Система безналичных расчетов организации, проблемы функционирования, направления совершенствования (62 стр.)

 Содержание 

 

Введение

Глава 1. Теория организации безналичных расчетов в РФ

1.1. Понятие, виды и принципы безналичных расчетов в денежном обороте 

1.2. Проблемы и направления совершенствования безналичных расчетов 

1.3. Нормативно-правовое регулирование безналичных рас-четов

Глава 2. Анализ организации безналичных расчетов в ООО «Гром»

2.1 Политика предприятия по организации платежных расчетов 

2.2. Анализ платежного оборота предприятия 

2.3. Оценка качества платежных расчетов 

Глава 3 Пути совершенствования платежных расчетов в ООО «Гром»

3.1. Перевод определенных видов расчетов предприятия с наличного расчета на безналичный 

3.2. Экономическое и правовое обеспечение проекта

3.3. Компьютерное и программное обеспечение проекта

Заключение 

Список литературы 

 

Введение

 

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, согласующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определенный период, - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие распределительные процессы в экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и без-наличный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот – платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный платежный оборот, являясь преобладающим (до 90% всего денежного оборота) осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.). Соответственно, экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.

С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. 

С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банк-нотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от «падающих» денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчетов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчеты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.

В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения.

Все вышесказанное подчеркивает актуальность темы дипломной ра-боты.

Объект исследования работы – современное предприятие – ООО…, предмет исследования – организация безналичных расчетов.

Цель дипломной работы – разработка мероприятий по повышению прибыли предприятия.

Задачи работы:

• Исследование теории безналичных расчетов

• Исследование общей характеристики предприятия 

• Исследование организации платежных расчетов на предприятии

• Разработка проекта по переводу предприятия на безналичный расчет

Теоретическую и методическую базу дипломной работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансов и банковского дела. При исследовании рассматриваемых проблем автор использовал законодательство и другие нормативно-правовые документы.

Практические данные взяты из бухгалтерской отчетности.

 

Заключение 

 

Безналичные расчеты — это расчеты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичный денежный оборот включает расчеты между:

• предприятиями, учреждениями, организациями разных форм собственности, имеющими счета в кредитных организациях;

• юридическими и физическими лицами, банками по получению и возврату кредита;

• юридическими лицами и населением по выплате заработной платы, доходов по ценным бумагам; 

• физическими лицами и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей, а также по получению бюджетных средств.

Безналичные банковские расчеты бывают следующих видов:

• расчеты платежными поручениями

• расчеты чеками. 

• расчеты инкассо

• расчеты по аккредетивам

• расчеты платежными требованиями

• расчеты по пластиковым картам

Порядок совершения и оформления операций по расчетному счету регулируется Центральным банком РФ. Основным документом, регулирующим данные операции, является Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П. 

В данной работе был проведен анализ организации безналичных расчетов в ООО «Гром».

Сегодня группа компаний «Гром» известна не только в Санкт-Петербурге и Ленинградской области, а и по всему Северо-западному региону России. За время работы сформирована внушительная база партнеров и клиентов, приобретен солидный опыт торгово-закупочной деятельности, создан узнаваемый образ. Численность за 2009 год увеличилась на 8 человек и составила 78 чел. ООО «Гром» имеет линейно-функциональную организационную структуру управления. Основное звено предприятия – это магазины, в которых работают руководители магазинов и продавцы. Проанализировав технико-экономические показатели ООО «Гром» за  2007-2009 года видно, что  выручка от продажи продукции, работ услуг увеличилась на 613659 руб.

Значительную часть финансовых ресурсов предприятие получает из внутренних источников. Их доля составляет 60-70% в общем объеме денежных потоков. Внутренние денежные поступления согласно действующей практике включают:

• выручку от реализации продукции, работ и услуг;

• выручку от другой реализации;

• доходы от внереализационных операций.

Денежные расчеты могут осуществляться в наличной и безналичной формах. В совокупности эти денежные расчеты формируют денежный обо-рот предприятий, в котором можно выделить такие направления:

• расчеты, связанные с процессом закупки товаров;

• расчеты за результатами деятельности;

• внутрихозяйственные расчеты.

Основными для предприятия являются поступления денежных средств от продажи продукции на текущие счета и оприходованные в кассе предприятия. ООО «Гром» хранит свои денежные средства в филиале Сбербанка РФ г. Санкт-Петербурга. Свои денежные расчеты со сторонними предприятиями и организациями ООО «Гром» осуществляет в виде безналичных платежей.

Платежный оборот предприятия складывается из денежных притоков и оттоков при осуществлении расчетов с дебиторами и кредиторами предприятия.

