологичное оборудование), особенность объектов лизинга для малого бизнеса позволяет диверсифицировать возникающие риски между большим количеством сделок среднего размера с разными клиентами, снизить вероятность невозврата лизинговых платежей.

С помощью лизинга возможно запустить в России процесс масштабной модернизации экономики. В условиях быстрого роста российской экономики и высокого уровня изношенности основных фондов, в стране формируется огромный инвестиционный спрос для обновления и расширения производства. При этом в мировой практике именно лизинг является одним из важнейших источников финансирования обновления и расширения основных фондов. Доля лизинга в объеме инвестиций в основной капитал в странах с развитой экономикой составляет около 20-30%, в нашей стране - менее 15%. Закрепляя за лизингом определенные льготы, государство стимулирует инвестиционную активность в сфере модернизации средств производства. 

Ускорение обновления техники и технологий производства при широком использовании лизинга повышает производительность труда, уменьшает ресурсоемкость, капиталоемкость, увеличивает качество производимой продукции, ускоряет оборачиваемость капитала, что ведет к повышению эффективности национальной экономики.

Существенно ускорить развитие лизинга возможно только путем устранения нестыковок и недоработок в законодательстве. Классические преимущества лизинга (ускоренная амортизация, автоматическое использование предмета лизинга в качестве залога), а также нехватка "длинных" денег у банков уже привели к тому, что лизинг фактически заменил собой среднесрочное и долгосрочное банковское кредитование при возникновении необходимости приобретения основных средств. 

Государство путем регулирования условий лизингового финансирования (предоставления ему различных преимуществ в виде налоговых льгот и возможности ускоренной амортизации), должно использовать лизинг как мощный стимул для технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, расширения производственных мощностей, насыщения рынка высококачественными товарами.

Все вышесказанное подчеркивает актуальность темы работы.

Объект исследования работы – ООО «Бизнес-Нева», предмет исследования – лизинг.

Цель работы – экономическое обоснование использования лизинга объектом исследования.

Задачи работы:

• исследование теории понятия лизинга, его видов и преимуществ; 

• анализ общей характеристики предприятия и его финансового состояния;

• исследование способов финансирования деятельности в ООО «Бизнес-Нева»;

• выявление их недостатков и предложение по внедрению лизинга как способа финансирования деятельности.

Теоретическую и методическую базу дипломной работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов и экономического анализа предприятия. При исследовании рассматриваемых проблем автор использовала законодательство и другие нормативно-правовые документы. Практические данные взяты из бухгалтерской отчетности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Термин "лизинг" происходит от английского leasing, что в переводе значит "аренда". Как самостоятельная отрасль предпринимательства лизинг в России возник только в середине 90-х. Тогда правительство РФ приняло ряд законов и постановлений, направленных на создания благоприятной среды для развития лизинга. Федеральный закон РФ определяет лизинг как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества за определенную плату, на определенных условиях, с правом выкупа имущества лизингополучателем у лизинговой компании. По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.  Объектом лизинга выступает движимое и недвижимое имущество, которое относится к основным средствам по действующей классификации, кроме запрещенного к свободному обращению на рынке имущества. Субъектами лизинга выступают: лизингодатель (собственник имущества), который приобретает имущество специально для сдачи его в пользование на время; лизингополучатель (пользователь имущества), который получает имущество в пользование на время; продавец имущества, который продает имущество - объект лизинга. По сравнению с другими способами приобретения оборудования (оплата по факту поставки, покупка с отсрочкой оплаты, банковский кредит и т.д.) лизинг имеет ряд существенных преимуществ: 

1. Лизинг позволяет предприятию без резкого финансового напряжения приобрести необходимое оборудование. При лизинге не требуется единовременного отвлечения значительных сумм оборотных средств для закупки оборудования, как при прямой закупке. Кроме того, лизинговые платежи за пользование оборудованием разнесены во времени на значительный срок и в основной своей части производятся после монтажа, наладки и пуска оборудования в эксплуатацию. Таким образом, предприятие имеет возможность осуществлять платежи из финансовых средств, поступающих от реализации готовой продукции, произведенной на арендуемом оборудовании. 

2. Все затраты связанные с приобретением оборудования (в том числе монтаж, пуско-наладка, обучение персонала, таможенное оформление и т.д.) полностью относятся лизингополучателем на себестоимость продукции (товаров, услуг), что в значительной мере уменьшает налогооблагаемую базу. А отнесение расходов по оплате лизинговых платежей на себестоимость позволяет сократить платежи налога на прибыль, что невозможно ни при прямой закупке, ни при товарном кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли. 

3. Лизинг позволяет применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Это дает возможность быстрее списать оборудование и сэкономить на общей сумме налогов на прибыль и на имущество. 

4. В том случае, если используемое оборудование числится на балансе лизинговой компании, предприятие учитывает его на забалансовых счетах, и таким образом значительно улучшает структуру своего баланса. Кроме того, у предприятия отсутствует необходимость переоценки основных фондов (в части этого оборудования) и уплаты налога на имущество. 

5. По окончании срока лизингового договора оборудование передается в собственность предприятия по минимальной остаточной стоимости. 

6. Переговоры с производителями и поставщиками оборудования и услуг, оформление документации, таможенное оформление, страхование производит лизинговая компания, что сокращает временные и материальные затраты лизингополучателя. 

7. Индивидуальный подход позволяет подобрать структуру и схему оплаты лизинговых платежей, удобную для лизингополучателя.

ООО «Бизнес-Нева» существует на рынке строительных услуг с 2003 г. За период существования фирмы компания выполняла работы в Санкт-Петербурге, Ленинградской обл., Москве и других регионах России, выдерживая необходимые требования, предъявляемые СНиПом. Объем работ превысил 1100000 м. кв. стяжек. Численность персонала 110 чел. В 2011 году чистая прибыль увеличилась на 18311,378 тыс.руб. или на 135%, главным образом, по причине увеличения выручки на 24690 тыс.руб. 

В ООО «БИЗНЕС-НЕВА» существует проблема финансирования приобретения основных производственных фондов для расширения своей деятельности. В настоящее время предприятие не обладает достаточными собственными средствами для приобретения ОПФ, поэтому использует банковские кредиты. 

Предлагается вместо банковского кредита использовать финансовый лизинг, так как он обладает рядом преимуществ, и самое главное, обходится дешевле, чем банковский кредит.

Расчет показал, что получение оборудования в лизинг при равных экономических условиях эффективнее покупки оборудования с привлечением кредитных ресурсов.

Кроме того, срок лизинга может быть больше, а ставка меньше и предприятие сэкономит не только на налоге на прибыль, но и на самих лизинговых платежах.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 10.07.2002 г. (ред. от 08.05.2010 г.)  №164-Ф3// Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ (ред. 3.07.2010) // Справочная правовая система «Гарант». Режим доступа: [www.garant.ru];

3. Брю С.Л., Гэлбрэйт Дж., Финансы. - М.: Омега-Л, 2009. – с.288

4. Дробозина Л.А. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. – с.515

5. Жукова Е.Ф. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ, 2009. – с.450

6. Кейнс Б. Финансы: теория и практика. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – с.1024 

7. Кузнец С., Макконнелл К.Р. Мировые финансы. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – с. 334

8. Ложкин С.А. Организация деятельности банка. – М.: Финансы и статистика, 2009. – с.364

9. Лаврушин О.И. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009. – с.460

10. Липсиц И.В. Организация деятельности коммерческих банков. – М.: Дело ЛТД, 2010. – с.499

11. Макарова О.М., Сахарова М.С., Сидоров В.И. Коммерческие банки и их операции. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. – с.798

12. Маршалл А., Портер М. Финансы. - Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права. - М., 2009. – с. 458 

13. Мозолин В.П. Организация деятельности коммерческих банков. - М.: Издательство ТЕИС, 2010. – с.421

14. Панова Г.С. Финансовый менеджмент. – М.: МКЦ Дис, 2008. – с.348

15. Свиридов О.Ю. Организация деятельности банков. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – с.437

16. Тосунян Г.А. Финансовый менеджмент. – М.: Издательство ТЕИС, 2009. – с.427

17. Четыркин Е.М. Финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2010. – с.435

18. Организация деятельности банков: учебник /под ред. Белоглазовой Г.Н. - М.: Юрайт, 2009. – с.558 

19. Организация деятельности банков: учебник /под ред. Лаврушиной О.И.. - М.: Кнорус, 2010. – с. 560 

20. Организация деятельности банков: учебник /под ред. Жукова Е.Ф. - М.: Юнити-Дана, 2010 – с. 577 

21. Чацкис Е.Д. Толковый словарь финансово – бухгалтерских терминов и понятий. – С.-П.: Сталкер, 2009. – с.600

22. Васин М. Розничное кредитование, торговое финансирование, лизинг, инвестиционный банкинг //Банковское образование. - 2010. - №4. - с.110 

23. Весняков А.И. Правовая природа лизинга//Хозяйство и право.-2009.- №7.-с.123

24. Гуманков К.Н. Состояние рынка лизинга //Финанс.-2009. -№16.-с.176 

25. Кардашов В.В. Как сделать бизнес успешным с помощью лизинга//Банковский ритейл.-2010.-№ 1.-с.199

26. Каурова Н.Н. Тенденции и перспективы розничного бизнеса коммерческих банков в России// Банковский ритейл.- 2010.-№ 2.-с.155 

27. Кокарев С., Комисарова Ю. Договор с банком//Финансовая газета.- 2010.- №24.-с.171 

28. Меломед А.В. Лизинг//Российская юстиция.-2010.- №7.-с.122 

29. Кардашов В.В.. Преимущества лизинга//Банковский ритейл, 2010.-№ 1.-с.174

30. Каурова Н.Н.. Тенденции и перспективы развития финансово-банковской системы// Банковский ритейл, 2010.-№ 2.-с.201

31. Портал Эксперт РА http://raexpert.ru/