Исходя из анализа организации безналичных расчетов предприятия, можно сделать вывод о том, что в ООО «Гром» отсутствуют следующие виды безналичных расчетов:

• отсутствие расчетов по инкассо

• отсутствие расчетов по банковским картам 

Для введения инкассового обслуживания необходимо сделать простые шаги – заключить договор со Сбербанком, в котором открыт счет ООО «Гром».

Данный вид безналичных расчетов не отразится на увеличении выручки. Расчеты по инкассации обеспечат только сохранность денежных средств.

Для введения услуги оплаты покупок по банковским картам в магазинах ООО «Гром» также необходимо с банком заключить договор и установить терминалы.

Исследования аналитической группой Сбербанка РФ показали, что выявленная проблема отсутствия системы оплаты по банковским картам в торговых предприятиях приводит к ежегодной потере выручки от реализации на 5%, то естественно принять, что в результате внедрения мероприятий, решающего данную проблему, выручка увеличится на 5%. 

В целом, введение услуги оплаты по банковским картам является экономически эффективным мероприятием, так как усовершенствуются безналичные расчеты на предприятии, повысится выручка, а отсюда повысится благосостояние предприятия.

Список литературы 

 

1. Аврашков Л.Я. Адамчук В.В.,  Антонова О.В., и др. Экономика предприятия.- М., ЮНИТИ, 2008.

2. Бирман Л.А. Управленческие решения. - М.: Дело, 2008.

3.   Бланк И.А. Финансовая стратегия предприятия. - К:Эльга, 2007.

4.   Бланк И.А. Управление прибылью. - К.: Эльга, 2007.

5.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельно-сти.М.: Финансы и статистика, 2007.

6.   Ванкевич В., Химченко Г. Безналичные расчеты. - М.: Дело, 2008.

7. Вильям ДЖ. Стивенсон. Управление расчетами. - М., БИНОМ, 2008

8. Гарбузов, А.К. Финансово-кредитный словарь, том II. – М.: Финансы и стବтистика, 2007.

9. Гольцберг, М.А. Хасан-Бек, Л.М. Экономика. Пер. с англ.  – Киев: Торго¬во-¬издательское бюро ВHV, 2008.

10. Голубков Е.П. Основы банковского дела: Учебник. - М.: Финпресс, 2008. 

11. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. Учебное по-собие.-М.:ИЭП, 2007.

12. Гутман Г.В. Управление экономикой. – М.: Финансы и статистика, 2008.

13.   Иванов И.Н. Экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / ГУУ. - М., 2008.

14. Игнатов В.Г. Экономика и управление. – М.: Тесса, 2008.

15.   Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. - М: Инфра-М, 2008.

16. Калачева А.П.Организация работы предприятия.-М.:ПРИОР, 2007.

17. Кибанов А.Я. Основы управления расчетами. — М.: ИНФРА-М, 2008. 

18. Костанян С.Л. Предмет и метод экономики образования. — М.,2007. 

19. Котлер Ф. Основы маркетинга. - М.: Родина, 2007.

20. Современный финансово-кредитный словарь. /Под общ. Ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского – М.: ИНФРА – М.:2008.

21. Чацкис, Е.Д. Толковый словарь финансово – бухгалтерских терминов и поня¬¬тий. – С.-П.: Сталкер, 2007.

22. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. Проф. Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007.

23. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник / Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова. – М.: Проспект, 2007.

24. Экономика предприятия / Под ред. Е.Л. Кантора. - СПБ.: Питер, 2007.

25. Иванов А.Е. Безнал. //Российский экономический журнал.-2007.- №3.

26. Дж. Вильсон, В. Цапелик. Монополия в России. // Вопросы эконо-мики.- 2008.- № 21.

27. Клейнер Г. Эффективность банковских карт // Проблемы теории и практики управления.- № 6.- 2007.

28. Никитин С., Глазова Е. Денежные потоки.// Правовед.- 2008.- №7.

29. Павлючук Ю.Н., Козлов А.А. Управление формированием и определением денежными средствами в условиях перехода к рыночным отношениям // Менеджмент в России и за рубежом.- № 5.-2008.

30. Резников Л. Инкассо. // РЭЖ. -2008. - №7.

31. Сотникова Л.В. Безналичные расчеты. // Бух. Учет. -2008.-№1. 

32. Титовенко О.Г. Затраты на сервис. // Бух. Учет.- 2008.-№3.

33. Чечета А.И. Продажа сантехники // Финансы.- 2008.- №5.

34. Цыгичко А.Н. Рационализация управления торговым процессом. // Экономист.- 2008.-№12.

35. Ширяева Р. Виды безналичных расчетов. // Экономист.- 2008.- №31.

36. Официальный сайт www.grom.ru